税务稽查案件查办常见问题解析

1 稽查方法、稽查策略等相关问题解析 1．1 收入、应纳税额的检查、处理 1．1．1 企业既有收入，也有成本未入账，应当如何检查、处理 1．1．2 取得服务收入，企业所得税应税收入应当何时确认 1．1．3 企业用个人账户收取经营款项未申报收入，如何检查、处理 1．1．4 纳税人在网络平台销售货物取得收入未申报，如何检查、处理 1．1．5 针对纳税人隐匿分红收入，不缴纳个人所得税，如何检查、处理 1．1．6 纳税人购进货物对外赠送普通发票，视同销售价格如何确定 1．1．7 如何对加油站实施检查 1．1．8 骗取留抵退税如何检查、定性、处理 1．1．9 律师事务所少计收入，如何检查、处理 1．2 成本、费用的检查、处理 1．2．1 纳税人“白条入账”如何处理？个体工商户、个人独资企业、合伙企业无票成本费用能否税前扣除 1．2．2 如何检查确认会议费支出的真实性 1．2．3 企业发生与经营无关的支出，如何检查、处理 1．2．4 纳税人将房屋改建支出计入管理费，如何检查、处理 1．2．5 房地产开发企业预估成本、其他企业暂估成本，如何定性、处理、处罚 1．2．6 建筑企业虚列成本如何检查、取证 1．2．7 房地产开发企业的成本如何检查？纳税人多结转成本，如何定性、处理、处罚 1．2．8 纳税人固定资产折旧涉及的税务问题如何检查、定性、处理 1．2．9 纳税人虚列服务费、咨询费、业务推广费等，如何检查、处理 1．2．10 企业为高管租赁房屋及车辆发生的支出，如何检查、定性、处理 1．2．11 研发支出加计扣除，资本化、费用化处理如何区分、检查 1．2．12 研发费用加计扣除常见的问题有哪些 1．2．13 “伪高新”企业的表现有哪些 1．3 扣缴义务履行情况的检查、处理 1．3．1 业务宣传活动中对外赠送礼品，如何调查取证、定性、处理 1．3．2 自然人股东在被投资企业报销个人费用，相应的个人所得税、企业所得税如何处理 1．3．3 账外收入用于发放员工工资未扣个人所得税，如何调查、处理 1．4 非货币资产投资与股权转让、财产转让的检查、处理 1．4．1 如何判定企业转让股权价格偏低且无正常理由，如何核定转让价格 1．4．2 自然人转让股权申报收入低于被转让股权净资产金额，如何调查、取证并处理 1．4．3 自然人分期取得股权转让所得，能否选择分次纳税 1．4．4 与自然人（企业）转让限售股有关的个人所得税问题如何检查、处理 1．4．5 与非货币资产有关的增值税、企业所得税问题如何检查、处理 1．5 特殊情况的检查、处理 1．5．1 纳税人核定征收，但满足查账征收条件，可否按查账征收 1．5．2 查账征收印花税的纳税人自行按核定征收进行申报，如何检查、处理 1．5．3 房地产企业符合应当进行土地增值税清算条件，但没有进行清算，税务稽查局能否对其进行清算 1．5．4 需核定征收的高新技术企业，在计算应补缴税款时，能否享受高新技术企业税收优惠 1．5．5 经济合作社的涉税违法问题如何检查、处理 1．5．6 能否对非营利学校立案检查 1．5．7 检查过程中，纳税人不配合提供相关资料，如何处理 1．6 检查、处理时政策适用辨析 1．6．1 企业以低于公允价值的价格向员工持股平台定向增发股票，员工个人是否需要计算缴纳个人所得税 1．6．2 分立企业从被分立处取得房产，其房产税计税依据如何确定？未抵扣完的进项税额如何处理 1．6．3 纳税人委托施工企业建房，办理验收手续时间如何确定 1．6．4 购买房产有政府补助，其契税计税依据如何确定 1．6．5 企业用缩股减少的实收资本弥补亏损，是否应计算缴纳企业所得税 1．6．6 不同情形下向客户赔偿，增值税应当如何处理 1．6．7 房地产开发企业由有限责任公司改制为股份有限公司，土地增值税该如何处理 …… 2 稽查程序相关问题解析 3 虚开发票案件相关问题解析 附录 税务稽查纳税争议案例