酒店+餐饮服务业会计核算与纳税实操从新手到高手

第1 章 初识酒店餐饮业及会计概述1.1 初识酒店餐饮业.............................................................. 21.1.1 酒店餐饮业的现状与发展前景.................................................21.1.2 酒店餐饮业的种类和特点.........................................................31.2 酒店餐饮业建账.............................................................. 41.2.1 酒店餐饮业的会计准则与会计制度.........................................41.2.2 会计的基本元素——会计要素.................................................61.2.3 酒店餐饮业会计的语言——会计科目.....................................71.2.4 会计岗位的基本职责与会计资料的管理.................................8第2 章 酒店餐饮业相关资产的账务处理2.1 货币资金的分类和账务核算........................................ 142.1.1 库存现金的核算......................................................................14范例解析 从银行提取现金作为备用金...............................16范例解析 提供服务收到现金..............................................16范例解析 报销现金购买办公用品的支出核算...................162.1.2 库存现金的盘盈与盘亏处理...................................................17范例解析 库存现金盘盈的账务处理...................................18范例解析 库存现金盘亏的账务处理...................................182.1.3 银行存款的账户分类以及账务核算.......................................18范例解析 将实收资本存入银行账户的账务处理...............20范例解析 支付购买物料物资的账务处理...........................202.1.4 其他货币资金的核算..............................................................20范例解析 处理取得银行汇票和银行本票的账务处理.......21范例解析 外埠存款的账务处理..........................................212.2 存货的分类以及账务处理............................................ 222.2.1 购入存货的账务核算..............................................................22范例解析 购入的物料还在途中的账务处理.......................23范例解析 货款尚未支付，物料已验收入库.......................232.2.2 发出存货的业务核算..............................................................24范例解析 根据领用单做领用物料的账务处理...................252.2.3 库存商品的确认与核算...........................................................26范例解析 购入商品验收入库的账务处理...........................262.2.4 低值易耗品的核算..................................................................27范例解析 低值易耗品一次性摊销......................................272.2.5 计提存货跌价准备的账务处理...............................................27范例解析 对存货计提跌价准备..........................................28范例解析 对存货跌价准备的转回......................................282.2.6 存货清查的方法和账务处理...................................................28范例解析 存货盘盈的账务处理..........................................29范例解析 存货盘亏的账务处理..........................................292.3 其他流动资产的账务处理............................................ 302.3.1 应收账款及应收票据的核算...................................................30范例解析 客人已离店但尚未收到房费的账务处理...........31范例解析 应收承兑汇票的账务处理...................................312.3.2 其他应收款的账务处理...........................................................32范例解析 应收员工赔偿款的账务处理...............................322.3.3 坏账准备的账务处理..............................................................32范例解析 对应收款项计提坏账准备...................................332.3.4 预付账款的核算......................................................................34范例解析 向物料供应商预付货物款...................................342.4 固定资产的账务核算.................................................... 352.4.1 固定资产取得的账务核算.......................................................35范例解析 外购固定资产直接入库的账务处理...................35范例解析 外购固定资产需要安装的账务处理...................362.4.2 固定资产折旧的方法及账务核算...........................................36范例解析 固定资产常用方法计提折旧的账务处理...........382.4.3 固定资产清理的账务处理.......................................................39范例解析 热水器设备转入清理的账务处理.......................39范例解析 固定资产清理过程支付清理费用的账务处理....40范例解析 清理热水器收到残料变价收入及保险赔偿的账务处理..........................................................................................402.4.4 固定资产清查的账务处理.......................................................41范例解析 固定资产盘亏的账务核算...................................422.5 其他非流动资产的核算................................................ 422.5.1 取得无形资产的账务核算.......................................................42范例解析 使用其他酒店商标权的账务处理.......................432.5.2 无形资产摊销的账务核算.......................................................43范例解析 无形资产摊销的账务处理...................................432.5.3 长期待摊费用的账务核算.......................................................44范例解析 对经营租入设备改良的账务处理.......................44范例解析 长期待摊费用摊销的账务处理...........................44第3 章 酒店餐饮业负债的账务处理3.1 短期借款及利息的账务核算........................................ 