税收征收执法办案常用手册

一、综合

1.法律法规

中华人民共和国行政许可法

（2019年4月23日）

中华人民共和国行政处罚法

（2021年1月22日）

中华人民共和国行政强制法

（2011年6月30日）

中华人民共和国行政复议法

（2017年9月1日）

中华人民共和国行政复议法实施条例

（2007年5月29日）

中华人民共和国行政诉讼法

（2017年6月27日）

中华人民共和国国家赔偿法

（2012年10月26日）

中华人民共和国政府信息公开条例

（2019年4月3日）

2.相关解释

*高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释

（2018年2月6日）

*高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定

（2022年3月20日）

二、商品税

（一）增值税

1.法律法规

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

（1993年12月29日）

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定

（1995年10月30日）

中华人民共和国增值税暂行条例

（2017年11月19日）

2.执法规范

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

（2011年10月28日）

增值税日常稽查办法

（1998年3月26日）

增值税一般纳税人登记管理办法

（2017年12月29日）

国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告

（2018年1月29日）

财政部、税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知

（2017年4月28日）

财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知

（2018年4月4日）

财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告

（2019年3月20日）

国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告

（2019年3月21日）

财政部、税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知

（2018年4月4日）

国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告

（2018年4月20日）

增值税专用发票使用规定

（2018年6月15日）

国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告

（2017年5月19日）

国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告

（2018年6月11日）

国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告

（2016年12月13日）

国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通发票（卷票）有关问题的公告

（2018年6月15日）

国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告

（2018年7月23日）

黄金交易所黄金交易增值税征收管理办法

（2002年10月28日）

房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法

（2018年6月15日）

纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法

（2018年6月15日）

纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法

（2018年6月15日）

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

（2018年6月15日）

国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告

（2019年11月14日）

3.相关解释

*高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释

（1996年10月17日）

（二）消费税

1.法律法规

中华人民共和国消费税暂行条例

（2008年11月10日）

2.执法规范

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

（2008年12月15日）

出口货物劳务增值税和消费税管理办法

（2012年6月14日）

国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告

（2013年3月13日）

国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告

（2018年6月15日）

汽油、柴油消费税管理办法（试行）

（2005年8月25日）

葡萄酒消费税管理办法（试行）

（2015年2月28日）

国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告

（2015年1月30日）

国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告

（2016年10月19日）

国家税务总局关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告

（2017年8月29日）

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

（2018年6月15日）

国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告

（2022年10月25日）

（三）关税

1.法律法规

中华人民共和国海关法

（2021年4月29日）

中华人民共和国进出口关税条例

（2017年3月1日）

外国在华常住人员携带进境物品进口税收暂行规定

（1999年3月10日）

2.执法规范

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法

（2018年5月29日）

中华人民共和国海关税收保全和强制措施暂行办法

（2009年8月19日）

中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法

（2013年12月25日）

中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法

（2020年12月21日）

关于《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》实施有关事项的公告

（2021年2月24日）

（四）烟叶税

法律法规

中华人民共和国烟叶税法

（2017年12月27日）

三、所得税

（一）企业所得税

1.法律法规

中华人民共和国企业所得税法

（2018年12月29日）

中华人民共和国企业所得税法实施条例

（2019年4月23日）

2.执法规范

企业所得税汇算清缴管理办法

（2018年6月15日）

非居民企业所得税汇算清缴管理办法

（2018年6月15日）

企业所得税核定征收办法（试行）

（2018年6月15日）

非居民企业所得税核定征收管理办法

（2018年6月15日）

非居民纳税人享受协定待遇管理办法

（2019年10月14日）

关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告

（2018年6月15日）

一般反避税管理办法（试行）

（2014年12月2日）

企业资产损失所得税税前扣除管理办法

（2018年6月15日）

企业所得税税前扣除凭证管理办法

（2018年6月6日）

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

（2012年6月12日）

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的补充通知

（2012年12月25日）

跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法

（2018年6月15日）

企业重组业务企业所得税管理办法

（2010年7月26日）

国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

（2018年6月15日）

财政部、税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告

（2021年12月30日）

（二）个人所得税

1.法律法规

中华人民共和国个人所得税法

（2018年8月31日）

中华人民共和国个人所得税法实施条例

（2018年12月18日）

个人所得税专项附加扣除暂行办法

（2018年12月13日）

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

（2007年7月20日）

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知

（2000年6月20日）

国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知

（2022年3月19日）

2.执法规范

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）

（2022年3月25日）

个人所得税扣缴申报管理办法（试行）

（2018年12月21日）

个人所得税管理办法

（2018年6月15日）

个人所得税自行纳税申报办法（试行）

（2018年6月15日）

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

（1999年10月8日）

征收个人所得税若干问题的规定

（1994年3月31日）

境外所得个人所得税征收管理暂行办法

（2018年6月15日）

股权转让所得个人所得税管理办法（试行）

（2018年6月15日）

个体工商户个人所得税计税办法

（2018年6月15日）

财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知

（2018年12月27日）

国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

（2020年7月28日）

