增值税发票税务风险解析与应对(实战案例版)(第2版)

前言 身为会计的你,真的会开发票吗?真的会审核发票吗? 发票一直是税务稽查的重点。国税发〔2011〕25号文中,国家税务总局就明确提出:“查账必查票”“查案必查票”“查税必查票”。 在我国“以票控税”的制度下,企业税务风险在某种程度上*终表现为票据风险。因为任何业务都离不开票据,*终都需要用票据来处理,票据不符合税法规定就产生了税务风险,而*重要的票据就是发票。因此发票风险不容忽视,苦心经营的企业可能会因为一份不符合规定的发票而被税务稽查,以致陷入泥潭甚至破产清算!很多稽查大案就是以一份小小的发票为突破口查出来的!费尽心思精心设计的经营方案可能因为一份不符合规定的发票而前功尽弃、功亏一篑! 哪些情况下必须取得发票,哪些情况下无需取得发票,很多财务人员不会判断! 发票形式繁多,什么情况下应当取得什么形式的发票,很多财务人员茫然不知! 不该开发票时却开了发票,该开发票时却不开发票,发票到底什么时候开具?很多财务人员心里没底! 赔偿款、滞纳金有时需要发票,有时又不需要发票,同样的内容不一样的处理,到底怎么把握?很多财务人员搞不懂! 企业虚开发票,不知情的会计也被判刑?会计冤枉?会计应该如何保护自己? 类似的问题还有很多: 有时能开增值税专用发票,有时却绝不能开增值税专用发票,只能开增值税普通发票。 有些业务按税法开具发票正确纳税,而不按税法开具发票同样的收入要缴纳更多的税款。 统借统还利息需不需要开具发票? 销售使用过的机器设备为什么有时开具增值税专用发票,有时又只能开具增值税普通发票? 对于同一项业务,6个会计人员能出现6种开票方法,其中4种都要多缴税款,只有2种才是税法所认可的,你知道吗? 同样的名目,有时应该由收款方给付款方开票,有时却必须由付款方给收款方开票,正确开票合法地节省税款,错误开票多缴税款。 看似相同的业务,开具发票竟有多种不同情形,有时只能开具一种发票,有时却必须开具两种发票。 做在内账上自以为隐藏收入,少缴税款,赚了便宜(一旦查出得不偿失,即使查不出也多缴了税款),岂不知严格按照会计和税法规定处理更节税。 业务真实,发票真实,为什么还是重复缴税,还要被税务处罚? 有的企业会计人员稀里糊涂地虚开了发票而不自知。 有的企业会计人员根本不会审核发票,取得几百万元的发票不符合税法规定,*终增值税不能抵扣,企业所得税不得扣除,多缴纳税款。 有的企业虚开增值税专用发票,会计人员被判刑,而有的企业虚开增值税专用发票,会计人员却没有被判刑,差别怎么就这么大? 虚开了几份增值税普通发票当即作废也会判刑? ………… 发票开具和取得并非想象得那么简单,其细节很多,所涉及税法条文遍布不同的税法政策中,就是有十几年经验的老财务也有很多并不清楚。有的企业单单不合规发票一项所涉金额就达几百万元,风险很大,基础工作做不好何谈风险防范、纳税筹划。 一个财税人员要掌握这些发票税务知识,通常需要自己摸索多年,甚至还会付出沉重的代价,才能慢慢积累起一定的经验,而通过本书则可以在短时间内迅速掌握这些增值税发票税务实战操作技能,快速提升自己的专业水平,从而成为一名优秀的财税人员。 我一直都在讲授“增值税发票管理实务与热点问题解析”这门课程,为了让更多纳税人受益和减少税务风险,我花费数月将课程内容重新整理成了这本《增值税发票税务风险解析与应对(实战案例版)》,奉献给广大读者朋友,希望各位喜欢。 本书第2版修订内容主要涉及以下方面： （1）对近一年来发布的*新税收政策进行了全面梳理，删除了已经废止或执行到期的政策及其相关内容，代之以新政策及其新内容，比如,税率调整、异常扣税凭证管理、取消增值税扣税凭证认证确认期限、增值税专用发票丢失等*新政策内容及案例。 （2）根据*新税收政策增加了增值税发票综合服务平台升级、国内旅客运输服务抵扣、加计抵减、期末留抵税额退税等*新政策内容及案例。 （3）对*新发票案件进行梳理分析，增加了部分典型案例，比如，*高院指导案例、*高检典型案例、法院判决案例、税务局稽查案例等。 （4）对近一年来实际培训与咨询工作中积累的实践经验和纳税人咨询较多的热点问题根据*新政策进行整理，形成案例，融于书中。 （5）修订后本书仍然保持第1版的*大特色：实战！实战！实战！本书的实战性，本书对税收政策和实战案例讲解的详细程度，可能远远超出您的想象！本书将*新税收政策与企业实际经营业务中的发票财税处理操作进行了全面、充分、有机的融合，辅以丰富的实战案例，有助于各行业财税人员全面、系统、完整地掌握增值税发票政策与实战技能。 我由衷地感谢读者,如果本书能带给大家一点思考和启发,为企业切实降低一点税务风险,将是我*大的荣幸和快乐。 读者的支持和厚爱就是我创作的动力和源泉,读者的需求和建议就是我创作的方向和目标。财税工作让我们相识,网络架起了我们沟通的桥梁,拉近了我们的距离。在感谢读者的同时,我希望能够得到读者的宝贵建议,希望能够和大家经常交流财税方面的业务。大家可以通过微信公众号“栾庆忠税缘”给我留言。 本书也是一本感恩之作,感恩这么多年来一直陪伴我的忠实读者,很多读者购买了我编写的所有图书;感恩所有的编辑朋友,没有编辑们认真细致的工作就没有精品图书的问世!特别感恩李文重和刘柳两位老师,直接促成了本书的顺利出版! 栾庆忠