民法典时代合同税收疑难解析

目 录**章 概述 **节 合同具有应税属性 一、合同产生税收之债 二、合同是税收之债确立的前提之一 第二节 合同接受民商事法与税法双重评价 一、合同需要接受税法评价 二、税法自身规则会影响民商事法的评价结果 第三节 新类型合同对双重评价均会提出挑战第二章 税法上的契约自由 **节 问题的由来 一、设例的引入 二、法院判决 三、法律分析 第二节 税法可以贯彻契约自由原则 一、契约自由原则 二、税收法定主义 三、契约自由与税收法定主义兼容并蓄 第三节 税费负担约定与代为履行制度的实务分析 一、税费负担约定的表现形式 二、不同形式的税费负担约定的效力分析 三、税费负担约定的双方之法律责任辨析 四、税费负担约定的实务梳理 第四节 税费负担约定的涉税风险及规避 一、代缴税费的税前扣除问题 二、订立税费负担约定的注意事项第三章 合同形式的税法适用 **节 书面形式的税法适用 一、数据电文形式的性质及其迁变 二、交易单据的征税问题 第二节 税法对书面合同的逐步关注 一、书面合同在越来越多的税法条款中体现 二、对“取得索取销售款项凭据”的理解 三、书面合同对税法影响甚大 第三节 书面合同约定与实际履行冲突时的税法适用 一、设例的引入 二、事实分析第四章 合同效力与税法介入 **节 概述 第二节 不同效力的合同之税法评价 一、有效合同 二、无效合同 三、可撤销合同 四、效力待定的合同 五、成立未生效的合同第五章 合同变动的税法处理 **节 合同变更的税法评价 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第二节 合同转让的税法评价 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第三节 合同解除的税法评价 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第四节 合同终止的税法评价 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价第六章 合同支付方式的税法处理 **节 货币性资产的税务处理 一、现金交付真实性无从考证的，不得税前扣除 二、残疾人工资以现金交付方式支付的，不得加计扣除 三、佣金支出以现金方式支付的，不得税前扣除 第二节 非货币性资产的税法评价 一、所得税法上的评价 二、增值税法上的评价 三、土地增值税法上的评价 四、契税法上的评价第七章 税法上的情势变更 **节 民商事法上的情势变更制度 一、情势变更制度的发展历程 二、情势变更制度的内涵 三、情势变更制度的适用 四、情势变更的法律后果 第二节 税法上的情势变更原则 一、内部情势变更原则 二、外部情势变更原则 第三节 情势变更在税法上的评价 一、民商事法上的情势变更制度在税法上的评价 二、税法上的情势变更原则在税法上的评价 第四节 结语第八章 合同责任的税法适用 **节 合同责任的界定 一、合同责任的类型 二、合同责任方式 三、合同责任的归责原则 第二节 合同责任的税法评价 一、设例的引入 二、缔约过失责任的税法评价 三、预期违约责任的税法评价 四、加害给付责任的税法评价 五、合同无效（被撤销或者确定不发生效力）责任的税法评价 六、违约责任的税法评价 七、后合同责任的税法评价 第三节 结语第九章 税法上的预期违约 **节 民商事法上的预期违约制度 一、对预期违约制度的理解 二、预期违约制度存在的问题 第二节 税法上的预期违约规则 一、民商事法上与税法上的预期违约的区别 二、预期违约原则在税法上的评价第十章 担保合同的税法适用 **节 担保合同效力的税法适用 一、主合同有效，担保合同有效 二、主合同有效，担保合同无效 三、主合同无效，担保合同无效 四、主合同无效，但当事人之间约定有独立担保 五、结语 第二节 担保方式的税法适用 一、典型担保方式 二、非典型担保方式 三、其他担保方式——典当 四、结语 第三节 担保合同实现方式的税法适用 一、货币性资金给付 二、非货币性资金给付 三、结语 第四节 担保主体的税法适用 一、债务人担保 二、第三人担保 三、结语 第五节 税款与担保债权并存时的顺位 一、税收优先的基本原则 二、税款优先于无担保债权 三、税款优先于其后设定的担保物权 四、结语第十一章 对赌协议的税法处理 **节 对赌协议的概念及效力分析 一、对赌协议的概念 二、对赌协议的类型 三、对赌协议的效力分析 第二节 对赌协议的税法处理 一、股权回购相关财税问题 二、金钱补偿相关财税问题第十二章 名股实债合同的税法处理 **节 概述 一、名股实债的概念 二、名股实债与对赌之间的区别 第二节 名股实债在民商事法上的评价 一、名股实债的性质 二、名股实债的构成要件 第三节 名股实债在税法上的评价 一、关于国家税务总局2013年第41号公告的适用问题 二、名股实债的税法处理 第四节 结语第十三章 股权激励的税法适用 **节 民商事法上的评价 一、股权激励主要涉及的规范性文件 二、股权激励方式 三、股权激励的客体 四、激励对象持股架构 第二节 税法上的评价 一、企业所得税 二、个人所得税 三、持股架构的税法评价 四、报备及申报管理 五、其他股权激励政策第十四章 第三人介入合同的税法适用 **节 委托合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第二节 代理合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第三节 信托合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第四节 行纪合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第五节 中介合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第六节 融资租赁合同的税法适用 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价 第七节 结语第十五章 特殊行为的税法评价 **节 恶意串通行为的税法评价 一、恶意串通在民商事法上的法律后果 二、虚假诉讼的表现与法律后果 三、逃避追缴欠税罪 第二节 通谋虚伪表示行为的税法评价 一、与恶意串通的联系与区别 二、法律效力 三、税法评价——以阴阳合同为例 四、逃税罪 第三节 脱法行为的税法评价 一、民商事法上的评价 二、税法上的评价参考文献