新编税法教程

第1章　税法概论　1 学习目标 　1
思维导图1
导入案例1
1．1　税法的概念与分类　2
1．1．1　税收与税法的概念　2
1．1．2　税收与税法的分类　5
1．2　税法要素　7
1．2．1　总则　7
1．2．2　纳税义务人　7
1．2．3　征税对象　8
1．2．4　税目　8
1．2．5　税率　9
1．2．6　纳税环节　10
1．2．7　纳税期限　10
1．2．8　纳税地点　11
1．2．9　减税免税　11
1．2．10　罚则　11
1．2．11　附则　11
1．3　税收法律关系　11
1．3．1　税收法律关系的构成11
1.3.2　税收法律关系的产生、变更与消灭　12
1.3.3　税收法律关系的保护　13
1.4　我国现行税收法体系与税收征管体制　13
1.4.1　我国现行税收法体系　13
1.4.2　税收征管体制　14
思考与练习　16 第2章　增值税　17
学习目标　17
思维导图　17
导入案例　18
2.1　增值税概述　18
2.1.1　增值税的概念　18
2.1.2　增值税的特点　19
2.1.3　增值税的作用　20
2.1.4　增值税的发展历程　20
2.2　增值税基本法规　21
2.2.1　增值税纳税义务人的基本规定　21
2.2.2　增值税纳税人的分类与认定　21
2.2.3　征税范围　23
2.2.4　增值税税率　31
2.2.5　增值税征收率　33
2.2.6　兼营行为的税率选择　35
2.3　增值税专用发票的管理　35
2.3.1　增值税专用发票领购使用范围　35
2.3.2　增值税专用发票的开具范围　36
2.3.3　红字专用发票的开具　37
2.3.4　增值税专用发票的开具要求　38
2.4　增值税应纳税额的计算　39
2.4.1　一般纳税人增值税应纳税额的计算　39
2.4.2　小规模纳税人增值税应纳税额的计算　48
2.4.3　进口货物增值税应纳税额的计算　48
2.5　出口货物退（免）增值税　50
2.5.1　出口货物退（免）增值税概述　51
2.5.2　出口货物应退税额的计算　52
2.6　增值税税收优惠政策　54
2.6.1　《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目　54
2.6.2　《营业税改征增值税试点实施办法》及有关部门规定的税收优惠政策　54
2.7　增值税征收管理　60
2.7.1　增值税纳税义务发生时间　60
2.7.2　增值税纳税期限　61
2.7.3　增值税纳税地点　62
思考与练习　62 第3章　消费税　64
学习目标　64
思维导图　64
导入案例　64
3.1　消费税概述　65
3.1.1　消费税的概念　65
3.1.2　消费税的特点　65
3.1.3　消费税的作用　66
3.1.4　消费税的发展历程　67
3.2　消费税基本法规　67
3.2.1　消费税纳税义务人　67
3.2.2　消费税税目　68
3.2.3　消费税税率　72
3.3　消费税应纳税额的计算　74
3.3.1　生产销售环节应纳消费税的计算　74
3.3.2　委托加工环节应税消费品应纳税额的计算　77
3.3.3　进口环节应纳消费税的计算　79
3.3.4　已纳消费税扣除的计算　80
3.4　出口货物退（免）消费税　82
3.5　消费税征收管理　83
3.5.1　消费税纳税义务发生时间　83
3.5.2　消费税纳税期限　84
3.5.3　消费税纳税地点　84
思考与练习　85 第4章　关税　87
学习目标　87
思维导图　87
导入案例　87
4.1　关税概述　88
4.1.1　关税的概念　88
4.1.2　关税的特点　88
4.1.3　关税的作用　89
4.1.4　关税的发展历程 90
4.2　关税的基本法规　90
4.2.1　关税的分类　90
4.2.2　关税征税对象　91
4.2.3　关税纳税义务人　91
4.2.4　关税的税率及应用　92
4.3　关税应纳税额的计算　94
4.3.1　一般进口货物的完税价格　94
4.3.2　特殊进口货物的完税价格　97
4.3.3　出口货物的完税价格98
4.3.4　应纳税额的计算　98
4.4　关税减免　100
4.4.1　法定减免税　100
4.4.2　特定减免税　100
4.4.3　暂时免税　101
4.4.4　临时减免税　102
4.5　关税征收管理　102
4.5.1　关税缴纳　102
4.5.2　关税退还　102
4.5.3　关税补征和追征　103
4.6　船舶吨税　103
4.6.1　征税范围和税率　103
4.6.2　应纳税额的计算　104
4.6.3　税收优惠　105
4.6.4　征收管理　105
思考与练习　106 第5章　个人所得税　108
学习目标　108
思维导图　108
导入案例　108
5.1　个人所得税概述　109
5.1.1　个人所得税的概念　109
5.1.2　个人所得税的特点　109
5.1.3　个人所得税的作用　110
5.1.4　个人所得税的发展历程　110
5.2　个人所得税基本法规　111
5.2.1　个人所得税的纳税　人111
5.2.2　个人所得税的征税对象　112
5.2.3　个人所得税的税率　113
5.3　个人所得税应纳税额的计算　115
5.3.1　个人所得税应纳税所得额　116
5.3.2　居民个人综合所得应纳税额的计算　119
5.3.3　非居民个人四项所得应纳税额的计算　123
5.3.4　经营所得应纳税额的计算　124
5.3.5　其他分类所得应纳税额的计算　125
5.3.6　应纳税额的特殊计算规定　127
5.4　个人所得税税收优惠　128
5.4.1　免征个人所得税项目　128