463.1.1 短期借款种类及借入的账务处理...........................................46范例解析 借入短期借款的账务处理...................................463.1.2 计提及支付短期借款利息的核算...........................................47范例解析 月末计提利息的账务处理...................................47范例解析 支付利息的账务处理..........................................473.1.3 归还短期借款的账务处理.......................................................48范例解析 到期归还借款本金的账务处理...........................483.2 应付账款及应付票据的核算........................................ 483.2.1 酒店购入物料商品尚未付款的核算.......................................48范例解析 酒店购入物料商品，货物已收到而发票未到的账务处理......................................................................................49范例解析 接受花草租赁服务，未付款的账务处理...........493.2.2 购入商品应付票据的核算.......................................................50范例解析 开出不带息商业承兑汇票支付货款的账务处理.50范例解析 开出带息商业承兑汇票支付货款的账务处理....513.3 应付职工薪酬的账务处理............................................ 513.3.1 应付职工薪酬的内容及其确认核算.......................................52范例解析 计提确认当期应付职工薪酬的账务处理...........533.3.2 应付职工薪酬支付的账务核算...............................................54范例解析 发放工资时的账务处理......................................54范例解析 缴纳相关费用的账务处理...................................543.3.3 发放非货币性职工福利的核算...............................................55范例解析 外购产品作为福利的账务处理...........................56范例解析 将房屋等资产无偿提供给职工使用的账务处理.573.3.4 辞退福利的内容以及核算.......................................................57范例解析 强制辞退福利的账务处理...................................583.4 应交税费的种类以及账务核算.................................... 583.4.1 有关增值税销项税额账务处理...............................................60范例解析 开出增值税发票确认收入的账务处理...............613.4.2 有关增值税进项税额账务处理...............................................63范例解析 购进货物取得专用发票的账务处理...................63范例解析 购入农副产品的账务处理...................................643.4.3 进项税额转出的账务处理.......................................................64范例解析 发生非正常损失关于进项税转出的账务处理....643.4.4 缴纳增值税的账务处理...........................................................64范例解析 缴纳增值税的账务处理......................................653.4.5 增值税三项附加税费的核算...................................................65范例解析 缴纳增值税三项附加税费的账务处理...............663.4.6 缴纳企业所得税的账务处理...................................................67范例解析 季度预缴企业所得税的账务处理.......................683.4.7 单位代扣代缴个人所得税的核算...........................................71范例解析 代扣代缴个人所得税的账务处理.......................743.5 其他应付款及预收账款的账务核算............................ 743.5.1 关于其他应付款的账务核算...................................................75范例解析 向租用设备公司收取租金的核算.......................753.5.2 预收账款的核算......................................................................75范例解析 关于预收客人房费的核算...................................763.6 长期借款的账务处理.................................................... 763.6.1 借入长期借款的账务处理.......................................................77范例解析 借入长期借款的账务处理...................................773.6.2 长期借款利息核算..................................................................77范例解析 年末计提利息的账务处理...................................77范例解析 支付利息的账务处理..........................................783.6.3 归还长期借款的账务处理 ....................................................78范例解析 归还长期借款的账务处理...................................783.7 长期应付款账务处理.................................................... 793.7.1 延期付款购入固定资产的核算...............................................79范例解析 延期付款方式安装中央空调的账务处理...........793.7.2 分摊未确认融资费用账务核算...............................................79范例解析 分摊未确认融资费用的账务处理.......................80第4 章 有关酒店餐饮收入的核算4.1 客房收入的账务核算.................................................... 824.1.1 网上预订客房收入的账务核算...............................................82范例解析 网上预订客房收入的账务处理...........................834.1.2 VIP 客人住宿收入的账务核算................................................83范例解析 储值卡消费的账务处理......................................844.1.3 客房小酒吧收入的账务处理...................................................85范例解析 客房销售酒水的账务处理...................................854.1.4 退还客人未消费房费及押金的账务核算...............................85范例解析 退还客人预缴未消费房费及押金的账务处理....864.2 餐饮收入的账务核算.................................................... 874.2.1 音乐茶座收入的账务处理.......................................................87范例解析 音乐茶座收入的账务处理...................................884.2.2 宴会餐饮收入的账务处理.......................................................88范例解析 宴会餐饮收入的账务处理...................................884.3 其他经营收入账务核算................................................ 904.3.1 业务会议收入账务核算...........................................................90范例解析 会议厅租赁收入的账务处理...............................904.3.2 营业外收入的核算..................................................................91范例解析 赔偿收入的账务处理..........................................92第5 章 相关成本费用的账务核算5.1 营业成本的核算............................................................ 