税务裁量法律规制研究

导论 一、问题缘起 二、既有研究综述 三、选题价值 四、研究内容与方法 五、研究创新与不足 六、关于“税务裁量”一词的说明 **编 税务栽量的运行与逻辑 **章 税务裁量的实然径路检视 **节 税务裁量实践考察：典型案例折射失范事实 一、税务裁量失范例示：基于几起典型税案的观察 二、税务裁量失范的现实样态梳理 第二节 税务裁量失范的根由反思 一、直接原因：税务裁量灵活性与税法稳定性间的张力 二、深层诱因：税务裁量回应性与税源管理滞后性间的矛盾 三、根本缘由：税务裁量倾斜性与税收公平衡平性间的冲突 第二章 税务裁量的应然逻辑诠释 节 税务裁量的性质定位 一、法律适用：税务裁量的定位证立 二、着眼于法适用的税务裁量构造分析 第二节 税务裁量的生成机理言说 一、税务裁量的形式必然性解析 二、税务裁量的实质正当性解读 第三节 税务裁量的类型化诠释 一、法学方法论：类型化思维溯源 二、类型化思维在税务裁量中的运用与设置 第二编 税务裁量规范规制模式的类型与困境 第三章 立法规制模式下精细规定与多元目的适用的异化 节 逻辑基础：税收法定原则的中国落实 一、税收法定原则缺失阶段（1949年-1978年） 二、税收法定原则萌芽阶段（1979年-1991年） 三、税收法定原则的探索完善阶段（1992年-2012年） 四、税收法定原则的落实阶段（2013年至今） 第二节 现实抉择：授权与控权张力下的税务裁量 一、我国税收授权立法总体画卷展开 二、税收法律保留和税务裁量的矛盾与统一 第三节 确定性之殇：立法规定精细化模式的固有缺陷 一、立法规定精细化改革的兴起 二、立法规定精细化模式难以 定位并细致规范税务裁量 第四节 指导性之弱化：立法目的多元化模式的意外走样 一、税务裁量立法目的规制的实践言说 二、多元立法目的对指导性的拘束 第四章 行政规制模式下裁量基准制约的偏差 节 行政自我规制的创新：税务裁量基准的中国勃兴 一、税务裁量基准的实践 二、税务裁量基准的技术创新 三、税务裁量基准的功能叙说 第二节 运行危机：税务裁量基准适用的现实窘境 一、税务裁量基准溯及既往的疑虑 二、税务裁量基准适用的偏差 第三节 制度障碍：税务裁量基准设计的先天不足 一、设定之疑：税务裁量基准的制定困扰 二、质疑之源：税务裁量基准的法律属性分歧 三、拘束之惑：税务裁量基准的效力纷争 第五章 司法规制模式下司法审查与案例指导的失灵 节 司法对税务裁量的态度：从裁量不予审理到适度审查 一、司法与裁量关系的轨迹运行 二、合法性与合理性审查之争 三、司法审查税务裁量的应然立场 第二节 税务裁量司法审查的难题审视 一、“双重前置”对纳税人司法救济的限制 二、税务裁量司法审查的主观化 三、司法对行政的过度谦抑 第三节 税务裁量案例指导制度控制的窘境：指导性不足彰显 一、案例指导制度的体系化发展 二、案例指导制度涉税内容梳理：以指导性案例为例 三、案例指导制度应用税务裁量的现实窘境 第三编 税务裁量协商规制模式的提出与实现 第六章 税务裁量协商规制模式的确立 节 税务裁量协商规制模式的范畴界定 一、税务裁量协商规制模式的内涵厘定 二、税务裁量协商规制模式的特征描述 三、税务裁量协商规制模式的效力微探 第二节 税务裁量协商规制模式的理论基础诠释 一、哲学基础：主体间性理论 二、政治基础：协商民主理论 三、文化基础：以人为本思想 四、法学基础：纳税人权利保护理论 第三节 税务裁量协商规制模式的正当性辩护 一、协商规制模式是 治理现代化的必然选择 二、协商规制模式是对社会多元化利益诉求的必然回应 三、协商规制模式是信息网络技术迅猛发展的必然产物 第四节 税务裁量协商规制模式的域外实践 一、域外税务裁量协商的情况概览 二、域外税务裁量协商的典型实践：以税收事先裁 度为例 第五节 税务裁量协商规制模式的中国兴起 一、我国税务裁量协商实践的现实图景 二、风险防范：税务裁量事前协商的典型实践 三、纠纷化解：税务裁量事后协商的典型实践 第七章 税务裁量协商规制模式的构建 节 税务裁量协商规制模式的实体规则构造 一、税务裁量协商的主体 二、税务裁量协商法律关系的权义结构 三、税务裁量协商的费用 第二节 税务裁量协商规制模式的程序规则设计 一、税务裁量协商