企业内部审计实务详解:审计程序+实战技法+案例解析(第2版)

目录第1篇　内部审计理论基础第1章 内部审计概述1.1根据内部审计的产生与发展历程得出的结论和启示 11.2内部审计的概念、特征、职能与作用 31.2.1内部审计的概念 31.2.2内部审计的特征 3目录第1篇　内部审计理论基础第1章 内部审计概述1.1根据内部审计的产生与发展历程得出的结论和启示 11.2内部审计的概念、特征、职能与作用 31.2.1内部审计的概念 31.2.2内部审计的特征 31.2.3内部审计的职能 51.2.4内部审计的作用 6第2章 内部审计的准则2.1内部审计准则概述 82.1.1内部审计准则的含义 82.1.2内部审计准则的作用 82.2国际内部审计准则 102.2.1国际内部审计准则体系及演变过程 102.2.2《国际内部审计专业实务框架》的内容 102.3中国内部审计准则 122.3.1中国内部审计准则的框架 122.3.2中国内部审计准则的具体内容 13第3章 内部审计的职业道德规范3.1内部审计职业道德规范概述 183.1.1内部审计职业道德规范的含义 183.1.2内部审计职业道德规范的约束机制 193.1.3内部审计职业道德规范的作用 193.1.4内部审计职业道德规范的框架与基本原则 203.2内部审计职业道德规范的具体内容 223.2.1国际内部审计师协会发布的职业道德规范 233.2.2中国内部审计人员职业道德规范 24第4章 内部审计的机构与人员设置4.1内部审计机构设置与模式 274.1.1内部审计机构设置原则 274.1.2内部审计机构常见设置模式 284.1.3集团公司内部审计机构管理模式 314.2内部审计机构的职责 324.3内部审计人员专业胜任能力 334.3.1执业技能体系 334.3.2职业知识体系 34第2篇　内部审计作业流程第5章 准备阶段5.1确定审计项目 365.1.1项目来源 365.1.2内部审计机构的权限 365.1.3项目综合评估 375.1.4项目启动 395.2初步了解被审计单位 395.2.1审前调查 395.2.2编制检查清单和设计调查问卷 405.2.3面谈 405.2.4穿行测试 415.3风险评估 425.3.1风险评估的考虑因素 425.3.2风险评估总结 425.3.3风险评估的要点 425.3.4风险评估过程中应采用的审计程序 435.3.5风险控制矩阵 435.4确定审计目标和审计范围 445.5确认评价标准和审计资源 455.5.1确认业务的评价标准 455.5.2确认所需的审计资源 455.6制定项目审计方案 455.6.1审计方案内容 455.6.2审计方案模板 465.7发送审计通知书 465.7.1审计通知书的内容 465.7.2审计通知书的编制及发送要求 475.7.3审计通知书模板 47第6章 实施阶段6.1开展现场工作 496.1.1现场进点会 496.1.2索取、收集必要的资源 506.1.3现场观察 506.2内部控制有效性测试 516.2.1了解内部控制 516.2.2测试内部控制 516.2.3调整审计方案或扩大测试 526.3实施审计测试程序 526.3.1收集、鉴定审计证据 526.3.2审计证据的获取与处理 556.3.3符合性测试与实质性测试 576.4审计工作底稿的编制和复核 596.4.1审计工作底稿的编制 596.4.2审计工作底稿的复核 606.5小结会、撤点会及总结与考核 616.5.1小结会 616.5.2撤点会 626.5.3总结与考核 62第7章 报告阶段7.1审计中期报告 647.1.1向主管审计师汇报测试结果 647.1.2中期报告 647.2审计发现、结论、建议 657.2.1审计发现 657.2.2审计结论 657.2.3审计建议 657.3审计结果沟通 667.3.1结果沟通的概念 667.3.2结果沟通的目的和作用 667.3.3结果沟通的形式 677.3.4结果沟通的内容、时间和记录 677.3.5结果沟通的对象和方法 687.4撰写审计报告 687.4.1审计报告的定义和作用 687.4.2审计报告的编制要求 697.4.3审计报告的内容 697.4.4审计报告注意事项 717.5审计报告的复核与报送 727.5.1审计报告的复核 727.5.2审计报告定稿 737.5.3形成审计意见 757.5.4审计报告发送及存档 76第8章 后续审计跟踪阶段8.1整改情况调查 778.1.1发送整改通知书 778.1.2审计整改调查 788.2后续审计 818.2.1编制后续审计方案 818.2.2后续审计程序 818.2.3后续审计报告 828.3审计文件材料的整理归档 848.3.1审计档案的内容和整理 848.3.2审计档案归档注意事项 858.3.3审计档案保管期限及借阅 858.4审计成果利用 868.4.1整改落实 868.4.2审计情况通报 868.4.3责任追究 868.4.4移送 878.4.5结果公告 878.4.6考核评优 878.4.7人事任免 