中国个人所得税实务:纳税人指引:the taxpayers guide 2019

第1章 我是纳税人——明明白白做个人所得税的纳税人 1.在中国，谁是个人所得税的纳税人？ 2.哪些个人所得应当缴纳个人所得税？ 3.个人所得税的税率是多少？ 4.哪些个人所得可以免征、减征个人所得税？ 5.个人所得税新征管模式是什么？ 6.自然人纳税人识别号是什么？ 7.哪些情形下纳税人应当依法自行纳税申报？ 8.企业、公司等扣缴义务人应如何进行个人所得税扣缴申报？ 9.税务机关如何进行纳税信息共享？ 10.作为纳税人，了解纳税信用是什么？ 11.个人所得税的纳税调整有哪些？ 12.缴纳个人所得税后，如何获取个人所得税《纳税记录》？ 13.如何使用自然人税收管理系统（ITS）和个人所得税APP？ 第2章 改革红利——享受基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等政策 14.什么是基本减除费用（起征点）？ 15.专项扣除有哪些，如何扣除？ 16.新增了专项附加扣除，主要有哪些内容？ 17.我有一个孩子，如何享受子女教育的专项附加扣除政策？ 18.我正在参加法律职业资格考试，如何享受继续教育的专项附加扣除政策？ 19.一家三口身体健康，仅发生医药费支出2000元，如何享受大病医疗的专项附加扣除政策？ 20.我在建设银行贷款购买了北京的首套住房，每月贷款利息支出5000元，如何享受住房贷款利息的专项附加扣除政策？ 21.为方便上班，我在企业附近租房，每月租金支出5000元，如何享受住房租金的专项附加扣除政策？ 22.我家里兄弟姊妹4人，老父母健在，均年满60岁，如何享受赡养老人的专项附加扣除政策？ 23.如何申报专项附加扣除？ 24.个人领取企业年金、职业年金如何扣除？ 25.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出如何扣除？ 26.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出如何扣除？ 27.个人捐赠如何扣除？ 第3章 税收优惠——在公平与效率间的选择 28.全年一次性奖金如何缴纳个人所得税？ 29.中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何缴纳个人所得税？ 30.上市公司股权激励如何缴纳个人所得税？ 31.保险营销员、证券经纪人佣金收入如何缴纳个人所得税？ 32.解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入如何缴纳个人所得税？ 33.单位低价向职工售房如何缴纳个人所得税？ 34.国家自主创新示范区税收试点政策推广到全国范围实施的个人所得税政策有哪些？ 35.自从李克强总理在2014年夏季达沃斯论坛上提出“大众创业、万众创新”后，双创工作吸引各方积极参与，咨询创业投资企业和天使投资个人的税收政策有哪些？ 36.个人无偿受赠房屋如何缴纳个人所得税？ 37.储蓄存款利息所得的个税政策有哪些？ 38.重点群体创业就业的税收政策有哪些？ 39.股票、基金的个税政策有哪些？ 40.科技成果转化的个税政策有哪些？ 41.易地扶贫搬迁的税收政策有哪些？ 42.继续有效的个人所得税优惠政策有哪些？ 第4章 综合所得——按纳税年度合并计算个人所得税 （一）工资、薪金所得 43.工资、薪金所得的征税范围？ 44.工资、薪金所得如何缴纳个人所得税？ （二）劳务报酬所得 45.劳务报酬所得的征税范围？ 46.劳务报酬所得如何缴纳个人所得税？ （三）稿酬所得 47.稿酬所得的征税范围？ 48.稿酬所得如何缴纳个人所得税？ （四）特许权使用费所得 49.特许权使用费所得的征税范围？ 50.特许权使用费所得如何缴纳个人所得税？ （五）综合所得应纳税额的计算 51.综合所得如何缴纳个人所得税？ 52.居民个人从中国境外取得的所得，如何抵免计算应纳税额？ 第5章 分类所得——按月或者按次分项计算个人所得税 （一）经营所得 53.经营所得的征税范围？ 54.经营所得如何缴纳个人所得税？ （二）利息、股息、红利所得 55.利息、股息、红利所得的征税范围？ 56.利息、股息、红利所得如何缴纳个人所得税？ （三）财产租赁所得 57.财产租赁所得的征税范围？ 58.财产租赁所得如何缴纳个人所得税？ （四）财产转让所得 59.财产转让所得的征税范围？ 60.财产转让所得如何缴纳个人所得税？ （五）偶然所得 61.偶然所得的征税范围？ 62.偶然所得如何缴纳个人所得税？ 第6章 勤劳守法致富——特定纳税人的个人所得税 63.影视业演职人员的个人所得税政策有哪些？ 64.律师事务所投资者的个人所得税政策有哪些？ 65.个人从事医疗服务的个人所得税政策有哪些？ 66.建筑安装业的个人所得税政策有哪些？ 67.广告业的个人所得税政策有哪些？ 68.机动出租车驾驶员的个人所得税政策有哪些？ 69.个体工商户的个人所得税政策有哪些？ 70.个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营所得的个人所得税政策有哪些？ 71.军队人员的个人所得税政策有哪些？ 第7章 税收管辖——非居民个人的个人所得税 72.非居民个人的纳税义务如何判定？ 73.在中国境内的工作期间如何计算？ 74.什么是90天和满六年纳税规则？ 75.外籍个人有关津补贴政策是如何规定的？ 76.无住所个人各项所得的计税方法是什么？ 77.中国对无住所个人担任董事、监事及高管人员的个税政策有哪些？ 78.无住所个人如何适用中国签订的税收条约及协定？ 79.往来内地与香港、澳门跨境工作个人受雇所得如何缴纳个人所得税？ 80.中国对无住所个人如何进行税收征管？ 第8章 他山之石——个人所得税税制国际比较 81.欧美等发达国家的个人所得税改革 82.亚洲等周边国家的个人所得税改革 83.金砖国家和其他国家的个人所得税改革 84.中国个人所得税改革趋势 附录 附录1 中华人民共和国个人所得税法 附录2 中华人民共和国个人所得税法实施条例 附录3 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 附录4 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告 附录5 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告 附录6 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告 附录7 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告 附录8 国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告 附录9 国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告 附录10 中国签订的税收条约及协定 附录11 人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知 参考文献