纳税筹划实务(第9版)

第1篇纳税筹划认知
第1章纳税筹划概述1
1.1纳税筹划的含义与特征1
1.2纳税筹划的目标3
1.3纳税筹划的主要形式6
1.4纳税筹划相关概念辨析7
1.5纳税筹划的成本与收益8
1.6纳税筹划的方法11
1.7纳税筹划的步骤13
 关键词15
 能力训练15
第2章纳税筹划的风险及其防范19
2.1纳税筹划风险的含义与特征19
2.2纳税筹划风险的类型21
2.3纳税筹划风险产生的原因23
2.4纳税筹划风险的防范措施25
 关键词26
 能力训练26
第2篇纳税人不同税种下的纳税筹划
第3章增值税的纳税筹划29
3.1增值税纳税人身份选择的纳税筹划30
3.2供应商增值税纳税人身份选择的纳税筹划38
3.3分别核算的纳税筹划42
3.4折扣方式选择的纳税筹划43
3.5分立农业生产部门的纳税筹划48
3.6存货非正常损失的纳税筹划49
3.7增值税计税方法选择的纳税筹划51
3.8一般纳税人从小规模纳税人处购买货物、劳务、服务、无形资产
或者不动产的纳税筹划53
3.9避免零申报、负申报的纳税筹划54
3.10延期纳税的纳税筹划55
3.11增值税小规模纳税人免征增值税的纳税筹划56
3.12全面“营改增”后兼营行为的纳税筹划59
3.13全面“营改增”后混合销售行为的纳税筹划60
3.14全面“营改增”后变小规模纳税人为一般纳税人的纳税筹划61
3.15全面“营改增”后变一般纳税人为小规模纳税人的纳税筹划62
3.16全面“营改增”后餐饮服务和住宿服务相互转化的纳税筹划64
3.17全面“营改增”后一般计税方法与简易计税方法选择的纳税筹划65
3.18全面“营改增”后程租、期租与光租选择的纳税筹划67
3.19全面“营改增”后固定资产购置时机选择的纳税筹划68
3.20全面“营改增”后自然人办理税务登记的纳税筹划69
 关键词72
 能力训练72
第4章消费税的纳税筹划77
4.1降低价格的纳税筹划77
4.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划78
4.3通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划79
4.4成套消费品的纳税筹划80
4.5酒类生产企业合并的纳税筹划81
4.6白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划83
4.7规避消费税的纳税筹划86
4.8手表起征点纳税筹划87
4.9自产自用应税消费品的纳税筹划89
4.10延期纳税的纳税筹划90
 关键词91
 能力训练91
第5章企业所得税的纳税筹划97
5.1企业所得税纳税人身份选择的纳税筹划97
5.2将大企业分立为小企业的纳税筹划99
5.3加大税前扣除金额的纳税筹划100
5.4固定资产折旧年限选择的纳税筹划101
5.5利用小型微利企业低税率政策的纳税筹划102
5.6无形资产摊销的纳税筹划104
5.7业务招待费的纳税筹划105
5.8创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划107
5.9技术转让所得的纳税筹划108
5.10招聘残疾人员的纳税筹划109
5.11企业捐赠的纳税筹划110
5.12企业所得税核定征收的纳税筹划111
 关键词112
 能力训练112
第6章个人所得税的纳税筹划116
6.1个人所得税纳税人身份选择的纳税筹划116
6.2居民个人按年均衡综合所得的纳税筹划118
6.3居民个人子女教育专项附加扣除方式选择的纳税筹划120
6.4合理选择组织形式的纳税筹划121
6.5非居民个人增加取得劳务报酬所得次数的纳税筹划123
6.6非居民个人费用转移的纳税筹划125
6.7非居民个人工资、薪金所得与劳务报酬所得相互转换的纳税筹划126
6.8居民个人股东取得红利与工资、薪金选择的纳税筹划127
6.9偶然所得临界点的纳税筹划130
6.10个人捐赠的纳税筹划131
 关键词134
 能力训练134
第7章其他税种的纳税筹划139
7.1关税的纳税筹划139
7.2城市维护建设税的纳税筹划145
7.3资源税的纳税筹划147
7.4土地增值税的纳税筹划149
7.5城镇土地使用税的纳税筹划151
7.6房产税的纳税筹划153
7.7车船税的纳税筹划156
7.8车辆购置税的纳税筹划158
7.9印花税的纳税筹划160
7.10契税的纳税筹划164
 关键词166
 能力训练166
第3篇纳税人不同业务流程下的纳税筹划
第8章企业创建设立中的纳税筹划171
8.1一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划171
8.2国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的纳税筹划173
8.3利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划174
8.4企业设立时组织形式选择的纳税筹划175
8.5企业扩张时组织形式选择的纳税筹划177
 关键词178
 能力训练178
第9章企业投资融资中的纳税筹划181
9.1投资产业选择的纳税筹划181
9.2直接投资与间接投资选择的纳税筹划182
9.3房产投资方式选择的纳税筹划183
9.4融资结构的纳税筹划184
9.5企业向股东筹资的纳税筹划185
 关键词188
 能力训练188
第10章企业生产经营中的纳税筹划191
10.1采购对象选择的纳税筹划191
10.2采购运费选择的纳税筹划192
10.3采购时间选择的纳税筹划195
10.4存货计价方法选择的纳税筹划196
10.5固定资产折旧方法选择的纳税筹划198
10.6还本销售中的纳税筹划199
10.7折扣销售的纳税筹划201
10.8实物折扣的纳税筹划202
10.9返还现金的纳税筹划203
10.10销售折扣的纳税筹划205
 关键词206
 能力训练206
第11章企业成果分配中的纳税筹划210
11.1境外投资利润分配的纳税筹划210
11.2亏损弥补的纳税筹划211
11.3企业转让股票时机选择的纳税筹划213
11.4个人转让股票时机选择的纳税筹划214
 关键词215
 能力训练215
第12章企业产权重组中的纳税筹划217
12.1通过合并转换增值税纳税人身份的纳税筹划217
12.2通过合并来抵扣增值税进项税额的纳税筹划218
12.3通过合并变销售行为为转让企业产权的纳税筹划219
12.4通过分立转换增值税纳税人身份的纳税筹划221
12.5通过分立变混合销售行为为两种单一行为的纳税筹划222
12.6通过设立销售公司的纳税筹划223
12.7企业清算的纳税筹划224
 关键词226
 能力训练226
第4篇纳税筹划前沿
第13章企业签订合同中的纳税筹划229
13.1避免陷入合同税收陷阱的纳税筹划229
13.2签订分期收款合同的纳税筹划231
13.3改变合同性质的纳税筹划232
13.4改变合同中租金支付方式的纳税筹划233
 关键词235
 能力训练235
第14章现金净流量法在纳税筹划决策中的应用237
14.1纳税筹划决策中的公式模型237
14.2现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用241
14.3现金净流量法在供应商增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用245
 关键词249
 能力训练249
第15章纳税筹划的风险管理研究251
15.1纳税筹划风险管理的流程框架251
15.2纳税筹划风险管理的准备252
15.3纳税筹划风险管理的实施254
15.4纳税筹划风险管理的监控268
15.5我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题270
15.6改进我国企业纳税筹划风险管理的措施271
 关键词273
 能力训练273
附录A货币时间价值系数表276
参考文献284