全图解！真账实操教你学税务处理(全新版)

第1章 公司运营过程少不了税的参与
让企业的税务处理合法.2
不再单独办理税务登记证 2
核定税种与账簿的设立 4
领购发票与纳税申报 10
“五证合一”后，企业税务事项的变化 13
提前了解税务登记的变更 16
配合税务稽查 .19
税务工作要提前做好准备.21
增值税专用发票受“抄税”的控制 .21
普通发票和增值税专用发票的开具要求 22
各种发票和资料的管理 24
印花税是使用各种应税凭证的前提 .25
纳税人与税务的关系27
一般纳税人和小规模纳税人 .27
税负转嫁方式 .29
增值税新规.30

第2章 税务处理前先做税务筹划
进行税务筹划的必要性与意义.34
税务筹划具体要做的事.36
税务筹划应规避的问题 36
找准税务筹划的切入点 38
掌握方法进行税务筹划.41
税收优惠政策法41
纳税期的递延法44
转让定价筹划法45
会计处理方法筹划法 47
税务筹划的步骤和思路.49
进行税务筹划的基本步骤 49
不同税种的税务筹划思路 50
税务筹划中的风险控制与管理 .51
税务代理的可行性.53
税务代理要签合同 54
税务代理工作要做的事 54
税务代理关系如何终止 55
税务代理的风险及防范措施 .56

第3章 进购原材料的涉税处理
进购原材料，增值税登场.60
增值税进项税额60
【实账处理】——进购原材料，取得增值税专用发票.60
【实账处理】——给员工发福利，买进免税柑橘.61
未及时取得增值税专用发票怎么办 .62
【实账处理】——原材料暂估入库后的税务处理.62
准予抵扣的进项税额 63
【实账处理】——购入的生产用固定资产抵扣进项税额.65
【实账处理】——不得抵扣的固定资产转为可抵扣项目.66
进项税额的抵扣时限 67
【实账处理】——增值税专用发票要在规定时间内申报抵扣.68
哪些进项税额不予抵扣 69
【实账处理】——非正常损失的原材料的税务处理.70
增值税应纳税额的计算 71
【实账处理】——计算弘逹包装10月的应纳增值税额.72
城市维护建设税少不了 74
【实账处理】——生产经营过程中要交城市维护建设税.74
教育费附加不能被忽视 75
【实账处理】——交了增值税后还要交教育费附加.76
进货运费的税务处理76
【实账处理】——自付运费的税务处理.77
【实账处理】——销售原材料的企业代垫运费.78
特殊问题的处理79
在途物资的税务处理 79
【实账处理】——款已付，货物还在路上未入库.80
预付账款与税费处理 81
【实账处理】——预付部分货款，材料未验收入库.82
进项税额转出 .83
【实账处理】——对改变用途的原材料做进项税额转出.83
购入物资发生退货的税费问题 .84
【实账处理】——购入物资发生退货，冲减进项税额.84
销售没有用完的原材料要交增值税 .85
【实账处理】——停产时，销售没有用完的聚乙烯.85
购进与生产产品没有关系的原材料 .86
【实账处理】——厂房扩建购进水泥也涉及增值税.86
进口原材料的税务处理.87
计税依据和完税价格 87
【实账处理】——进口货物应纳增值税的计算处理.87
税收优惠 .89
弘逹包装10月进购环节的税务处理工作.91

第4章 生产环节如何处理税务
生产主营产品的税务处理.94
领用原材料时一般不涉及增值税处理 94
【实账处理】——基本生产车间领用原材料.94
【实账处理】——领用原材料用不完时要怎么处理.95
产成品自用的税务处理 96
【实账处理】——给员工的福利用到自产的包装袋.96
自制半成品涉税97
【实账处理】——自制半成品可能涉及的偷逃税问题.98
委托加工如何处理税费问题99
如何计算应纳税额 99
【实账处理】——委托加工过程的相关税务.100
出售价格与受托方计税价格的关系 .101
【实账处理】——委托加工过程涉及的组成计税价格.102
取得固定资产的相关税务工作.104
购买土地使用权扩建厂房——契税 .104
【实账处理】——买地建厂房，缴纳契税.104
自建固定资产 .107
【实账处理】——购入各种物资自建生产线.107
在建工程领用材料 109
【实账处理】——修建员工宿舍领用原材料.109
投资者投入固定资产 110
【实账处理】——投资者向弘逹包装投入一台大型设备.110
弘逹包装10~11月生产环节税务工作112

