审计学(第4版普通高校经济管理类立体化教材)/财会系列

**章 总论 1 **节 审计的产生和发展 3 一、政府审计的产生和发展 3 二、内部审计的产生和发展 5 三、民间审计的产生和发展 6 四、审计产生的客观基础 8 第二节 审计的基本概念 9 一、审计的含义 9 二、审计的本质 10 三、审计对象和审计目标 11 四、审计的职能和作用 13 第三节 审计的基本过程 14 一、接受业务委托 15 二、计划审计工作 15 三、识别和评估重大错报风险 15 四、应对重大错报风险 15 五、编制审计报告 16 第四节 审计的种类 16 一、审计的基本分类 16 二、审计的其他分类 17 本章小结 19 复习思考题 19 第二章 审计组织与审计规范 21 **节 政府审计组织与政府审计规范 22 一、政府审计机关及其人员 22 二、政府审计规范 23 三、政府审计的特征 24 第二节 内部审计组织与内部审计规范 25 一、内部审计机构的设置 25 二、我国内部审计机构的审计规范 26 三、内部审计的特征 26 第三节 民间审计组织与注册会计师 执业准则体系 27 一、民间审计组织及人员 27 二、审计准则 31 三、民间审计的特征 38 第四节 注册会计师的职业道德 39 一、注册会计师职业道德基本原则 39 二、对注册会计师职业道德原则 产生不利影响的因素 42 三、应对不利影响的防范措施 43 本章小结 44 复习思考题 44 第三章 计划审计工作 47 **节 财务报表审计目标 48 一、审计目标的演进 48 二、我国财务报表审计总目标 49 三、审计具体目标及其确定 49 第二节 审计计划 53 一、初步业务活动 53 二、审计的前提条件 54 三、审计业务约定书 55 四、总体审计策略和具体审计计划 59 第三节 审计风险和审计重要性 64 一、审计风险 64 二、审计重要性的含义 66 三、重要性水平的确定 67 四、评价审计过程中识别出的错报 71 本章小结 73 复习思考题 73 第四章 审计证据和审计工作底稿 75 **节 审计证据 76 一、审计证据的含义 76 二、审计证据的种类 77 三、审计证据的特征 80 四、获取审计证据的审计程序 83 第二节 审计工作底稿 84 一、审计工作底稿的定义和作用 84 二、审计工作底稿的编制目的 86 三、审计工作底稿的存在形式和 内容 86 四、审计工作底稿的要素与编制 要求 89 五、审计工作底稿的归档 94 本章小结 95 复习思考题 96 第五章 审计技术方法 97 **节 审计方法 98 一、检查 98 二、观察 100 三、询问 100 四、函证 101 五、重新计算 102 六、重新执行 103 七、分析程序 103 第二节 审计测试中的抽样技术 105 一、审计抽样的概念及特征 105 二、统计抽样和非统计抽样 106 三、属性抽样和变量抽样 106 四、抽样风险和非抽样风险 106 五、审计抽样的步骤 108 六、审计抽样在控制测试中的 具体运用 115 七、审计抽样在细节测试中的 具体运用 120 第三节 信息技术对审计的影响 123 一、信息技术对企业财务报告的 影响 123 二、信息技术对内部控制的影响 124 三、信息技术中的一般控制和应用 控制测试 124 四、信息技术对审计过程的影响 126 五、计算机辅助审计技术 127 本章小结 129 复习思考题 129 第六章 风险评估与风险应对 131 **节 风险评估概述 132 一、了解被审计单位及其环境 133 二、风险评估程序 136 三、项目组内部讨论 138 第二节 内部控制 138 一、内部控制的历史演进 138 二、内部控制理论概述 141 三、内部控制要素 142 四、了解被审计单位的内部控制 146 五、描述被审计单位的内部控制 151 第三节 评估重大错报风险 153 一、评估财务报表层次和认定层次的 重大错报风险 154 二、需要特别考虑的重大错报 风险 156 三、仅通过实质性程序无法应对的 重大错报风险 157 四、对风险评估的修正 158 第四节 风险应对 158 一、重大错报风险的应对 158 二、控制测试 161 三、实质性程序 165 本章小结 166 复习思考题 167 第七章 销售与收款循环审计 169 **节 销售与收款循环及其内部控制 172 一、不同行业类型的收入来源 172 二、涉及的主要业务活动 172 三、涉及的主要单据和会计记录 175 四、销售与收款循环的内部控制 176 第二节 销售与收款循环的重大错报 风险 177 一、评估销售与收款循环的重大错 