87第3篇　内部审计技术与方法第9章 审计证据9.1审计证据概述 889.1.1审计取证的相关概念 889.1.2审计证据的类型 899.1.3审计证据的特性 909.2审计证据的获取方法 94第10章 抽样技术10.1审计抽样概述 9810.1.1审计抽样的概念 9810.1.2审计抽样的方法 9810.2内部审计抽样的基本流程 9910.2.1样本设计阶段 9910.2.2样本选取阶段 10110.2.3对样本实行审计程序 10310.2.4样本结果评价阶段 10410.3属性抽样审计 10610.3.1属性抽样审计的概念 10610.3.2属性抽样审计的基本步骤 10610.3.3三种属性抽样审计的比较 10810.4变量抽样审计 10910.4.1变量抽样审计的概念 10910.4.2变量抽样审计的分类 109第11章 分析性技术11.1分析性技术概述 11111.1.1分析性技术的概念 11111.1.2分析性技术的特点 11111.1.3分析性技术的作用 11211.2分析性技术方法 11211.2.1趋势分析法 11211.2.2比较分析法 11211.2.3比率分析法 11311.2.4回归分析法 11411.2.5模型分析法 11411.3分析性技术的实际应用 11411.3.1分析性技术的关键 11411.3.2分析性技术在内部审计各阶段的应用 115第12章 内部审计工作底稿12.1内部审计工作底稿概述 11712.1.1内部审计工作底稿的含义 11712.1.2内部审计工作底稿的编制目的 11712.1.3内部审计工作底稿的编制要求 11712.1.4内部审计工作底稿的存在形式、常包括的内容和不包括的内容 11812.2内部审计工作底稿的格式、要素和范围 11912.2.1确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时需考虑的因素 11912.2.2内部审计工作底稿的要素 12012.3内部审计工作底稿的归档 12412.3.1内部审计工作底稿归档工作的性质 12412.3.2审计档案的结构 12412.3.3内部审计工作底稿归档后的变动 12512.3.4内部审计工作底稿的保存期限 126第4篇　基础内部审计实务第13章 企业业务循环内部审计13.1销售与收款循环的内部审计 12813.1.1销售与收款循环的特点 12813.1.2销售与收款循环的内部控制 13213.1.3销售与收款循环的内部审计 13613.1.4销售与收款循环的内部审计案例介绍 14313.2采购与付款循环的内部审计 15613.2.1采购与付款循环的特点 15613.2.2采购与付款循环的内部控制 15913.2.3采购与付款循环的内部审计 16113.2.4采购与付款循环的内部审计案例介绍 16413.3生产与存货循环的内部审计 17713.3.1生产与存货循环的特点 17713.3.2生产与存货循环的内部控制 17913.3.3生产与存货循环的内部审计 18213.3.4生产与存货循环的内部审计案例介绍 19013.4投资与筹资循环的内部审计 19213.4.1投资与筹资循环的特点 19213.4.2投资与筹资循环的内部控制 19513.4.3投资与筹资循环的内部审计 19913.4.4投资与筹资循环的内部审计案例介绍 20113.5货币资金的内部审计 20913.5.1货币资金与业务循环概述 20913.5.2货币资金内部控制及其测试 21013.5.3库存现金审计 21313.5.4银行存款和其他货币资金审计 21713.5.5货币资金的内部审计案例 225第14章 建设项目内部审计14.1建设项目审计概述 22914.1.1建设项目审计的含义 22914.1.2建设项目审计的特点 23014.1.3建设项目审计的方法 23214.2建设项目审计的内容 23814.2.1开工前审计 23814.2.2在建项目审计 23914.2.3竣工决算审计 24214.3建设项目审计的要点 24214.3.1聘用专业人员的风险和质量控制 24214.3.2跟踪审计方式的选择 24314.3.3跟踪审计中审计责任和管理责任的区分 24414.3.4不同承包合同形式下的造价审计重点 24414.4建设项目审计案例介绍 24514.4.1某科研所综合楼建设项目审计案例 24514.