第5章 产品销售中会遇到的税务问题
卖出产品，赚钱的同时也要交税116
卖出库存商品交增值税 116
【实账处理】——完成订单并交货，收到货款.116
如何处理委托代销的税务 117
【实账处理】——委托批发商代销，手续费与税务的关系.117
用预收款方式销售商品也涉税 .119
【实账处理】——大额订单采用预收货款方式.119
买运货车发生了车辆购置税 .121
【实账处理】——买车自己运货，省事儿.122
车辆购置税与车船税傻傻分不清 .123
【实账处理】——运货车缴纳车船税.125
缴纳车船税的地点 125
【实账处理】——办理交强险业务时缴纳车船税.126
销售环节税务的特殊情况.127
以商品换取生产资料 127
【实账处理】——资金周转困难，以库存商品偿还材料款.127
【实账处理】——应税消费品换取生产资料.128
以自产商品作为福利发给员工时产生的税务 129
【实账处理】——自产商品作为福利，视同销售要交税.130
什么时候会涉及消费税 131
【实账处理】——委托加工白酒涉及的消费税.133
已缴纳消费税的扣除 134
【实账处理】——扣除已纳的消费税，避免重复征税.135
出口商品如何计税.136
计税依据与方法136
【实账处理】——出口商品的税务处理.137
出口退税 .138
【实账处理】——出口商品的退税处理.139
弘逹包装11~12月销售环节税务141

第6章 其他经营活动的涉税情况
城镇土地使用税与耕地占用税.144
企业占用耕地经营要交耕地占用税 .144
【实账处理】——缴纳耕地占用税.146
确定城镇土地使用税的应税额 .146
【实账处理】——应纳城镇土地使用税.148
房产在那儿，不缴税不行.148
企业厂房空置，租金收益要缴税 .148
【实账处理】——出租厂房的租金收入要交税.149
企业自有厂房也得交税 150
【实账处理】——自建房产从价计征房产税.150
其他收入涉及的税费152
卖掉固定资产的土地增值税税费处理 152
【实账处理】——新厂建成后卖掉旧厂.153
公司之间交换厂房有差额时要缴契税 154
【实账处理】——交换厂房的差额计缴契税.154
转让专利权的涉税处理 155
【实账处理】——用过的专利权要摊销.155
投资活动的税费问题156
以存货对外投资156
【实账处理】——公允价值模式下的存货投资.158
以机器设备对外投资 159
【实账处理】——机器设备投资视同销售.160
以不动产或无形资产对外投资 .160
【实账处理】——以不动产对外投资的几种情况.161
融资活动的税费问题163
企业间融资产生的利息涉及税务 .164
【实账处理】——企业间借款利息的税务处理.164
长期借款融资的减税作用 165
【实账处理】——长期借款的利息计算与税会差异.166
融资租赁的税务处理 168
【实账处理】——直接融资租赁的税费问题.168
弘逹包装12月的税费处理170

