财务舞弊识别与审计失败防范

**部分 财务舞弊特征分析及识别框架建构 2010～2019年中国上市公司财务舞弊分析 一、样本选择和分析方法 二、财务舞弊基本特征分析 三、财务舞弊类型与手法分析 四、财务舞弊异常识别特征分析 五、三个值得深思的问题 严监管下的财务舞弊分析——基于2020～2021年的舞弊样本 一、财务舞弊监管新动态 二、财务舞弊公司新特征 三、结论与启示 2019～2021年上市公司财报可信度分析 一、智能预警系统的构建逻辑和预警效果 二、上市公司财报可信度画像 三、总结与展望 上市公司财务造假的八因八策 一、问题的提出 二、财务造假的八大原因 三、标本兼治的八大对策 金融科技巨擘的幻灭与反思——Wirecard财务舞弊案剖析 一、出身低微逆袭上位 二、征兆频现防线尽失 三、影响恶劣教训深刻 财务舞弊识别框架构建——基于会计信息系统论及大数据视角 一、引言 二、文献综述 三、财务舞弊识别框架的理论基础 四、财务舞弊识别框架的构建 五、财务舞弊识别框架的应用尝试 六、大数据视角的研究与应用方向 七、总结与讨论 收入舞弊识别IPO核查视角 一、IPO企业财务舞弊的基本套路 二、财务舞弊识别的“财务逻辑” 三、财务舞弊识别的“业务逻辑” 反舞弊 真英雄——Briloff效应及其启示 一、打假斗士的传奇人生 二、资本市场的Briloff效应 三、Briloff效应的五大启示 第二部分 财务舞弊识别案例研究 八问康美药业——康美药业财务造假问题延伸分析 一问：公司治理有多混乱？ 二问：银行是否配合造假？ 三问：调增存货是否真实？ 四问：多交税款能否退回？ 五问：非法得利如何处理？ 六问：财务造假始于何年？ 七问：如何赔偿股东损失？ 八问：事务所该不该轮换？ 存货跌价抑或舞弊掩盖？——康美药业2020年年报的五大疑惑