税费制度改革法律问题研究

导 论 1 一、问题的提出 2 二、国内外研究现状 4 三、主要观点 6 四、创新之处 6 五、研究方法 7 **章 税费制度改革现状及特点 10 **节 税费制度改革的界定 10 一、税费制度的定义及特征 10 二、税费制度改革的定义及特征 11 第二节 税费整体立法改革现行做法及特点 13 一、资源税费整体立法改革 13 二、环境保护税费整体立法改革 26 三、成品油税费整体立法改革 35 第三节 各省、自治区、直辖市2014年税费格局及2014-2016年税费改革 37 一、各省、自治区、直辖市2014年税费格局 37 二、各省、自治区、直辖市2014-2016年税费改革 40 本章小结 48 第二章 我国现行税费制度存在的问题 50 **节 税费负担公平问题 50 一、税费负担公平的界定 50 二、税费负担公平的制约因素 51 第二节 税费征收效率问题 55 一、税费征收效率的界定 55 二、税费征收效率的制约因素 55 第三节 收费科学立法问题 59 一、收费依据规定欠缺 59 二、收费资金使用规定欠缺 64 三、收费法律责任规定欠缺 68 本章小结 71 第三章 税费制度改革的理论根基与现实依据 73 **节 税费的起源、发展及改革 73 一、税收的起源及发展 73 二、公共收费的起源及发展 74 三、现存法律批判与利益格局变动促进税费制度改革 76 四、税费制度改革取向：人治抑或法治 77 第二节 征税与公共收费的比较 80 一、税费性质及用途比较 80 二、税费适用范围比较 81 三、税费征收主体及效率比较 82 四、税费征收依据比较 84 第三节 不同财政体制下税收与公共收费的关系 85 一、计划财政体制下税收与公共收费的关系 85 二、公共财政体制下税收与公共收费的关系 88 第四节 税费制度改革的主要原因 112 一、税费制度认同 112 二、税费负担公平 114 三、收费征收效率 115 四、收费专款专用 117 本章小结 118 第四章 税费制度改革的国际借鉴 120 **节 环境税费制度改革 120 一、欧盟环境税费制度改革 120 二、美国环境税费制度改革 121 三、欧美环境税费制度改革启示 122 第二节 社会保障税费制度改革 123 一、英国社会保障税费制度改革 124 二、美国社会保障税费制度改革 124 三、瑞典社会保障税费制度改革 125 四、英美及瑞典社会保障税费制度改革启示 125 本章小结 127 第五章 税费制度改革的主要领域 128 **节 税费制度改革的利益动因 128 一、1949—1979年高度集中计划财政体制：税费制度改革利益动因缺乏 128 二、1980—1993年一定分权计划财政体制：税费制度改革利益动因初现 129 三、1994年至今分税制向公共财政体制转型：税费制度改革利益动因集聚 130 第二节 税费制度改革的影响因素 133 一、中央与地方政府财政关系 133 二、经济社会发展水平及方式 133 三、税费制度改革的交易费用 134 第三节 税费制度改革的主要类型 136 一、一次完成农村税费改革 136 二、持续进行燃油税费改革 137 三、综合配套资源税费改革 138 四、分步环境保护税费改革 140 五、阶段性社会保障税费改革 141 本章小结 142 第六章 税费制度改革的法律对策 143 **节 税费征收制度改革的进路 143 一、税费征收整体制度改革：法治化 143 二、税费征收方式改革：民主化 149 三、税费征收要素改革：科学化 154 第二节 建构健全税费支出监督机制 164 一、税费支出监督的理论基础 164 二、税费支出监督机制的必要性 167 三、我国税费支出监督机制的现状 168 四、建构健全税费支出监督机制的建议 170 本章小结 175 结 语 177 参考文献 178