审计学:理论.方法与案例/孙永军 窦晓飞 王丹

第 一章 审计基础理论 1
第　一节 审计的基本概念　2
一、审计的概念　2
二、审计的特征　2
三、审计的对象　3
四、审计的目的　4
五、审计的职能　5
第二节　审计的分类　5
一、审计的基本分类　6
二、审计的其他分类　7
第三节　审计的产生和发展　10
一、审计产生的动因　10
二、审计的历史演进　11
三、审计学的形成　15
第四节　审计的社会角色　16
一、审计的作用　16
二、审计的角色案例　16
第二章　审计的组织与业务范围　20
关键词　20
第　一节 政府审计组织与业务范围　21
一、政府审计组织形式　21
二、政府审计的职责　23
三、政府审计的业务范围　26
第二节　独立审计组织与业务范围　27
一、独立审计组织形式　27
二、独立审计的职责　30
三、独立审计业务范围　32
第三节　内部审计组织与业务范围　35
一、内部审计组织形式　35
二、内部审计的职责　37
三、内部审计业务范围　39
第四节　审计分工与信息供给案例　41
一、政府审计案例——中国人寿保险公司案例　41
二、独立审计案例——英国南海公司案例　42
三、内部审计案例——中国海运总公司内部审计失败案例　44
第三章　审计准则与职业道德（22923）　46
第　一节 审计准则与职业道德的含义　46
一、审计准则的含义与作用　46
二、审计职业道德的含义与作用　47
第二节　中国注册会计师执业准则与职业道德　48
一、中国注册会计师执业准则体系　48
二、注册会计师业务准则体系　51
三、鉴证业务基本准则　52
四、注册会计师质量控制准则　55
四、注册会计师职业道德守则与法律责任　59
第三节内部审计准则与职业道德　63
一、内部审计准则体系　63
二、内部审计人员职业道德规范　64
第四节　国家审计准则与职业道德　66
一、国家审计准则体系　66
二、审计机关审计人员职业道德准则　67
第四章　审计流程（30153）　69
第　一节 审计流程与审计模式演变　71
一、审计流程　71
二、审计模式演变　71
第二节　注册会计师审计流程　75
一、接受审计委托　75
二、计划审计工作　76
三、实施风险评估程序　76
四、实施控制测试和实质性程序　77
五、完成审计工作和编制审计报告　77
第三节　内部审计流程　77
一、审计准备阶段　77
二、审计实施阶段　83
三、审计报告阶段　84
四、后续审计阶段　88
第四节　政府审计流程　90
一、准备阶段　90
二、实施阶段　92
三、终结阶段　94
第五章　内部控制原理　98
第　一节 内部控制理论的产生与发展　99
一、内部控制理论发展　99
二、我国内部控制规范体系　104
第二节　企业内部控制基本规范　106
一、内部控制定义　106
二、内部控制目标　106
三、内部控制要素　107
第三节　内部控制评价　111
一、内部控制评价的含义　111
二、内部控制评价的内容　111
三、内部控制评价程序　112
四、内部控制缺陷的认定　113
第四节　内部控制审计指引　118
一、内部控制审计的定义　118
二、计划审计工作　119
三、实施审计工作　119
四、评价控制缺陷　122
五、完成审计工作　123
六、出具审计报告　124
第六章　审计目标与审计计划（44632）　129
第　一节 审计目标　130
一、审计总体目标　130
二、管理层认定与具体审计目标　131
第二节　审计计划　133
一、国家审计计划　133
二、注册会计师审计计划　136
三、内部审计计划　141
第三节　审计重要性　141
一、审计重要性的内涵与判断流程　141
二、审计重要性的确定　143
三、重要性水平评估　147
第四节　审计风险　149
一、审计风险的定义　149
二、审计风险的内容　149
三、重要性水平与审计风险及审计证据的关系　151
第五节　重大错报风险评估与应对　151
一、风险评估程序　151
二、了解被审计单位及评估其环境　154
三、评估重大错报风险　157
四、与管理层和治理层的沟通、记录　160
五、控制性测试　161
六、实质性测试　166
第七章　审计证据和收集方法　170
第　一节 审计证据　171
一、审计证据的内涵　171
二、审计证据的类型　172
三、审计证据的特征　175
第二节　审计证据收集的方法　179
一、审计证据收集的方法　179
二、审计程序与审计证据、认定的关系　181
三、审计抽样方法　182
四、证据的整理与分析　191
第三节　审计工作底稿　193
一、审计工作底稿概述　193
二、审计工作底稿的要素　194
三、审计工作底稿的归档　197
第八章　终结审计与审计报告　201
第　一节 终结审计　201
一、终结审计概述　201
二、考虑持续经营假设　206
三、或有事项审计　207
四、期后事项　208
五、书面声明　211
第二节　审计报告范式与案例　212
一、审计报告概述　212
二、审计报告的基本格式与内容　217
三、麦克森　罗宾斯药材公司案例　225
第九章　注册会计师审计　227
第　一节 销售与收款循环审计　228
一、销售与收款业务的特点　228
二、销售与收款循环的内部控制和控制测试　232
三、销售与收款交易的实质性程序　236
四、营业收入的实质性程序　238
五、应收账款的实质性程序计　240
六、坏账准备的实质性程序　244
第二节采购与付款循环审计　244
一、采购与付款循环的特点　245
二、采购与付款循环的内部控制和控制测试　248
三、应付账款的实质性程序　251
四、固定资产的实质性程序　256
第三节　生产与存货循环审计　257
一、生产与存货循环的特点　257
二、生产与存货交易的内部控制与控制测试　259
三、生产与存货循环的实质性程序　261
四、存货的实质性程序　262
第四节筹资与投资循环审计　266
一、筹资与投资循环的特点　266
二、投资活动的内部控制与控制测试　268
三、筹资活动的内部控制与控制测试　270
四、投资与筹资循环实质性程序　271
第五节货币资金审计　274
一、货币资金审计概述　274
二、库存现金审计　275
三、银行存款审计　277
第十章　内部审计　280
第　一节绩效审计与案例　281
一、绩效审计的含义　281
二、绩效审计的一般原则　281
三、绩效审计的内容　281
四、绩效审计的方法　282
五、绩效审计的评价标准　282
六、绩效审计报告　283
第二节　信息系统审计与案例　286
一、信息系统审计的概述　286
二、信息系统审计一般原则　289
三、信息系统审计计划　290
四、信息技术风险评估　290
五、信息系统审计的内容　291
六、信息系统审计的方法　293
第三节舞弊审计与案例　294
一、舞弊与动因　294
二、对舞弊行为进行检查和报告的一般原则　295
三、对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程　296
第十一章　政府审计　300
第　一节 经济责任审计与案例　301
一、经济责任审计的概述　301
二、经济责任审计的计划、委托与审前准备　303
三、经济责任审计的实施及审计结果报告　305
四、经济责任审计案例分析　308
第二节　金融审计与案例　312
一、金融审计的基础理论　312
二、中央银行审计　314
三、商业银行审计　316
四、　非银行金融机构的审计　322
第三节　财政审计与案例　324
一、财政审计的概述　324
二、本级财政预算执行和决算草案审计　326
三、部门预算执行审计　328
四、转移支付资金审计　335