第7章 企业经营的后续税费问题
资产盘盈盘亏的税务问题.172
固定资产盘盈盘亏交税 172
【实账处理】——固定资产盘点涉及的税会差异和调整.172
存货盘盈盘亏的税务 174
【实账处理】——存货盘点涉及的税会差异和调整.174
经营所得要缴税176
企业所得税的缴纳 176
【实账处理】——弘逹包装10月的企业所得税费用.177
税费预缴 .179
【实账处理】——企业预缴所得税时有讲究.180
补缴企业所得税181
【实账处理】——房地产开发企业补缴企业所得税.182
买方公司倒闭，金额无法收回的税费问题 183
【实账处理】——买货的企业倒闭了，税务怎么处理.184
销售退回时的税务处理 185
【实账处理】——销售收入未确认，冲减发出商品.185
【实账处理】——销售收入已确认，冲减收入和成本.186
进行了现金折扣的销售退回怎么计算税费 187
【实账处理】——发生现金折扣的销售退回.188
与员工利益有关的税费问题189
代扣代缴员工个人所得税 189
【实账处理】——应交个人所得税.189
职工福利费的税费考量 191
【实账处理】——自产产品作为福利也交个人所得税.192
职工交通补贴和供暖补贴税务 .193
【实账处理】——税前扣除项目减小企业所得税计税基数.193
住房公积金税前“分别”扣除 .194
【实账处理】——住房公积金的扣除.194
企业经营过程中的费用与税收.196
客户拿到产品后要求给折让的税费问题 196
【实账处理】——售出产品出问题，客户要求给折让.197
处置非专利技术的税务问题 .198
【实账处理】——出售非专利技术使用权.199
支付生产经营用水电费也计税 .200
【实账处理】——企业交水电费收到增值税专用发票.200
价外费用的增值税 200
【实账处理】——各种价外费用的税务处理.201
弘逹包装2019年第四季度的税费202

第8章 检查调账，税务处理与申报表的填制
税务的特殊情况与处理办法204
纳税减免的税务处理 204
税后利润弥补以前年度亏损 .205
【实账处理】——税前利润弥补与税后利润弥补.206
【实账处理】——连续弥补以前年度亏损.206
如何处理递延所得税 208
【实账处理】——递延所得税负债与递延所得税资产.209
增值税改革政策中的“留抵税额” .211
坏账损失的税务问题 212
【实账处理】——坏账准备导致的纳税调整.214
其他税务事项.216
税金及附加 .216
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度税金及附加.216
企业所得税账务处理的几种情况 .218
结转利润时的税务处理 223
【实账处理】——弘逹包装2019年第四季度利润结转税务处理.224
各种税务申报表的填制.227
增值税纳税申报表 227
消费税纳税申报表 229
企业所得税纳税申报表 230

第9章 接受税务检查工作
税务检查234
税务检查与稽查234
税务稽查调账方法 237
【实账处理】——本年度内税务调账的3种方法.237
【实账处理】——跨年度税务稽查调账.239
“应交增值税”下的明细科目 .240
企业制定自查方案 242
明确各税种的自查重点 246
企业税务自查报告 248
发现问题后的处理措施.250
漏缴、少缴税款如何处理 250
发现不合规发票怎么做 252
税务管理的优化对策 253
税务疑难问题的解决254
用指标分析查找工资薪金类个人所得税扣缴问题 .254
燃油费和办公用品等背后隐藏的税务秘密 256
破产清算时留抵税额是否计入清算损益 258
企业清算的税务处理 259

第10章 税法许可范围内的税收筹划
什么是真正意义上的税收筹划.262
采购活动中的税收筹划.263
从运费入手实施税收筹划 263
【实账处理】——运费的税收筹划做法.264
与发票有关的税收筹划手法 .265
生产活动的税收筹划267
存货计价与数量盘存税收筹划法 .267
【实账处理】——存货计价的不同方法与税收筹划.268
【实账处理】——选择合适的存货盘存法来税收筹划.270
加工环节的税收筹划 272
【实账处理】——加工环节中各种方式下的税费计算.272
销售活动免不了税收筹划.274
捆绑销售的税收筹划实质 274
【实账处理】——捆绑销售细节决定税收筹划效果.274
转让定价进行税收筹划 275
【实账处理】——不同经济业务通过转让定价实现税收筹划.276
其他税收筹划方法.277
做好投资活动的选择达到税收筹划目的 277
借鸡生蛋，融资如何能税收筹划 .278
【实账处理】——企业负债比例与税费的关系.279
处置资产的税收筹划方法 280
【实账处理】——资产处置方式与税收筹划.280