零基础学出纳业务

第1章 出纳新手如何快速入门 /1 1.1 出纳到底做些什么 /2 1.1.1 出纳的职能和特点 /2 1.1.2 出纳和会计的关系 /4 1.1.3 出纳工作的内容和流程 /6 1.2 了解岗位，做好出纳工作 /9 1.2.1 出纳的职责 /9 1.2.2 出纳人员的要求 /11 1.2.3 出纳人员的权限 /12 1.3 出纳人员的基本素质 /13 1.3.1 良好的政策法规解读能力 /13 1.3.2 良好的安全意识 /13 1.4 出纳工作怎么交接 /15 第2章 出纳基本技能学起来 /17 2.1 牢记文字和数字的书写规则 /18 2.1.1 文字的书写规则 /18 2.1.2 数字的书写规则 /19 2.2 熟知有关人民币的基础技能 /21 2.2.1 了解人民币的特征 /21 2.2.2 钞票辨别方法及后续处理 /23 2.2.3 损伤人民币的挑选标准及处理 /27 2.2.4 点钞姿势、步骤和常用点钞方法 /28 2.3 如何管理保险柜、印章和有价证券 /34 2.4 如何识别虚假发票 /36 2.4.1 发票的格式 /36 2.4.2 网络平台查验 /37 2.4.3 申请税务机关鉴别 /38 第3章 简单易学的会计凭证规范 /39 3.1 原始凭证的处理 /40 3.1.1 原始凭证有哪些分类 /40 3.1.2 正确填制原始凭证 /43 3.1.3 原始凭证的审核不能马虎 /45 3.2 记账凭证的处理 /47 3.2.1 细说记账凭证的分类 / 47 3.2.2 记账凭证是怎么填制的 /50 【实账处理】 根据报销单填制记账凭证 /53 3.2.3 记账凭证的附件是什么 /54 3.2.4 记账凭证的审核和处理程序 /55 3.3 会计凭证的管理 /57 第4章 有关序时账簿登记的简单解析 /61 4.1 会计账簿综述 /62 4.1.1 账簿的内容、要求和作用 /62 4.1.2 会计账簿的种类和使用 /64 4.2 日记账的登记 /68 4.2.1 现金日记账的登记 /68 【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的现金日记账 /72 4.2.2 银行存款日记账的登记 /73 【实账处理】 登记2019年5月8日、9日的银行存款日记账 /75 4.3 总分类账的登记 /76 4.4 查找错账 /79 4.4.1 错账的产生原因 /80 4.4.2 查找错账的方法 /80 【实账处理】 除二法查错账 /81 【实账处理】 除九法查邻数颠倒的错账 /82 【实账处理】 除九法查数字错位的错账 /83 【实账处理】 差额法查错账 /83 4.5 更正错账的方法 /85 4.5.1 划线更正法 /85 【实账处理】 更正账簿上的错误 /85 4.5.2 红字更正法 /86 【实账处理】 红字更正法更正错误的会计科目和金额 /86 4.5.3 补充登记法 /89 【实账处理】 补充登记法更改错账 /89 4.6 及时结账 /90 第5章 轻松掌握现金管理和现金收付 /93 5.1 现金如何管理 /94 5.1.1 现金管理概述 /94 5.1.2 现金清查的处理 /98 【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘盈的处理 /100 【实账处理】 出纳人员清查现金时发现现金盘亏的处理 /101 5.2 现金的核算 /102 5.2.1 现金收入的处理 /102 【实账处理】 收到股东王总投入现金250 000元 /102 【实账处理】 王总向李总借入现金50 000元 /103 【实账处理】 出售一台电视，收到营业款 /104 【实账处理】 预收货款8 000元 /106 【实账处理】 因商品质量问题退货收到退款4 600元 /107 【实账处理】 收到仓管小王在仓库私自存放物品的罚款50元 /108 【实账处理】 因物流公司原因导致部分货物破损，赔偿1 000元 /109 【实账处理】 产品品质有问题收到赔偿款6 000元 /110 【实账处理】 出纳小张去银行取现8 000元 /112 【实账处理】 收到李某归还借款400元 /113 5.2.2 备用金的管理 /113 【实账处理】 综合部李某借备用金1 000元 /116 5.2.3 常见的费用报销 /117 【实账处理】 办公室文员李某购买办公用品 /118 【实账处理】 舒秦公司报销1月份水电费 /119 【实账处理】 综合部王某报销差旅费 /120 【实账处理】 综合部王某报销兼课酬金及书籍费 /122 【实账处理】 储运部张某报销过桥过路等养路费 /123 【实账处理】 储运部刘某报销车辆维修保养等维修费 /124 5.2.4 不得坐支现金 /125 【实账处理】 出纳违规坐支现金的案例 /126 5.2.5 临时工资的发放 /127 【实账处理】 暑期工工资的发放 /127 【实账处理】 支付劳务工工资 /128 第6章 怎样让银行账户管理滴水不漏 /129 6.1 银行结算账户涉及的手续和单据 /130 6.1.1 银行结算账户的种类 /130 6.1.2 银行结算账户的开立 /134 6.1.3 银行结算账户的变更和撤销 /140 6.1.4 银行回单的相关处理 /143 【实账处理】 编制银行存款余额调节表 /147 6.2 银行收付款业务的核算 /148 6.2.1 销售收入 /148 【实账处理】 销售一批面粉确认主营业务收入 /149 【实账处理】 销售一批原材料给乙公司 /151 【实账处理】 收到乙公司违约金3 700元 /152 6.2.2 其他应收款的收入 /152 【实账处理】 其他应收款的核算 /153 6.2.3 银行退款及其他收入 /153 【实账处理】 因收款银行开户行错误退回原材料货款 /154 【实账处理】 收到银行存款利息 /155 【实账处理】 从银行取得短期借款 /155 【实账处理】 取得200 000元的长期借款 /156 6.2.4 购买材料的付款 /156 【实账处理】 直接支付货款 /157 【实账处理】 汇总付款 /159 6.2.5 其他常见业务的付款 /159 【实账处理】 退款后重付 /160 【实账处理】 手续费等财务费用的处理 /161 【实账处理】 应交税费的核算及支付 /163 【实账处理】 支付9月份社会保险费 /164 【实账处理】 偿还某银行借款 /166 第7章 银行结算有多重要 /167 7.1 银行结算票据如何管理 /168 7.1.1 票据的概念 /168 7.1.2 票据行为的内容和特点 /178 【实账处理】 票据的无权代理 /183 【实账处理】 票据的越权代理 /185 7.1.3 银行结算票据的填写要求 /186 7.2 银行结算的种类和方法 /188 7.2.1 汇票结算 /188 【实账处理】 收到商业承兑汇票的处理 /190 7.2.2 本票结算 /191 【实账处理】 用银行本票结算的处理 /194 7.2.3 支票结算 /194 【实账处理】 支票的业务处理 /197 7.2.4 信 用 卡 /198 第8章 工资社保怎样操作 /201 8.1 “五证合一”后社保的操作 /202 8.1.1 社会保险的特征和功能 /202 8.1.2 社会保险的主要内容 /203 8.1.3 社会保险的计算 /208 【实账处理】 计算养老保险费 /209 【实账处理】 计算医疗保险费 /210 【实账处理】 计算失业保险费 /210 【实账处理】 计算工伤保险费 /211 【实账处理】 计算生育保险费 /212 8.1.4 社会保险办理流程 /212 8.2 住房公积金的扣缴 /215 8.2.1 住房公积金的内容和缴纳 /215 【实账处理】 计算并缴纳住房公积金 /216 8.2.2 住房公积金的贷款和还贷 /217 8.3 工资的计算和发放 /218 8.3.1 计算工资 /218 【实账处理】 计算计时工资 /221 【实账处理】 计算计件工资 /221 8.3.2 编制工资表并发放工资 /222 第9章 工商税务操作指南 /223 9.1 工商税务处理 /224 9.1.1 “五证合一”后申请公司注册的流程 /224 9.1.2 企业年度报告公示制度 /226 9.1.3 一般纳税人和小规模纳税人的比较 /227 9.2 公司的合并、分立和解散清算 /229 9.2.1 公司合并的流程 /229 9.2.2 公司分立的相关规定 /231 9.2.3 如何做好公司的解散清算 /232 9.3 发票的处理 /233 9.3.1 如何在税务局领购发票 /233 9.3.2 有关发票的填开 /234 9.3.3 拿到的专用发票怎样认证 /235 9.4 应交税费的核算 /236 9.4.1 出纳应认识的税种 /236 9.4.2 纳税申报和缴纳有哪些内容 /238 【实账处理】 增值税的计算 /241 【实账处理】 附加税费的计算 /241 【实账处理】 企业所得税的计算 /242 第10章 叶桧公司2019年12月出纳实务 /243 10.1 12月份发生的经济业务 /244 10.2 登记12月份的日记账 /251 10.3 12月份工资、社保发放和缴纳情况 /254 10.4 12月份的纳税申报 /256