个人所得税改革中纳税人权利的实现与保障

导 论 一、选题意义与国内外研究现状 二、研究思路与主要内容 三、研究方法与创新之处 **章 作为个人所得税核心的纳税人基本权利 一、国家征税的逻辑起点与依归：个人所得税课征的考察 二、个人生活自决空间的形成与所得税课征的界限 三、个人所得税对个人权利实现的促进 四、以基本权利保障为核心的个人所得税制的建构 第二章 个人所得税法改革中的生存权保障 **节 *低生活保障不得课税与费用扣除标准额 一、个人所得税生计费用扣除制度的检讨 二、税法与生存权的逻辑关联 三、生存权保障与作为课税禁区的“*低生活费用” 四、我国个人所得税费用扣除制度的未来改革 五、结语 第二节 个人所得税专项附加扣除的实施机制 一、专项附加扣除的制度机理与价值 二、专项附加扣除的法律属性之考证 三、专项附加扣除范围的基本界定 四、具体专项附加扣除项目的范围界定 第三节 公平与效率之间：生计费用扣除定额化的检讨与完善 一、征税公平的实现抑或背离：专项附加扣除定额化的检讨 二、专项附加扣除实额化的可行性探究 三、妥协与共融：专项附加扣除制度中的公平与效率 四、专项附加扣除制度的修正方式：区分度与个案的适度衡平 五、结语 第三章 个人所得税法改革中财产权的制度保障 **节 税源涵养与财产收益公私分配之界限 ——以“应税所得”为核心的探讨 一、若干所得的可税性之争：理论与实践的考察 二、财产附带之社会义务与财产权的保障 三、所得的征税界限：私有财产权保障与财产牺牲之限度 四、应税所得之界定：基于财产权保障的考量 第二节 股票股息作为应税所得的质疑与反思 一、股票股息的课税争议 二、股票股息的课税分歧：立法实践与理论考察 三、股票股息价值内涵的考察及其税法属性的判定 四、股票形式的股息课征所得税的若干例外 第四章 个人所得税法改革中的劳动权保障 **节 勤劳所得的课税与劳动权保障 一、劳动的价值创造：劳动权税法保障的逻辑起点 二、劳动权税法保障的实现路径 三、劳动权税法保障的制度缺失 四、劳动权的权利内涵与税法保障措施的选择 五、结语 第二节 基于人力资本投资的股票期权课税 ——以劳动权的保障为核心 一、问题的提出：股票期权的两种不同课税模式 二、股票期权所得的工资属性的反思 三、从劳动力到人力资本：股票期权的权利内涵 四、基于人力资本投资的股票期权课税模式选择 五、结语 第五章 个人所得税法中的婚姻家庭保护 **节 婚姻家庭的保护与个人所得税的制度选择 一、作为课税要件的婚姻家庭身份 二、效果考察：婚姻家庭的税收红利还是“惩罚” 三、婚姻家庭关系中“个人”的税收负担能力 四、税收国家的婚姻家庭保障之责：家庭与个人税负差异的政策选择基础 五、婚姻家庭的税法保障 第二节 个人所得税纳税单位的选择：个人还是家庭 一、家庭纳税申报的价值考察：制度移植的逻辑前提 二、家庭纳税申报的固有缺陷：制度移植的审思 三、家庭申报与个人所得税课征模式的契合度之考证 四、分类综合所得税对家庭纳税申报制度的兼容性探究 五、我国个人所得税法借鉴家庭纳税申报的制度构想 六、结语 第六章 个人所得税征管中的个人信息权保护 **节 第三方协力义务与个人信息权保护 一、协力“课税”的第三方 二、第三方协力提供的“信息”范围 三、第三方协力的基本方式 四、第三方协力义务的基本限制 五、第三方及所涉纳税人的权利保护 第二节 个人纳税人的信息权保护与税务机关的保密义务 一、税务机关保密义务规定的立法评析 二、纳税人个人信息保护不足的原因探析 三、税务机关保密义务制度的完善 四、纳税人个人信息保密的例外 第七章 个人所得税一般反避税制度的建构与纳税人权利保障 **节 一般反避税规则的续造：不确定性与权力限制 一、一般反避税条款的双重开放式结构 二、走向失控的反避税调整权：难以遏制的权力任性 三、权力入笼：一般反避税条款的具体化与续造 四、一般反避税规则续造的路径选择：两种模式的借鉴与反思 五、走向确定性的一般反避税规则：续造权配置与具体化要求 六、结语 第二节 个人所得税一般反避税条款适用要件的审思与确立 一、个人所得税和企业所得税一般反避税条款的殊途与同归 二、税法规范的目的性解释：一般反避税条款的弦外之音还是应有之义 三、反避税一般要件的确立：基于法统一秩序的考量 四、避税安排的主观要件：交易目的的判断 五、避税安排的客观要件：法律形式的滥用与经济实质的认定 六、避税安排的结果要件：税收利益及其“不当性” 七、结语 参考文献 代后记：学术研究的温度与税法的人文关怀