普通高等教育“十三五”规划教材应用型本科保险学专业系列教财产保险/陈玲

　　《财产保险》：　　（1）房屋及其他建筑物和附属装修设备，包括正在使用、未使用或出租、承租的房屋；房屋以外的各种建筑物，如船坞、油库、围墙以及附属在房屋建筑物上的较固定的设备装置（如卫生设备、空调机、门面装潢等）。　　（2）机器及设备，包括具有改变材料属性或形态功能的各种机器设备，如各种机床、铸造机以及各种工作机器等；以及与机器不可分割的设备，如机座、传导设备等。　　（3）工具、仪器及生产用具，包括具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具，如切削工具、模压器和检验、实验和测量用仪器及达到固定资产标准的包装容器等。　　（4）管理用具及低值易耗品，包括办公、计量、消防用具以及其他经营管理用的器具设备；工具、玻璃器皿以及在生产过程中使用的包装容器等不能作为固定资产的各种低值易耗品。　　（5）原材料、半成品、在产品、产成品或库存商品、特种储备商品，如各种原料、材料、燃料、样品、包装物等。　　（6）账外及已摊销的财产，即已摊销或已列支而尚在使用的财产，如简易仓棚、边角、余料、不入账的自制设备、无偿移交财产、已摊销的“低值易耗品”等。　　（二）保险金额　　企业财产保险的保险金额一般分项确定，它主要分为固定资产与流动资产两大类，其中，固定资产还要进一步按固定资产的分类进行分项，每项固定资产仅适用于该项固定资产的保险金额。　　1.固定资产保险金额的确定　　固定资产是指企事业单位、机关团体或其他经济组织中可供长期使用，并在其使用过程中保持原有物质形态的劳动资料和消费资料。确定固定资产的保险金额，一般采用以下几种方式。　　（1）按照账面原值确定。账面原值是指在建造或购置固定资产时所支出的货币总额，可以以被保险人的固定资产明细账（卡）等为依据。　　（2）按照重置价值确定。重置价值即重新购置或重建某项财产所需支付的全部费用。按重置价值确定保额可以使被保险人的损失得到足额的补偿，避免因赔偿不足带来纠纷。　　（3）按照账面原值加成数确定。账面原值加成数即在固定资产账面原值基础上再附加一定的成数，使其趋于重置价格。在账面原值与实际价值差额较大时，可按账面原值加成数确定保险金额。　　（4）按其他方式确定。在企业财产保险中，固定资产的保险金额也可以依据公估价或评估后的市价由被保险人确定。　　2.流动资产保险金额的确定　　流动资产是指在企业的生产经营过程中，经常改变其存在状态的那些资产项目。流动资产保险金额的确定方式包括以下两种。　　（1）由被保险人按*近12个月的账面平均余额确定。*近12个月账面平均余额是指从投保月份往前推12个月的流动资产账面余额的平均数。据此确定流动资产保险金额可实现保险金额与流动资产价值在时间分布上的相对接近。流动资产的账面余额应当按取得时的实际成本核算。　　（2）由被保险人自行确定。被保险人可以按*近的12个月任意月份的账面余额确定保额，也可按*近账面余额（即投保月份上月的流动资产账面余额）确定保额。　　此外，账外财产和代保管财产可以由被保险人自行估价或按重置价值确定其保额。　　（三）保险费率　　1.厘定费率的主要因素　　保险费率根据保险标的的风险程度、损失概率、责任范围、保险期限和经营管理费用等确定。在厘定企业财产保险的费率时，应主要考虑以下几方面因素。　　（1）建筑结构及建筑等级。建筑结构是指建筑物中由承重构件（梁、柱、桁架、墙、楼盖和基础等）组成的体系，用以承受作用在建筑物上的各种负荷。房屋及其他建筑结构不同，其强度、刚度、稳定性和耐久性会有较大差异，因而遭遇风险的频率和风险发生后的损毁程度亦会有所区别。例如，钢筋水泥结构的建筑要比砖木结构的建筑更能抵御火灾及其他灾害。建筑等级是根据建筑结构划分的建筑物的等级，建筑等级不同，风险状况亦不同。例如，一等建筑的风险损毁程度明显低于二等和三等建筑。既然建筑结构及建筑等级影响到房屋及其他建筑物的风险概率及其损毁程度，保险人在厘定企业财产保险的费率时，就应该充分考虑建筑结构及建筑等级的影响，厘定出更加科学、合理的费率。　　（2）占用性质。占用性质是指建筑物的使用性质。不同类别、不同风险性质的财产存放于同一建筑等级的建筑物中，风险程度也会有很大差别。例如，特别危险品的风险程度就大大高于金属材料。厘定企业财产保险费率时必须考虑建筑物的占用性质，并根据占用性质及其相应的风险状况实行分类级差费率。　　……