945.1.1 酒店客房成本的账务核算.......................................................94范例解析 客房部洗涤费、水电费账务处理.......................95范例解析 客房部电视机折旧及修理的账务处理...............95范例解析 客房部结转消耗低值易耗品成本的账务处理....955.1.2 酒店餐饮成本的控制及账务核算...........................................96范例解析 领用餐饮原材料的账务处理...............................98范例解析 委托加工物资的账务处理...................................985.1.3 酒店售卖商品成本的账务核算...............................................99范例解析 客服部零售商品成本的账务处理.....................1005.2 期间费用的核算.......................................................... 1005.2.1 管理费用的内容及账务核算.................................................101范例解析 购买办公用品的账务处理.................................102范例解析 工会经费的账务处理........................................102范例解析 咨询费的账务处理............................................1035.2.2 财务费用的内容及账务核算.................................................103范例解析 银行手续费的账务处理....................................104范例解析 银行利息收入的账务处理.................................104范例解析 现金折扣的账务处理........................................1045.2.3 销售费用的内容及账务核算.................................................105范例解析 广告宣传费的账务处理....................................106范例解析 销售部门人员工资的账务处理.........................106范例解析 月末销售费用结转的账务处理.........................106第6 章 关于所有者权益的账务核算6.1 实收资本和资本公积的核算...................................... 1086.1.1 接受货币投资的账务核算.....................................................108范例解析 接受货币投资的账务处理.................................1096.1.2 接受非货币投资的账务核算.................................................109范例解析 接受非货币投资的账务处理.............................1096.1.3 减少注册资本的账务处理.....................................................110范例解析 减少注册资本的账务处理.................................1106.1.4 资本公积的核算内容与账务处理.........................................110范例解析 新加入投资者关于资本公积的账务处理.........112范例解析 资本公积转增资本的账务处理.........................1126.2 盈余公积的账务核算.................................................. 1136.2.1 提取盈余公积的账务处理.....................................................113范例解析 年末提取盈余公积的账务处理.........................1146.2.2 盈余公积转增资本的账务处理.............................................114范例解析 盈余公积转增资本的账务处理.........................1156.2.3 盈余公积弥补亏损的账务核算.............................................115范例解析 盈余公积弥补亏损的账务处理.........................1166.3 本年利润核算.............................................................. 1166.3.1 结转本年利润的方法............................................................1166.3.2 结转本年利润的账务核算.....................................................117范例解析 结转本年利润的账务处理.................................1186.4 利润分配的内容及核算.............................................. 1196.4.1 利润分配的内容及顺序.........................................................1206.4.2 利润分配的账务核算............................................................121范例解析 利润分配的账务处理........................................122第7 章 应纳税款的核算与相关税务操作7.1 酒店纳税处理及账务核算.......................................... 1247.1.1 增值税计算及账务处理.........................................................124范例解析 增值税的账务处理............................................1307.1.2 城市维护建设税计算及账务处理.........................................130范例解析 城市维护建设税的账务处理.............................1317.1.3 教育费附加和地方教育附加计算及账务处理......................131范例解析 教育费附加以及地方教育费附加的账务处理..1327.1.4 印花税计算及账务处理.........................................................132范例解析 印花税的账务处理............................................1367.1.5 企业所得税计算及账务处理.................................................137范例解析 企业所得税计算及账务处理.............................1437.2 征收管理规定中的纳税申报事宜.............................. 1457.2.1 纳税申报对象........................................................................1457.2.2 纳税申报的申报方式............................................................1467.2.3 纳税申报的申报期限............................................................1477.2.4 纳税申报的实例讲解............................................................148第8 章 建立账簿并做好对账、结账及保管工作8.1 了解会计账簿是如何建立的...................................... 1528.1.1 会计账簿建立的基本要求.....................................................1528.1.2 总账的建立............................................................................1538.1.3 日记账的建立........................................................................1558.1.4 明细账的建立........................................................................1568.1.5 备查账的建立........................................................................1578.2 与账簿有关的会计期末处理...................................... 