优化税收营商环境的政策效应研究

**章 规范税收征收政策打造公平化的 营商环境 **节 完善“纳税人权益保护”打造权利公平 营商环境 第二节 突围收入分配改革优化机会公平 营商环境 第三节 完善信用基本制度夯实优化营商 环境基础 第四节 治理地方“非税收入”，以规则维护公平 营商环境 第五节 优化税款退款程序尊重保护纳税人 权利 第六节 完善“增值税优惠政策”保障公平化全 产业链抵扣第二章 补齐行业政策短板精准施策稳定透明的 营商环境 **节 完善环境治理税收政策助推环保产业 健康发展 第二节 垃圾环保产业发力，定向优惠政策应 跟进 第三节 关注垃圾危废物产业，建立全产业链税收 扶持政策 第四节 解决“垃圾污染处理难”完善再生资源税收 豁免政策 第五节 防范借“招商”投机套利打击“虚开 保护改革成果 第六节 严惩虚开增值税发票行为完善相关 法律制度 第七节 打虚治理专项行动精准优化营商 环境第三章 规范“过渡与创新”税收政策营造可预期的 营商环境 **节 完善“营改增”政策，支持融资 租赁业创新 第二节 推进“营改增”试点政策细则化解物业费 代收难题 第三节 “降低股市交易成本”，完善政策 第四节 “建筑服务资质取消”加强信用管理 降低税收风险 第五节 银行理财产品创新营业税征收政策 需跟进 第六节 物流大省非税收人过高影响增值税减税 红利释放第四章 减轻企业税费负担打造低成本的 营商环境 **节 企业“营业税”税负重盼湖北加快 增值税改革 第二节 降低高新技术企业税收优惠申报风险 第三节 落实税收优惠政策助力大众创业 万众创新 第四节 完善个税政策减轻困难企事业单位 “补发工资”负担 第五节 社保费“费改税”，“遵从率”与税负 “双提高 第六节 国地税联合稽查工资费用，企业人工 成本负担重 第七节 细化小微企业减免政策，让税收优惠政策 落到实处第五章 细化减税配套政策落地完善增值税新政 **节 落实“营改增”减税初衷需操作 指引配套 第二节 细化“营改增”操作细则关注企业运行 管理成本加大问题 第三节 关注上下游产业链降低建筑业中间 环节 税负 第四节 统一新旧条款规范试点过渡期政策 第五节 “营改增”政策成效渐显，需规范 过渡性政策 第六节 延续原“营业税优惠政策”，增值税 税负只降不升第六章 加大“放管服”力度降低纳税遵从成本 **节 纳税人税收遵从成本概述 第二节 中小企业纳税遵从成本的研究意义 第三节 “营改增”对税收遵从成本影响分析 第四节 “营改增”企业纳税遵从成本变化 原因分析 第五节 “营改增”对企业整体税负影响及 对策分析 第六节 降低“增值税”纳税遵从成本优化营商 环境的建议 第七节 国、地税合并后，减并征收地方附加税的 建议第七章 完善地方征收协调机制湖北试点 成效渐显 **节 扩大“营改增”试点地区湖北有序推进 效果显现 第二节 “营改增”抵扣原理与结构性减税 初衷分析 第三节 湖北减税效果明显但企业实际税负变化不一 —以2013年湖北省企业“营改增 数据为例 第四节 关注湖北省物流行业实际税负有 特殊变化 第五节 税负变化因行业而异进项抵扣发票 是关键 第六节 降低制度性交易成本释放“营改增 改革红利第八章 建立全球化合作机制助力全球营商 环境改善 **节 跨国公司多手段避税利润转移影响 公平竞争 第二节 创新减税降费传导机制应对美国大规模 减税压力 第三节 关注非居民缴税灰色地带，提升国际税收 管理水平 —浙江景宁奋族县8928万元国际税收款 的启示 第四节 密切关注美国减税政策，加快税收减免 政策的落实 第五节 苹果公司避税案发亟须制定BEPS 应对策略 第六节 增值税跨国洗钱风险加大建立反洗钱 联合治理机制附录一：国务院《优化营商环境条例（征求 意见稿）》附录二：国家税务总局《优化税收营商环境行动 方案（2018年一2022年）》（税总发 [2018]145号)附录三：财政部国家税务总局《关于全面推开营业 税改征增值税试点的通知》财税 36号(附件1）主要参考文献