国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告

（2020年12月4日）

国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告

（2018年12月17日）

国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告

（2018年12月21日）

财政部、税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告

（2019年6月13日）

财政部、税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告

（2019年3月14日）

财政部、税务总局、发展改革委、证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知

（2019年1月10日）

财政部、税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告

（2020年1月17日）

国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

（2018年6月15日）

国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知

（2007年4月4日）

财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知

（2009年5月25日）

财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

（2015年9月7日）

财政部、税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告

（2022年11月3日）

财政部、税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告

（2022年9月30日）

四、财产税和行为税

（一）城镇土地使用税

1.法律法规

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

（2019年3月2日）

2.执法规范

财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知

（2009年11月22日）

财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知

（2006年4月30日）

国家税务总局关于通过招拍挂方式取得土地缴纳城镇土地使用税问题的公告

（2014年12月31日）

财政部、国家税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知

（2017年3月31日）

（二）房产税

1.法律法规

中华人民共和国房产税暂行条例

（2011年1月8日）

2.执法规范

国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知

（2018年6月15日）

国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知

（2018年6月15日）

（三）车船税

1.法律法规

中华人民共和国车船税法

（2019年4月23日）

中华人民共和国车船税法实施条例

（2019年3月2日）

中华人民共和国船舶吨税法

（2018年10月26日）

2.执法规范

国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告

（2013年7月26日）

（四）车辆购置税

1.法律法规

中华人民共和国车辆购置税法

（2018年12月29日）

2.执法规范

关于延续新能源汽车免征车辆购置税政策的公告

（2022年9月18日）

（五）土地增值税

1.法律法规

中华人民共和国土地增值税暂行条例

（2011年1月8日）

2.执法规范

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

（1995年1月27日）

土地增值税清算管理规程

（2009年5月12日）

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

（2006年3月2日）

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知

（2010年5月19日）

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

（2018年6月15日）

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告

（2016年12月9日）

国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告

（2016年11月10日）

财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

（2021年5月31日）

（六）耕地占用税

1.法律法规

中华人民共和国耕地占用税法

（2018年12月29日）

2.执法规范

中华人民共和国耕地占用税法实施办法

（2019年8月29日）

国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告

（2019年8月30日）

（七）印花税

1.法律法规

中华人民共和国印花税法

（2021年6月10日）

2.执法规范

国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告

（2022年6月28日）

财政部、税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告

（2022年6月12日）

关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告

（2022年6月27日）

财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知

（2006年11月27日）

（八）契税

1.法律法规

中华人民共和国契税法

（2020年8月11日）

2.执法规范

国家税务总局关于契税纳税申报有关问题的公告

（2015年9月25日）

财政部、税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告

（2021年6月30日）

财政部、税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告

（2021年8月27日）

国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告

（2021年8月26日）

财政部、税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告

（2021年4月26日）

（九）资源税

1.法律法规

中华人民共和国资源税法

（2019年8月26日）

2.执法规范

国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告

（2020年8月28日）

财政部、税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告

（2020年6月28日）

（十）城市维护建设税

1.法律法规

中华人民共和国城市维护建设税法

（2020年8月11日）

2.执法规范

财政部、国家税务总局关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知

（2010年11月4日）

财政部、税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告

（2021年8月24日）

国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告

（2021年8月31日）

（十一）环境保护税

1.法律法规

中华人民共和国环境保护税法

（2018年10月26日）

中华人民共和国环境保护税法实施条例

（2017年12月25日）

2.执法规范

海洋工程环境保护税申报征收办法

（2017年12月27日）

财政部、税务总局、生态环境部关于明确环境保护税应税污染物适用等有关问题的通知

（2018年10月25日）

五、税收征管

（一）征收管理

1.法律法规

中华人民共和国税收征收管理法

（2015年4月24日）

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

（2016年2月6日）

中华人民共和国发票管理办法

（2019年3月2日）

征收教育费附加的暂行规定

（2011年1月8日）

国家高新技术产业开发区税收政策的规定

（1991年3月6日）

2.执法规范

中华人民共和国发票管理办法实施细则

（2019年7月24日）

委托代征管理办法

（2013年5月10日）

税收票证管理办法

（2019年7月24日）

税务登记管理办法

（2019年7月24日）

纳税担保试行办法

（2005年5月24日）

国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知

（2003年4月23日）

国家税务总局关于税收征管若干事项的公告

（2019年12月12日）

国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告

（2018年6月15日）

财政部、国家税务总局关于营改增后契税、房产税、土地增值税、个人所得税计税依据问题的通知

（2016年4月25日）

国家税务总局办公厅关于税费征收过程中人民币现金收付有关事项的通知

（2021年1月26日）

国家税务总局关于优化纳税人延期缴纳税款等税务事项管理方式的公告

（2022年9月28日）

（二）税务管理

执法规范

纳税评估管理办法（试行）

（2018年6月15日）

纳税信用管理办法（试行）

（2014年7月4日）

税款缴库退库工作规程

（2014年3月25日）

纳税人涉税保密信息管理暂行办法

（2018年6月15日）

涉税专业服务监管办法（试行）

（2019年12月27日）

税务文书电子送达规定（试行）

（2019年12月3日）

税务机关政府信息公开申请办理规范

（2020年7月28日）

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告

（2019年12月27日）

国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告

（2020年9月13日）

国家税务总局关于全面实行税务行政许可事项清单管理的公告

（2022年9月28日）

……