5.4.2　减征个人所得税项目　129
5.4.3　其他暂免个人所得税项目　129
5.5　个人所得税征收管理　131
5.5.1　自行纳税申报管理　131
5.5.2　全员全额扣缴申报管理　132
思考与练习　133 第6章　企业所得税　134　
学习目标　134
思维导图　134
导入案例　135
6.1　企业所得税概述　135
6.1.1　企业所得税的概念　135
6.1.2　企业所得税的特点　135
6.1.3　企业所得税的作用　136
6.1.4　企业所得税的发展历程　136
6.2　企业所得税基本法规　137
6.2.1　企业所得税的纳税人　137
6.2.2　企业所得税的征税对象　138
6.2.3　企业所得税的税率　139
6.3　企业所得税应纳税所得额的计算　139
6.3.1　收入总额　140
6.3.2　扣除原则和范围　143
6.3.3　亏损弥补　150
6.4　资产的税务处理　152
6.4.1　固定资产的税务处理　152
6.4.2　生物资产的税务处理　154
6.4.3　无形资产的税务处理　155
6.4.4　长期待摊费用的税务处理　155
6.4.5　存货的税务处理　156
6.4.6　投资资产的税务处理　156
6.5　企业所得税应纳税额的计算　158
6.5.1　居民企业应纳税额的计算　158
6.5.2　境外所得抵扣税额的计算　160
6.5.3　非居民企业应纳税额的计算　162
6.6　企业所得税税收优惠　163
6.6.1　免征与减征优惠　163
6.6.2　特定企业税收优惠　165
6.6.3　加计扣除及加速折旧优惠　167
6.6.4　减计收入优惠　167
6.6.5　税额抵免优惠　168
6.6.6　区域性税收优惠　168
6.7　企业所得税征收管理　169
6.7.1　企业所得税纳税地点　169
6.7.2　企业所得税纳税期限　169
6.7.3　企业所得税纳税申报　170
思考与练习　170 第7章　其他税类　172
学习目标　172
思维导图　172
导入案例　172
7.1　资源税类　173
7.1.1　资源税法　173
7.1.2　土地增值税法　178
7.1.3　城镇土地使用税法　182
7.1.4　耕地占用税法　186
7.2　财产与行为税类　188
7.2.1　房产税法　188
7.2.2　车船税法　192
7.2.3　契税法　196
7.2.4　印花税法　199
7.3　特定目的税类　203
7.3.1　城市维护建设税法　203
7.3.2　车辆购置税法　206
7.3.3　烟叶税法　209
7.3.4　环境保护税法　210
思考与练习　214 第8章　税收征收管理法　215
学习目标　215
思维导图　215
导入案例　215
8.1　税收征收管理法概述　216
8.1.1　税收征收管理法的概念　216
8.1.2　税收征收管理法的特点　216
8.1.3　税收征收管理法的作用　216
8.1.4　税收征收管理法的发展历程　217
8.2　税务管理　217
8.2.1　税务登记管理　217
8.2.2　账簿、凭证管理　219
8.2.3　发票管理　220
8.2.4　纳税申报管理　224
8.3　税款征收　225
8.3.1　税款征收的方式　225
8.3.2　税款征收的措施　226
8.4　税务检查　228
8.4.1　税务检查的概念　228
8.4.2　税务检查的范围　229
8.4.3　税务检查的程　序229
8.4.4　税务检查的方法　231
8.5　税收法律责任　234
8.5.1　纳税人的法律责任　234
8.5.2　税务机关的法律责任　235
思考与练习　236 第9章　税务行政法制　238
学习目标　238
思维导图　238
导入案例　238
9.1　税务行政处罚　239
9.1.1　税务行政处罚的概述　239
9.1.2　税务行政处罚的程序　241
9.1.3　税务行政处罚的权力清单　247
9.1.4　税务行政处罚的裁量权　248
9.2　税务行政复议　251
9.2.1　税务行政复议的概述　251
9.2.2　税务行政复议的程序　257
9.2.3　税务行政复议的执行　264
9.3　税务行政诉讼　266
9.3.1　税务行政诉讼的概述　266
9.3.2　税务行政诉讼的起诉与受理　269
9.3.3　税务行政诉讼的审理与判决　270
9.4　税务行政赔偿　271
9.4.1　税务行政赔偿的概述　271
9.4.2　税务行政赔偿的程序　273
9.4.3　税务行政赔偿的方式　274
9.4.4　税务行政赔偿的经费　274
思考与练习　274 第10章　国际税收法律　275
学习目标　275
思维导图　275
导入案例　275
10.1　国际税收概述　276
10.1.1　国际税收的概念　276
10.1.2　国际税收的特点　276
10.1.3　国际税收的作用　277
10.1.4　国际税收的发展历程　278
10.1.5　国际税收的原则　279
10.2　国际重复征税与国际税收协定　280
10.2.1　税收管辖权的概述　280
10.2.2　国际重复征税　280
10.2.3　国际税收协定　281
10.2.4　国际税收协定的管理　286
10.3　国际避税与反避税　291
10.3.1　国际避税　291
10.3.2　一般反避税　293
10.3.3　国际反避税　295
10.3.4　特别纳税调整　297
10.4　国际税收征管协作　308
10.4.1　情报交换　308
10.4.2　海外账户税收遵从法案　310
10.4.3　金融账户涉税信息自动交换标准　312
10.4.4　区域全面经济伙伴关系协定　312
思考与练习　315 参考文献　316