高校内部控制体系研究

1 高校内部控制概述 1.1 研究背景与意义 1.1.1 研究背景 1.1.2 研究意义 1.2 西方内部控制的产生和演进 1.2.1 内部控制产生的基础 1.2.2 内部牵制阶段 1.2.3 内部控制制度阶段 1.2.4 内部控制结构阶段 1.2.5 内部控制整体框架 1.2.6 基于企业风险管理整合框架的内部控制 1.2.7 几种代表性内部控制观点的比较 1.3 我国内部控制的形成与发展 1.3.1 内部控制的雏形 1.3.2 新中国内部控制的发展 1.3.3 企业内部控制规范的建立 1.3.4 行政事业单位内部控制规范的建立 1.3.5 我国与西方关于内部控制目标的观点比较 1.4 高校内部控制的基本理论 1.4.1 理论基础 1.4.2 高校的属性 1.4.3 高校加强内部控制体系建设的现实必要性 1.4.4 高校内部控制的定义 1.4.5 高校内部控制的目标 1.4.6 高校内部控制的原则 1.4.7 高校内部控制系统 2 风险评估与控制 2.1 风险的定义与特点 2.1.1 风险的定义 2.1.2 风险的特点 2.2 风险评估的定义和程序 2.2.1 风险评估的定义 2.2.2 风险评估程序 2.3 风险评估方法 2.4 风险控制 2.4.1 风险控制要求 2.4.2 风险控制环节 2.4.3 风险控制方法 2.4.4 风险评估报告 3 单位层面内部控制 3.1 单位层面内部控制概述 3.1.1 内部控制环境 3.1.2 内部控制的主要风险 3.1.3 内部控制的控制措施 3.2 内部控制组织架构 3.2.1 内部控制工作决策机构 3.2.2 内部控制工作管理机构 3.2.3 内部控制工作执行机构 3.2.4 内部控制工作评价与监督机构 3.3 议事决策机制 3.3.1 三权分立制衡 3.3.2 集体研究决策 3.3.3 专家论证和技术咨询 3.4 关键部门及责任机制 3.5 关键岗位人员资质和能力管理机制 3.5.1 把好关键岗位人员质量 3.5.2 实行关键岗位人员定期轮岗 3.5.3 建立健全关键岗位人员退出机制 3.6 内部控制信息系统 3.6.1 信息系统的控制目标 3.6.2 信息系统控制要求及职责分工 4 业务层面内部控制 4.1 预算业务控制 4.1.1 预算概述 4.1.2 预算业务控制目标 4.1.3 预算业务控制风险 4.1.4 预算业务控制要求 4.1.5 预算业务风险控制矩阵 4.1.6 预算业务不相容岗位分离表 4.2 收入业务控制 4.2.1 收入概述 4.2.2 收入业务控制目标 4.2.3 收入业务控制风险 4.2.4 收入业务控制要求 4.2.5 收入业务风险控制矩阵 4.2.6 收入业务不相容岗位分离表 4.3 支出业务控制 4.3.1 支出概述 4.3.2 支出业务控制目标 4.3.3 支出业务控制风险 4.3.4 支出业务控制要求 4.3.5 常见费用的控制措施 4.3.6 支出业务风险控制矩阵 4.3.7 支出业务不相容岗位分离表 4.4 采购业务控制 4.4.1 采购概述 4.4.2 采购业务控制目标 4.4.3 采购业务控制风险 4.4.4 采购业务控制要求 4.4.5 采购业务风险控制矩阵 4.4.6 采购业务不相容岗位分离表 4.5 资产业务控制 4.5.1 资产概述 4.5.2 资产业务控制目标 4.5.3 资产业务控制风险 4.5.4 资产业务控制要求 4.5.5 资产业务风险控制矩阵 4.5.6 资产业务不相容岗位分离表 4.6 合同业务控制 4.6.1 合同概述 4.6.2 合同业务控制目标 4.6.3 合同业务控制风险 4.6.4 合同业务控制要求 4.6.5 合同业务风险控制矩阵 4.6.6 合同业务不相容岗位分离表 4.7 工程项目控制 4.7.1 工程项目概述 4.7.2 工程项目控制目标 4.7.3 工程项目控制风险 4.7.4 工程项目控制要求 4.7.5 工程项目风险控制矩阵 4.7.6 工程项目不相容岗位分离表 4.8 科研项目控制 4.8.1 科研项目概述 4.8.2 科研项目控制目标 4.8.3 科研项目控制风险 4.8.4 科研项目控制要求 4.8.5 科研项目风险控制矩阵 4.8.6 科研项目业务不相容岗位分离表 5 内部控制的评价与监督 5.1 内部控制评价与监督的组织 5.1.1 组织设置及职责 5.1.2 组织工作要求 5.2 内部控制评价概述 5.2.1 内部控制评价的概念和范围 5.2.2 内部控制评价原则 5.2.3 内部控制缺陷的认定 5.2.4 内部控制评价程序 5.3 内部控制评价的实施 5.3.1 内部控制评价工作重点 5.3.2 内部控制评价方法 5.3.3 内部控制评价要素 5.3.4 内部控制评价体系 5.4 内部控制的审计监督 5.4.1 内部控制审计监督概述 5.4.2 内部控制审计监督程序 5.4.3 内部控制审计监督风险点及控制措施 5.5 内部控制评价与监督结果应用 5.5.1 整改落实与后续监督 5.5.2 内部控制评价考核 6 数字经济时代内部控制的转型发展 6.1 数字经济的内涵 6.2 我国数字经济的发展 6.3 数字经济对高校内部控制的影响 6.3.1 对内部控制环境的影响 6.3.2 对风险评估的影响 6.3.3 对内部控制活动的影响 6.3.4 对信息与沟通的影响 6.3.5 对监督的影响 6.4 高校内部控制信息化发展现状 6.4.1 缺乏统一规划，内部控制信息化建设分散不成体系 6.4.2 内部控制制度建设滞后，流程繁杂权责不清 6.4.3 内部控制功能实现偏弱，用户体验效果较差 6.4.4 决策支持不足，评价监督难以实现 6.5 高校数字化内部控制体系建设 6.5.1 数字化内部控制体系建设原则 6.5.2 数字化内部控制体系建设步骤 6.5.3 数字化内部控制系统的架构设计 6.6 高校内部控制数字化转型发展 6.6.1 以制度先行引领内部控制体系更新发展 6.6.2 充分运用信息化手段强化内部控制功能应用 6.6.3 健全决策支持系统实现内部控制动态评价监督 6.7 高校财务信息化建设 6.7.1 高校财务信息化发展的瓶颈 6.7.2 高校财务信息化建设的建议 参考文献