报风险 177 二、根据重大错报风险评估结果 设计进一步审计程序 178 第三节 销售与收款循环的控制测试 179 一、销售与收款循环的控制测试 目标与程序 179 二、以风险为起点的销售与收款 循环控制测试 179 第四节 营业收入的审计 180 一、营业收入的审计目标和实质性 程序 180 二、对收入确认的审计 182 三、对收入执行分析程序 184 四、实施销售的截止测试 186 五、营业收入的“延伸检查” 程序 188 第五节 应收账款的审计 188 一、应收账款的审计目标和 审计程序 188 二、应收账款的账龄分析 191 三、应收账款的函证 192 本章小结 198 复习思考题 198 第八章 采购与付款循环审计 199 **节 采购与付款循环及其内部 控制 200 一、不同行业类型的采购和 费用支出 200 二、涉及的主要业务活动 201 三、涉及的主要单据与会计记录 203 四、采购与付款交易的内部控制 204 第二节 采购与付款循环的重大错报 风险 206 一、评估采购与付款循环的重大 错报风险 206 二、根据重大错报风险评估结果 设计进一步审计程序 207 第三节 采购与付款循环的控制测试 208 一、采购与付款循环的控制测试 程序 208 二、以风险为起点的采购与付款 循环控制测试 209 第四节 应付账款的审计 209 一、应付账款的审计目标和实质性 程序 210 二、函证应付账款 211 三、查找未入账的应付账款 212 第五节 固定资产的审计 213 一、固定资产的审计目标和实质性 程序 213 二、对固定资产期初余额的审计 217 三、实地检查固定资产 219 本章小结 219 复习思考题 220 第九章 生产与存货循环审计 221 **节 生产与存货循环及其内部 控制 222 一、不同行业类型的存货性质 222 二、涉及的主要业务活动 223 三、涉及的主要单据与会计记录 224 四、 生产与存货循环的内部控制 225 第二节 生产与存货循环的重大错报 风险 226 一、评估生产与存货循环的重大 错报风险 226 二、根据重大错报风险评估结果 设计进一步审计程序 227 第三节 生产与存货循环的控制测试 228 一、生产与存货循环的控制测试 程序 228 二、以风险为起点的生产与存货 循环控制测试 228 第四节 存货的审计 228 一、存货的审计目标和实质性 程序 229 二、存货监盘 233 三、存货计价测试 241 本章小结 244 复习思考题 244 第十章 货币资金与特殊项目审计 245 **节 货币资金审计 247 一、货币资金涉及的主要业务 活动 247 二、货币资金的内部控制 248 三、货币资金的重大错报风险 250 四、货币资金的内部控制测试 250 五、货币资金的审计目标和实质性 程序 251 六、监盘库存现金 254 七、银行存款函证 256 第二节 完成审计工作前的特殊项目 审计 261 一、期初余额审计 261 二、期后事项审计 266 三、关联方的审计 270 四、持续经营审计 274 本章小结 277 复习思考题 277 第十一章 审计项目终结与审计报告 279 **节 出具审计报告前的工作 280 一、评价审计中的重大发现 280 二、评价审计过程中发现的错报 281 三、对财务报表合理性进行总体 复核 282 四、复核审计工作 283 五、获取管理层的书面声明 285 第二节 审计报告概述 288 一、审计报告的含义 288 二、审计报告的作用 288 三、审计意见的类型 289 四、审计报告的基本内容 289 五、在审计报告中沟通关键审计 事项 294 第三节 非无保留意见审计报告 296 一、非无保留意见的含义 296 二、确定非无保留意见的类型 297 三、非无保留意见的审计报告的 格式和内容 298 四、非无保留意见的审计报告的 参考格式 300 五、在审计报告中增加强调 事项段 303 本章小结 304 复习思考题 305 第十二章 注册会计师的其他鉴证业务与 相关服务业务 307 **节 财务报表审阅 308 一、财务报表审阅的目标 308 二、审阅范围和保证程度 309 三、财务报表审阅的程序 309 四、审阅结论 310 第二节 企业内部控制审计 312 一、企业内部控制审计的定义和 范围 312 二、计划审计工作 313 三、实施审计工作 313 四、内部控制缺陷评价 314 五、内部控制审计报告 315 第三节 相关服务业务 318 一、对财务信息执行商定程序 318 二、代编财务信息 320 本章小结 320 复习思考题 321 参考文献 322