企业所得税政策与申报实务深度解析(2020年版)

**章居民企业及其纳税义务
**节企业所得税的纳税人
一、企业所得税与个人所得税纳税人的划分
二、《企业所得税法》中“企业”的含义和分类
第二节居民企业
一、依法在中国境内成立的企业
二、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
第三节居民企业的纳税义务
一、所得的基本范围
二、来源于中国境内、境外所得的确定

第二章居民企业所得税汇算清缴申报概述
**节居民企业所得税汇算清缴相关概念
一、居民企业所得税汇算清缴的纳税人范围
二、汇算清缴期限
三、汇算清缴地点
四、纳税年度
五、应纳税所得额
第二节居民企业所得税汇算清缴申报资料
一、企业所得税年度纳税申报表
二、财务报表
三、其他相关资料
第三节居民企业所得税汇算清缴流程和方法
一、企业所得税汇算清缴的一般流程
二、外币折算人民币的方法
三、汇总纳税企业的汇算清缴方法

第三章年度申报表封面、填报表单和基础信息表的填报
**节年度申报表封面的填报
一、税款所属期间的填报
二、纳税人识别号（统一社会信用代码）的填报
三、纳税人名称的填报
四、声明、纳税人签章和填报日期的填报
五、经办人信息和代理机构签章的填报
六、受理人姓名、受理税务机关签章和受理日期的填报
第二节年度申报表填报表单的填报
一、正常经营的纳税人需要填报的基本表单
二、有特殊税会差异事项的纳税人需要填报的表单
三、享受企业所得税优惠的纳税人需要填报的表单
四、有境外所得的纳税人需要填报的表单
五、汇总纳税企业需要填报的表单
第三节年度申报表基础信息表的填报
一、基本经营情况的填报
二、有关涉税事项情况的填报
三、主要股东及分红情况的填报

第四章年度申报表主表的填报
**节利润总额计算的填报
一、有附表项目的填报
二、无附表项目的填报
第二节应纳税所得额计算的填报
一、应纳税所得额的计算方法
二、从利润总额计算纳税调整后所得项目的填报
三、从纳税调整后所得计算应纳税所得额项目的填报
第三节应纳税额计算的填报
一、应纳税额计算过程的填报
二、本年应补（退）的所得税额的填报

第五章收入费用明细表的填报
**节一般企业收入明细表的填报
一、主营业务收入的填报
二、其他业务收入的填报
三、营业收入的填报
四、营业外收入的填报
第二节金融企业收入明细表的填报
一、银行业务收入的填报
二、证券业务收入的填报
三、已赚保费的填报
四、其他营业收入的填报
五、营业收入的填报
六、营业外收入的填报
第三节一般企业成本支出明细表的填报
一、主营业务成本的填报
二、其他业务成本的填报
三、营业成本的填报
四、营业外支出的填报
第四节金融企业支出明细表的填报
一、银行业务支出的填报
二、保险业务支出的填报
三、证券业务支出的填报
四、其他营业支出的填报
五、营业支出的填报
六、营业外支出的填报
第五节事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报
一、事业单位收入的填报
二、民间非营利组织收入的填报
三、事业单位支出的填报
四、民间非营利组织支出的填报
第六节期间费用明细表的填报
一、费用项目的填报
二、列的填报

第六章收入类项目所得税政策及其纳税调整的填报
**节纳税调整明细表概述
一、纳税调整项目明细表的目标
二、纳税调整项目明细表的结构
第二节收入总额的企业所得税政策
一、收入总额的分类
二、收入确认原则
三、收入确认的企业所得税政策
第三节收入类调整项目的填报
一、有二级附表的收入类调整项目的填报
二、没有二级附表的收入类调整项目的填报

第七章扣除类项目所得税政策及其纳税调整的填报
**节税前扣除的基本内容、原则和凭证
一、税前扣除的基本内容
二、税前扣除原则
三、税前扣除凭证管理
第二节税前扣除项目的企业所得税政策
一、税前扣除成本的企业所得税政策
二、土地增值税的企业所得税税前扣除政策
三、税前扣除费用的企业所得税政策
四、税前扣除的其他支出企业所得税政策
第三节扣除类调整项目的填报
一、有二级附表的扣除类调整项目的填报
二、没有二级附表的扣除类调整项目的填报

第八章资产类项目所得税政策及其纳税调整的填报
**节资产类项目的企业所得税政策
一、资产折旧和摊销的企业所得税政策
二、资产损失的企业所得税政策
第二节资产类调整项目的填报
一、资产折旧、摊销的填报
二、资产减值准备金的填报
三、资产损失的填报

第九章特殊事项所得税政策及其纳税调整的填报
**节特殊事项的企业所得税政策
一、企业重组及递延纳税事项的企业所得税政策
二、企业政策性搬迁的企业所得税政策
三、特殊行业准备金的企业所得税政策
四、房地产开发企业特定业务的企业所得税政策
五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的计算
六、发行永续债利息支出的企业所得税政策
第二节特殊事项调整项目的填报
一、企业重组及递延纳税事项的填报
二、政策性搬迁的填报
三、特殊行业准备金的填报
四、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报
五、合伙企业法人合伙人应分得应纳税所得额的填报
六、发行永续债利息支出的填报

