企业审计常用定性表述及适用法规导向

贯彻落实党和 重大政策措施情况 未按规定落实去产能政策措施 (1)未按规定淘汰不符合环保、能耗、质量、安全等标准的落后产能 (2)未按照规定期限、规定数量淘汰落后产能，未完成去产能考核指标 (3)违反调整优化产业结构政策规定，违规或变相扩大落后、过剩产能 (4)新建项目不符合产业结构调整目录等法律法规和相关产业政策 (5)未严格执行产能置换、“先关后建、等容量代替”原则 (6)煤矿企业超规定生产能力违规生产 未按规定落实去库存政策措施 (1)房地产主业企业违反规定销售商品房 (2)违规扩大非主业房地产投资 (3)违规建设别墅类房地产开发项目、高尔夫球场 (4)房地产主业企业未严格落实 去库存政策，参与竞拍异常高价地助长房价 (5)非房地产主业企业未按规定退出商业性房地产业务 (6)违规通过贷款、信托、发债和增发股票等方式从主业资产变相获取资金并改变资金实际用途用于房地产开发 未按规定落实去杠杆政策措施 (1)企业资产负债率超过管控线、未完成资产负债率考核指标 (2)未按规定将子企业的资产负债率纳入考核指标 (3)通过将金融负债违规计入权益工具、调节财务指标等方式虚假降杠杆 (3)高负债企业违规开展非主业投资、高风险业务 未按规定落实降成本政策措施 (1)违约拖欠中小企业的货物、工程、服务款项 (2)超标准收取保证金或未按规定及时清理退还保证金 (3)中央企业无法定依据违规收费、自立名目收取保证金 (4)迟延支付中小企业款项的，未按规定支付逾期利息 …… 企业财务的真实、合法、效益 履行重大经济决策职责 履行内部管控职责 境外投资及境外国有资产管理使用 落实廉政建设责任制和执行廉洁从业规定 以往审计发现问题整改情况 后记