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例 249第5篇　按目标分类的内部审计实务指南第15章 合规性审计15.1舞弊审计 25415.1.1舞弊审计概述 25415.1.2舞弊审计的内容 25415.1.3舞弊审计的方法 25815.1.4舞弊审计的案例介绍 25915.2内部控制审计 26215.2.1内部控制审计概述 26215.2.2内部控制审计的内容 26315.2.3内部控制审计的方法 26715.2.4内部控制审计的案例介绍 26915.3合同审计 28415.3.1合同审计概述 28415.3.2合同审计的内容 28415.3.3合同审计程序 28615.3.4合同审计的方法 28715.3.5合同审计中应注意的问题 28815.3.6合同审计的案例介绍 289第16章 保证性审计16.1风险管理审计 29516.1.1风险管理审计概述 29516.1.2风险管理审计的内容 29616.1.3风险管理审计的程序 30116.1.4风险管理审计的方法 30216.1.5风险管理审计要点 30416.1.6风险管理审计的案例介绍 30516.2财务审计 31316.2.1财务审计概述 31316.2.2财务审计的内容 31316.2.3财务审计程序 31416.2.4财务审计的方法 31516.2.5财务审计要点 31616.2.6财务审计的案例介绍 31716.3信息系统审计 32116.3.1信息系统审计概述 32116.3.2信息系统审计的内容 32316.3.3信息系统审计程序 32416.3.4信息系统审计的方法 32616.3.5信息系统审计的要点 327第17章 绩效达标审计17.1内部经济责任审计 33017.1.1内部经济责任审计概述 33017.1.2内部经济责任审计的内容 33317.1.3内部经济责任审计过程 33617.1.4内部经济责任审计的方法 34017.1.5内部经济责任审计要点 34617.1.6内部经济责任审计的案例介绍 34717.2绩效审计 35517.2.1绩效审计概述 35517.2.2绩效审计的内容 35917.2.3绩效审计的过程 36017.2.4绩效审计的评价和方法 36117.2.5绩效审计的要点 36417.2.6绩效审计的案例介绍 365第18章 绩效提高审计18.1职能管理审计 37318.1.1职能管理审计概述 37318.1.2职能管理审计内容 37418.1.3职能管理审计程序 37618.1.4职能管理审计要点 37618.1.5职能管理审计的案例介绍 37718.2战略审计 38018.2.1战略审计概述 38018.2.2战略审计内容 38118.2.3战略审计程序 38218.2.4战略审计要点 38418.2.5战略审计的案例介绍 38518.3治理审计 39518.3.1治理审计概述 39518.3.2治理审计内容 39718.3.3治理审计要点 40118.4经营决策审计 40218.4.1经营决策审计概述 40218.4.2经营决策审计内容 40418.4.3经营决策审计要点 40518.4.4经营决策审计的案例介绍 405第6篇　内部审计管理第19章 内部审计部门管理19.1内部审计部门管理概述 40919.1.1内部审计部门管理的概念 40919.1.2内部审计部门管理的目标和标准 40919.1.3内部审计部门的权力与责任 41019.2内部审计部门计划管理 41019.2.1制订年度审计计划的基本要求 41119.2.2制订年度审计计划的基本思路 41119.2.3年度审计计划的主要内容 41219.2.4制订年度审计计划应考虑的重要因素 41319.2.5内部审计部门人员关系处理 41519.2.6内部审计制度建设及工作手册编制 416第20章 内部审计项目管理20.1内部审计项目管理概述 42220.1.1内部审计项目管理目标 42220.1.2内部审计项目管理的要素 42220.1.3内部审计项目管理的标准和手段 42620.2项目运行管理 42720.2.1内部审计项目计划管理 42720.2.2内部审计项目成本管理 42720.2.3内部审计项目现场管理 42720.3内部审计项目外包管理 42920.3.1内部审计项目外包服务的内容 42920.3.2内部审计项目外包的形式 42920.3.3内部审计项目外包的优势和缺陷 42920.3.4内部审计项目外包的现实考虑 43120.3.5加强对内部审计项目外包业务的监管 431第21章 内部审计质量控制21.1内部审计质量控制概述 43221.1.1内部审计质量控制的重要性和目标 43221.1.2内部审计质量控制的范围和措施 43321.1.3内部审计质量标准 43321.2内部审计质量评估办法 43421.2.1内部评估 43421.2.2外部评估 43521.3内部审计质量评估流程 43621.3.1组建评估组 43621.3.2编制评估方案 43721.3.3召开进点会 43821.3.4现场评估 43821.3.5汇总评估结果 43921.3.6召开出点会 44021.3.7出具质量评估报告 44021.4内部审计质量控制的现状、问题及对策 44021.4.1内部审计质量控制的现状及问题 44021.4.2提高内部审计质量的具体对策 441第22章 风险评估22.1风险评估概述 44322.1.1风险评估的概念 44322.1.2风险评估的目的与作用 44422.1.3风险评估的方法 44522.2风险评估流程 44822.2.1风险识别 44822.2.2风险的分析与评价 45122.2.3风险应对 454