第十章特别纳税调整政策及其应税所得的填报
**节关联申报
一、关联申报的主体和期限
二、关联方和关联关系的判定
三、关联交易类型
四、年度关联业务往来报告表
五、国别报告
第二节同期资料
一、同期资料的基本规定
二、同期资料的种类、准备主体和内容
三、同期资料的税务管理
第三节转让定价调整
一、转让定价调整的基本规定
二、可比性分析
三、转让定价方法
四、主要关联交易类型的转让定价调整
第四节成本分摊协议
一、成本分摊协议的基本规定
二、成本分摊协议的参与方及其权利和义务
三、成本分摊协议的适用范围
四、成本分摊协议的主要内容
五、参与方变更或协议终止的处理
六、成本分摊协议的备案和后续管理
七、成本分摊协议的税务处理
第五节预约定价安排
一、预约定价安排的基本规定
二、预约定价安排的适用范围
三、预约定价安排的类型
四、预约定价安排的工作流程
五、预约定价安排的暂停和终止
六、预约定价安排的相关权利和义务
第六节受控外国企业
一、受控外国企业的基本规定
二、受控外国企业和控制
三、境外投资和所得信息的报告
四、视同受控外国企业股息分配的所得的计算和税务处理
第七节资本弱化
一、资本弱化的基本规定
二、关联债资比例
三、向关联方借款不得扣除利息支出的计算
四、向关联方借款不得扣除利息支出的税务处理

第八节一般反避税
一、一般反避税的基本规定
二、国税发〔2009〕2号文件中一般反避税管理的规定
三、一般反避税调查的适用范围和相关概念
四、一般反避税特别纳税调整的方法
五、一般反避税特别纳税调整的工作流程
六、争议处理
第九节相互协商程序
一、相互协商的目的和内容
二、相互协商程序的申请或请求
三、相互协商程序的启动和相互协商
四、相互协商程序的暂停和终止
五、相互协商协议的签署和执行
六、相关义务和责任
第十节特别纳税调查调整程序
一、特别纳税调查调整的目的
二、特别纳税调查风险提示和企业自行调整补税
三、特别纳税调查对象和立案
四、特别纳税调查实施
五、特别纳税调查结果处理
六、特别纳税调查结果执行
七、其他事项

第十一章弥补亏损所得税政策及其明细表的填报
**节弥补亏损的企业所得税政策
一、弥补亏损的基本规定
二、弥补亏损的具体规定
第二节弥补亏损明细表的填报
一、年度的填报
二、当年境内所得额的填报
三、分立转出亏损额的填报
四、合并、分立转入亏损额的填报
五、弥补亏损企业类型的填报
六、当年亏损额的填报
七、当年待弥补亏损额的填报
八、用本年度所得额弥补以前年度亏损额的填报
九、当年可结转以后年度弥补亏损额的填报

第三节若干情形下弥补亏损明细表的填报
一、连续几年有盈有亏如何弥补亏损
二、查增所得额如何弥补亏损
三、资产损失和应扣未扣支出追补扣除如何弥补亏损
四、企业合并转入亏损如何弥补

第十二章税收优惠所得税政策及其明细表填报
**节企业所得税税收优惠及其明细表概况
一、企业所得税税收优惠的类别
二、税收优惠明细表的目标和结构
第二节免税收入优惠政策及其填报
一、免税收入优惠政策
二、免税收入优惠的填报
第三节减计收入优惠政策及其填报
一、减计收入优惠政策
二、减计收入优惠的填报
第四节加计扣除优惠政策及其填报
一、研发费用加计扣除优惠政策
二、安置残疾人员工资加计扣除优惠政策
三、研发支出辅助账及其汇总表的登记和填报
四、加计扣除在企业所得税年度纳税申报表的填报
第五节所得减免优惠政策及其填报
一、所得减免优惠政策
二、所得减免优惠的填报
第六节抵扣应纳税所得额优惠政策及其填报
一、抵扣应纳税所得额优惠政策
二、抵扣应纳税所得额优惠的填报
第七节减免所得税优惠政策及其填报
一、减免所得税优惠政策
二、减免所得税优惠的填报
第八节税额抵免优惠及其填报
一、税额抵免优惠政策
二、税额抵免优惠的填报

第十三章境外所得税收抵免政策及其明细表的填报
**节境外所得税收抵免企业所得税政策
一、境外所得税收抵免的方法
二、境外所得税收抵免适用所得的范围
三、境外所得税收抵免计算的基本项目
四、境外应纳税所得额的计算
五、可抵免境外所得税额的确认
六、抵免限额的计算
七、实际抵免境外税额的计算
第二节境外所得税收抵免的填报
一、境外所得税收抵免一级附表的填报
二、境外所得税收抵免二级附表的填报

第十四章汇总纳税所得税政策及其明细表的填报
**节汇总纳税企业的汇算清缴方法
一、统一计算
二、分摊税款
三、就地补退
第二节汇总纳税明细表的填报
一、汇总纳税一级附表的填报
二、汇总纳税二级附表的填报

第十五章居民企业所得税预缴申报
**节居民企业所得税预缴申报概述
一、预缴期限
二、预缴申报的企业类型和核定征收的有关规定
三、预缴申报表的类型和适用纳税人
第二节A类预缴纳税申报表的填报
一、A类预缴纳税申报表主表及其填报
二、《免税收入、减放收入、所得减免等优惠明细表》及其填报
三、《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》及其填报
四、《减免所得税优惠明细表》及其填报
五、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报
第三节B类预缴和年度纳税申报表的填报
一、B类预缴和年度纳税申报表的样式
二、B类预缴和年度纳税申报表的填报

附录《企业所得税政策与申报实务深度解析(2020年版)》案例目录