1578.2.1 年末对账工作........................................................................1588.2.2 年末结账工作........................................................................1598.3 会计账簿的保管工作.................................................. 1618.3.1 会计资料平时的保管工作.....................................................1618.3.2 账簿的移交与销毁................................................................1628.3.3 账簿及其他会计资料的保管期限.........................................164第9 章 熟知会计报表的编制9.1 资产负债表的格式和编制.......................................... 1699.1.1 资产负债表的格式................................................................1719.1.2 资产负债表的编制................................................................173范例解析 预付账款等项目的填列....................................174范例解析 货币资金项目的填列........................................175范例解析 长期借款项目的填列........................................175范例解析 固定资产项目的填列........................................1769.2 利润表的格式和编制.................................................. 1769.2.1 利润表的格式........................................................................1769.2.2 利润表的编制........................................................................178范例解析 利润表的利润总额、净利润项目的计算.........1799.3 现金流量表的格式和编制.......................................... 1809.3.1 现金流量表的格式................................................................1809.3.2 现金流量表的编制..................................................................184范例解析 经营活动现金流量的计算.................................188范例解析 投资活动现金流量的计算.................................1899.4 预算报表的编制与报告................................................. 1899.4.1 财务预算的概述......................................................................1899.4.2 财务预算的编制......................................................................190范例解析 现金预算的计算................................................190第10 章 了解财务报表分析的撰写10.1 财务报表分析概述.................................................... 19310.1.1 财务报表分析的目的与作用...............................................19310.1.2 财务报表分析的内容及方法...............................................194范例解析 比较分析法的运用............................................19510.2 偿债能力分析............................................................ 19810.2.1 短期偿债能力分析..............................................................198范例解析 流动比率的计算................................................199范例解析 速动比率的计算................................................20010.2.2 长期偿债能力分析..............................................................200范例解析 资产负债率的计算............................................201范例解析 产权比率的计算................................................20210.3 企业运营能力分析.................................................... 20210.3.1 流动资产的周转率分析.......................................................203范例解析 流动资产周转率的计算....................................203范例解析 应收账款周转率的计算....................................204范例解析 存货周转率的计算............................................20510.3.2 固定资产的比率分析...........................................................206范例解析 固定资产周转率的计算....................................206范例解析 固定资产退废率、更新率的计算.....................20810.3.3 全部资产的周转率分析.......................................................208范例解析 总资产周转率的计算........................................20810.4 企业盈利能力分析.................................................... 20910.4.1 销售利润率分析..................................................................20910.4.2 总资产报酬率......................................................................21010.4.3 净资产收益率分析..............................................................210范例解析 净资产收益率的计算........................................21110.4.4 成本费用利润率分析...........................................................212范例解析 成本费用利润率的计算....................................21310.5 发展能力分析............................................................ 21310.5.1 销售增长率分析..................................................................213范例解析 销售增长率的计算............................................21410.5.2 净利润增长率......................................................................214范例解析 净利润增长率的计算........................................21510.5.3 总资产增长率......................................................................215范例解析 总资产增长率的计算........................................216