资源型经济转型的财税法律制度研究

目　录
绪　论　
　一、本书研究的理论价值和应用价值
　二、本书研究的主要内容
　　　（一）资源型经济转型与财税法的内在关联
　　　（二）资源型地区的财税权配置研究
　　　（三）资源型经济转型的财政法律制度
　　　（四）资源型经济转型的税收法律制度
　三、本书的研究思路和研究方法
　　　（一）研究思路
　　　（二）研究方法
　四、本书的基本观点和创新之处
　　　（一）基本观点
　　　（二）创新之处
**章　资源型经济转型的基础理论
　一、资源型经济界定
　　　（一）资源型经济界定的文献综述
　　　（二）本书对资源型经济的界定
　二、资源型经济转型的界定
　　　（一）资源型经济转型的背景
　　　（二）资源型经济转型的内涵
　　　（三）资源型经济转型的方向
　　　（四）资源型经济转型的目标
　三、资源型经济转型的基本理据
　　　（一）资源型经济转型的经济学理论
　　　（二）资源型经济转型的法学价值
　四、资源型经济转型与财税法的内在关联
　　　（一）正关联——促进与保障
　　　（二）负关联——制约与阻碍
第二章　资源型经济转型的财税法律制度梳理及评析
　一、资源型经济转型的财税法律制度梳理
　　　（一）资源型经济转型的财政法律制度梳理
　　　（二）资源型经济转型的税收法律制度梳理
　二、资源型经济转型财税法制度评析
　　　（一）资源型经济转型的财税制度政策化
　　　（二）资源型经济转型的财税立法位阶低
　　　（三） 促进转型发展的财税制度缺乏针对性
　　　（四） 地方缺乏必要的财税立法权
第三章　现行财税权配置对资源型经济转型的影响
　一、分税制的不合理性对资源型经济转型的影响
　　　（一）分税制对资源型经济转型地区财权的影响
　　　（二）分税制对资源型经济转型地区事权的影响
　　　（三）分税制对资源型经济转型地区财政转移支付的影响
　二、地方税收立法权缺失对资源型经济转型的影响
　　　（一）关乎资源型经济转型的物质保障
　　　（二）关乎资源型地区的治理效率
　　　（三）关乎资源型经济转型的制度布局
　三、税收收益权分配对资源型经济转型的影响
　　　（一）地方主体税种缺失对资源型经济转型的影响
　　　（二）地方税收入规模较低对资源型经济的影响
第四章　现行财政法律制度对资源型经济转型的制约
　一、预算法律制度对资源型经济转型的制约
　　　（一）资源型地区预算收入无法得到保障
　　　（二）资源型地区支出责任过重
　　　（三）资源型地区预算扶持机制不完善
　　　（四）预算绩效评价机制不健全
　二、财政转移支付法律制度对资源型经济转型的制约
　　　（一）财政转移支付立法位阶低
　　　（二）中央对资源型地区财政转移支付结构不合理
　　　（三）专项财政转移支付法律制度向资源型经济转型倾斜不足
　　　（四）资源型地区省以下财政转移支付法律制度缺乏针对性
　　　（五）横向财政转移支付法律制度缺位
　　　（六）财政转移支付法律责任设置不合理
第五章　现行税收法律制度对资源型经济转型的影响
　一、增值税法律制度对资源型经济转型的影响
　　　（一）“营改增”后收入共享制度无法平衡资源型经济转型财政收支
　　　（二）增值税法律制度对产业结构调整的肯定性评价作用缺位
　　　（三）增值税法律制度促进资源综合利用及循环经济发展的作用有限
　二、资源税法律制度对资源型经济转型的影响
　　　（一）税制要素不完善
　　　（二）资源税费改革带来的问题显现
　　　（三）资源型地区资源税增长潜力大与增长乏力矛盾突出
　三、环境保护税法律制度对资源型经济转型的影响
　　　（一） 环境保护税征收力度较小对资源型经济转型作用有限
　　　（二）费改税后环境保护税收入用途不明晰
　　　（三）环境保护税税收激励措施存在不合理之处
　四、企业所得税优惠制度对资源型经济转型的影响
　　　（一）对资源综合利用和循环经济发展的影响
　　　（二）对现代农业产业化发展的影响
