包邮行政事业单位内部控制实证研究

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《行政事业单位内部控制实证研究》：管理控制实证研究丛书。

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插图：本文以五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》为依据，对行政单位业务招待费支出内部控制进行了调查，经过统计分析，本文有如下发现：一是行政单位的业务招待费支出内部控制活动中，预算申报与审核对各个控制目标的实现作用*大，职责分工与授权批准次之，考核与监督*小。二是行政单位业务招待费支出内部控制活动的变化中，就实现内部控制目标来说，预算申报与审核变化作用*大，职责分工与授权批准变化作用次之，考核与监督变化作用*小。根据这些发现并结合行政单位业务招待费支出的特点，本文提出以下建议：（1）制定合理的业务招待费支出标准，保证单位业务招待费支出合理，又不致造成浪费；（2）增强单位全体人员的内部控制意识，强化单位领导的内部控制责任，加大宣传内部控制基本知识，提高对单位内部控制重要性的认识，培养良好的内部控制意识和内部控制环境；（3）加强会计核算的监督作用，对业务招待费支出的报销做出更细的规定，保证所报销的业务招待费开支都是合理的；（4）加强单位内部的考核与监督机制，使得这一机制能真正发挥作用。参考文献[1]财政部等五部委：《关于印发<企业内部控制基本规范>的通知》，财会2008第7号。