包邮新编基础会计实训

单元  基础会计综合训练
  一、实训目的
  通过会计实训，使同学们掌握工业企业一个会计期间基本业务的会计核算知识；掌握账
务处理程序的基本步骤以及各种经济业务的具体处理方法；更好地理解和巩固会计处理基础
权责发生制、复式记账、账户运用、会计凭证与账簿等相关的会计基本理论知识。
  二、实训资料
  大兴商贸股份有限公司是湖北省武汉市的一家小型生产企业，生产A、B两种产品。产
品成本计算方法采用品种法，即以A、B产品为成本计算对象，分别汇集各产品耗费的原材
料、生产工人薪酬以及各产品应负担的制造费用，然后计算各产品的完工产品成本与期末在
产品成本。
    该企业生产和管理耗用的原材料，由仓库部门月末向财会部门提供“发出材料汇总表”
予以反映。当月实现销售产品的成本采用先进先出法进行计算和结转。
    该企业属于增值税一般纳税人，涉及的税金有增值税、消费税、所得税，适用税率分别
为17％、3％、25％。为了简化例题，城市维护建设税、教育费附加等税费予以省略。
    (一)有关总账账户的期初余额
大兴商贸股份有限公司2008年11月30日有关的总分类账户余额
    (二)有关明细账账户的期初余额
    1．原材料明细账
    原材料——甲材料300吨，单价800元，合计240 000元
    原材料——乙材料900件，单价80元，合计72 000元
    原材料——丙材料l 000公斤，单价88元，合计88 000元
    2．库存商品明细账
    库存商品——A商品10件，每件6 400元，合计64 000元
    库存商品——B商品20件，每件2 800元，合计56 000元
    3．应收账款明细账
    应收账款——二工厂24 000元    
    应收账款——三工厂8 000元
    4．应付账款明细账
    应付账款——一工厂96 000元
    5．利润分配明细账
    利润分配——提取盈余公积金45 360元
    利润分配——向投资者分配股利38 400元
    利润分配——未分配利润32 000元
    (三)2008年发生经济业务
    大兴商贸股份有限公司2008年12月发生下列经济业务：
    (1)12．月1日，接到开户银行通知，二工厂原欠的购货款24 000元现已收到。
    (2)12月2日，接到开户银行通知，九通公司投资款160 000元已经收妥入账。
    (3)12月3日，厂部办公室李广因到孝感市出差，预借差旅费720元，签发现金支票
由其自行提款。
    (4)12月3日，技术部陈章报销差旅费464元，由于出差前其已预借640元，剩余款
项176元退回财务科。
    (5)12月5日，从银行提取现金64 000元以备发放工资。
    (6)12月6日，以现金发放职工薪酬64 000元。
    (7)12月7日，从顺昌贸易公司采购甲材料20吨，单价776元，计15 520元，增值税
税额2 638．4元，价税合计18 158．4元。款项已签发转账支票予以支付，材料尚未运达
企业。
    (8)12月8日，从二工厂采购乙材料100件，单价69．60元，计6 960元，增值税额
l 183．20元，价税合计8 143．20元。款项尚未支付，材料尚未验收入库。
    (9)12月8日，签发转账支票支付以上采购的甲、乙材料运杂费720元，其中甲材料
应分摊480元，乙材料应分摊240元。
    (10)12月9日，本月上项采购的甲、乙材料已全部验收入库，计算和结转材料采购
成本。
    (11)12月10日，向众合企业集团投资设备一台。设备原始价值160 000元，已提折旧
40 000元，双方协商作价120 000元。
    (12)12月10日，填写纳税申报表并签发转账支票缴纳上月应交税费12 000元。
    (13)12月12日，签发转账支票一张，计金额96 000元，用以归还前欠一工厂货款。
    (14)12月12日，厂部办公室李广出差回来，经财务部审核，应报销差旅费800元，
由于出差前