会计师事务所执业行政监管案例(上市业务卷)

**章 事务所内部管理存在的问题
【案例01】签字注册会计师未参与现场审计等问题
【案例02】内部治理、质量控制和独立性等存在问题
第二章 违反职业道德的情形
【案例03】未保持应有的职业怀疑等问题
【案例04】未勤勉尽责等问题
【案例05】审计独立性缺失等问题
【案例06】未勤勉尽责和保持应有的职业怀疑等问题
第三章 初步业务活动中存在的问题
【案例07】风险评估程序执行不到位等问题
【案例08】未严格执行审计计划等问题
【案例09】重大错报风险评估错误等问题
【案例10】与前任注册会计师沟通不到位等问题
【案例11】未合理利用专家工作等问题
【案例12】业务承接审批早于业务承接评价表等问题
第四章 未履行必要审计程序和获取充分审计证据
【案例13】货币资金审计程序缺失或证据不充分等问题
【案例14】未对内部控制重要环节执行穿行测试等问题
【案例15】审计证据的生成日期晚于审计报告出具日等问题
【案例16】实施函证（或替代测试）程序不到位等问题
【案例17】收入和成本审计程序执行不到位等问题
【案例18】未执行截止测试（或执行不到位）等问题
【案例19】未对业务管理系统实施相应审计程序等问题
【案例20】公允价值变动损益审计程序执行不到位等问题
【案例21】未对在建工程及借款费用资本化执行充分、适当的审计程序等问题
【案例22】存货监盘程序执行不到位等问题
【案例23】未识别出收入存在舞弊风险等问题
【案例24】内部控制测试程序存在重大缺陷等问题
第五章 发表审计意见类型不当或披露不当
【案例25】审计报告发表的审计意见不当
【案例26】与持续经营相关的重大不确定性披露不恰当等问题
【案例27】未披露已识别的重大期后事项等问题
第六章 审计工作底稿或审计档案保管存在的问题
【案例28】审计工作底稿记录不恰当等问题
【案例29】审计工作底稿存在错漏等问题
【案例30】审计工作底稿缺失等问题
附录 会计师事务所执业行政监管案例（上市业务卷）涉及法律法规及制度具体条款