　　　（三）对自主创业和高新技术产业发展的作用有限
　　　（四）对扶持中小企业发展的效应逐年递减
第六章　国外资源型经济转型的财税制度及借鉴
　一、国外资源型经济转型的财税制度
　　　（一）日本北九州资源型经济转型的财税制度
　　　（二）德国鲁尔区资源型经济转型的财税制度
　　　（三）美国休斯敦资源型经济转型的财税制度
　　　（四）法国洛林资源型经济转型的财税制度
　二、国外资源型经济转型制度对我国的启示
　　　（一）采取激励性减税措施改善资源型地区投资环境
　　　（二）加大财政补贴对传统产业改造提升的扶持力度
　　　（三）加强财税法律制度对新兴产业的导向作用
　　　（四）鼓励高校和科研机构参与资源型经济转型
第七章　合理配置资源型地区财税权的建议
　一、资源型经济转型背景下分税制的完善
　　　（一）坚持分税制的基本方向
　　　（二）注重中央宏观调控和地方财政自主性的辩证统一
　　　（三）保证事权和财权的一致性
　　　（四）健全财政转移支付制度
　二、适度赋予资源型地区税收立法权
　　　（一）适度赋予资源型地区税收立法权的理论支撑
　　　（二）适度赋予资源型地区税收立法权的现实意义
　　　（三）适度赋予资源型地区税收立法权的实践要求
　三、扩大资源型地区的税收收益权
　　　（一）扩大资源型地区税收收益权的必要性
　　　（二）扩大资源型地区税收收益权的可行性
　　　（三）扩大资源型地区税收收益权的具体举措
第八章　资源型经济转型的财税法律制度理论完善
　一、促进和保障资源型经济转型的财税政策法律化
　　　（一）资源型地区财税政策法律化的必要性和可行性
　　　（二）资源型地区财税政策法律化的路径
　二、资源型地区财税立法体例和原则
　　　（一）资源型地区财税立法原则
　　　（二） 资源型地区财税立法体例
　三、资源型地区的财税立法路径
　　　（一）授权立法
　　　（二）先行先试
　　　（三）宪法监督
　四、资源型经济转型的财税激励
　　　（一）资源型经济转型的财税激励概述
　　　（二）资源型地区财税激励原则
　　　（三）资源型经济转型的财税激励方式
第九章　促进资源型经济转型的财政法律制度创新研究
　一、促进资源型经济转型的预算法律制度创新研究
　　　（一）保障资源型地区预算收入
　　　（二）适度减轻资源型地区支出责任
　　　（三）完善资源型地区预算扶持机制
　　　（四）健全资源型地区预算绩效评价机制
　二、促进资源型经济转型的财政转移支付法律制度创新研究
　　　（一）尽快制定财政转移支付专项法律
　　　（二）调整和完善中央对资源型地区的财政转移支付结构
　　　（三）完善促进资源型地区转型发展的专项转移支付法律制度
　　　（四）优化资源型地区省以下财政转移支付法律制度
　　　（五）构建生态资源补偿横向转移支付法律制度
　　　（六）用成本收益分析法合理设定财政转移支付法律责任
第十章　促进资源型经济转型的税收法律制度创新研究
　一、促进资源型经济转型的增值税法律制度创新研究
　　　（一）调整中央与资源型地区的增值税收入共享制度
　　　（二）强化增值税法律制度对“长尾”产业结构调整的肯定性评价作用
　　　（三）加大增值税法律制度对资源综合利用的优惠力度
　二、促进资源型经济转型的资源税法律制度创新研究
　　　（一）完善税制要素
　　　（二）不断完善资源税费体系与资源税征管体制
　　　（三） 稳定资源税收入与降低资源税比重相统一
　三、促进资源型经济转型的环境保护税收法律制度创新研究
　　　（一）适当提高环境保护税率以助力转型发展
　　　（二）明确环境保护税收入使用用途
　　　（三）完善环境保护税税收激励措施
　四、促进资源型经济转型的企业所得税优惠制度创新研究
　　　（一）完善资源综合利用企业所得税优惠政策
　　　（二）完善资源型地区现代农业产业化发展的所得税优惠制度
　　　（三）完善资源型地区自主创业与高新技术产业税收激励制度
　　　（四）完善资源型地区扶持中小企业税收激励制度
结　论