制造业高质量发展与财税政策

目 录
前 言 1
理论篇 3
**章 研究背景、意义与目标 3
一、研究背景 3
（一）国际背景 3
（二）国内背景 5
二、研究意义与目标 8
（一）研究意义 8
（二）研究目标 8
第二章 制造业高质量发展与财税政策的内在逻辑 10
一、制造业高质量发展的重要意义、内涵与特征 10
（一）制造业高质量发展的重要意义 10
（二）制造业高质量发展的内涵与特征 11
二、财税政策是制造业高质量发展的重要支撑 14
三、制造业高质量发展对财税政策的内在要求 15
第三章 保障制造业高质量发展的财税政策传导机制 18
一、我国保障制造业高质量发展的财税金融政策传导机制存在的总体问题 18
（一）财税政策有待完善，传导机制输入不足 18
（二）关注与研究不足，传导机制尚不明晰 19
（三）政策生态体系构建尚未完善，政策协同传导有待加强 20
（四）传导机制存在不畅，政策效果有待提高 20
二、保障制造业高质量发展的财税政策传导机制理论框架 21
（一）财税政策传导机制总体框架 22
（二）新形势下的国际规则 24
（三）财税政策输入 25
（四）作为传导通道的中间目标 28
（五）输出端*终目标 31
三、我国制造业高质量发展相关财税政策及其传导情况 33
（一）我国财税政策的传导-输出关系概览 33
（二）传导情况分类汇总 34
第四章 国外支撑制造业发展的财税政策对我国的启示 42
一、顶层设计注重统筹协调 42
（一）政策经验要与基本国情、改革方向相结合 42
（二）政策目标兼顾经济效益与社会效益 43
（三）选择性政策与功能性政策两者综合运用 43
二、政策着力点注重创新与关键需求侧 44
（一）重视激发研发环节多主体创新活力 44
（二）注重强化战略性、核心性产业的需求侧支撑 45
三、政策实施重视激发与增强市场活力 46
（一）政策工具借助市场主体力量发挥作用 46
（二）产业集群培育成为财税政策的有效抓手 46
路径篇 48
第五章 财税政策助力制造业产业链现代化的路径 48
一、制造业产业链现代化内涵 48
二、制造业产业链现代化特点 49
三、财税政策助力产业链现代化的思路与着力点 52
（一）财税政策助力产业链现代化的思路 52
（二）财税政策助力产业链现代化的着力点 53
第六章 财税政策助力制造业产业基础再造的路径 55
一、制造业产业基础现状 55
二、财税政策有效推动制造业产业基础再造且尚存“空间” 57
（一）财税政策有效推动制造业产业基础再造 57
（二）财税政策尚有推动制造业产业基础再造的“空间” 58
三、财税政策推动制造业产业基础再造的着力点 59
第七章 财税政策助力制造业创新能力提升的路径 61
一、制造业创新能力现状 61
二、财税政策有效增强制造业创新能力且尚存“空间” 64
（一）财税政策有效增强制造业创新能力 64
（二）财税政策尚有推动制造业创新能力提升的“空间” 68
三、财税政策推动制造业创新能力提升的着力点 71
第八章 财税政策助力制造业融合发展的路径 74
一、制造业融合发展现状 74
二、财税政策有效推动制造业融合发展且尚存“空间” 76
（一）财税政策有效推动制造业融合发展 76
（二）财税政策尚有推动制造业融合发展的“空间” 78
三、财税政策推动制造业融合发展的着力点 79
第九章 财税政策助力制造业环境改善的路径 82
一、制造业环境现状 82
二、财税政策有效推动制造业环境改善且尚存“空间” 83
（一）财税政策有效推动制造业环境改善 83
（二）财税政策尚有推动制造业环境改善的“空间” 85
三、财税政策推动制造业环境改善的着力点 86
专题篇 89
专题一 我国支撑制造业发展的财税政策间协同需求 89
一、税收政策 89
二、财政补贴政策 92
三、政府采购 93
四、政府引导基金 94
五、推动制造业高质量发展的政策生态体系设计 97
（一） 制造业政策结构 97
（二）我国制造业产业政策设计 100
专题二 提高对制造业支撑的增值税改革力度 102
一、增值税税率调整 103
（一）增值税制度的改革历程 103
（二）增值税税率三档并两档分析 106
（三）电子信息行业两档并一档分析 114
二、增值税留抵退税 117
（一）增值税留抵退税政策现状 118
（二）增值税留抵退税政策影响分析 120
专题三 加大对制造业支撑的税收优惠政策力度 125
一、研发费用加计扣除 126
（一）我国研发投入现状 126
（二）研发费用加计扣除政策沿革 128
（三）存在问题 134
二、固定资产加速折旧 136
（一）固定资产加速折旧历史沿革 136
（二）存在问题 138
专题四 提升对制造业支撑的政府采购力度 140
一、我国政府采购支持制造业的发展情况 141
二、政府采购对国产化的支持分析 145
三、我国加入GPA对制造业的影响分析 149
四、政府采购推动制造业高质量发展的政策建议 151
专题五 发挥对制造业支撑的政府引导基金带动作用 156
一、发展历程 156
二、发展现状 158
三、发展成效 160
四、发展存在问题 162
五、改革思路 165
专题六 疫情初期及防控常态化后促进复工复产的财税政策 167
一、保障“新冠肺炎”疫情重点医疗物资的财税政策 167
二、疫情期间推动企业复工复产的财税政策建议 171
三、疫情后湖北快速恢复经济发展的政策建议 176
四、全球疫情蔓延给制造业带来的风险与机遇及我国财税应对之策 180
参考文献
附录A：保障制造业高质量发展的财税政策及传导关系汇总表 2
**类：支持创新优质的财税政策 2
第二类：支持安全开放的财税政策 15
第三类：支持绿色智慧的财税政策 18
第四类：支持协同共享的财税政策 22