会计分岗实训出纳

　　《会计分岗实训：出纳/国家中等职业教育改革发展示范学校规划教材·会计专业》：　　　　任务三 现金序时核算及清查　　为了全面、连续、序时、逐笔地反映和监督现金的收入、支出和结存情况，防止现金收支差错及舞弊行为的发生，企业应设置“现金日记账”，进行序时核算。对于有库存外币现金的企业，应区分各种外币分别设置“现金日记账”。　　“现金日记账”由会计部门的出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存付款凭证，按照业务发生的先后顺序，逐日逐笔地登记。每日终了，应计算出当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并与库存现金的实际数进行核对，做到账实相符。月份终了，还应将“现金日记账”的余额与“库存现金”总账的余额进行核对；如果不符，应及时查明原因，以明确责任。企业应严禁以“白条”抵充现金。　　一、日记账的设置和启用　　现金日记账的设置　　为了详细反映现金收支及结存情况，企业应设置“现金日记账”进行序时记录。手工记账单位的现金日记账必须采用订本式账簿，一般使用设有“借方（或收入）”、“贷方（或支出）”、“余额（结余）”三栏式账页。　　为了清楚地表明账户之间的对应关系，了解现金的增减变化，现金日记账还可以采用多栏式账页，如在“借方”、“贷方”栏下，按对应会计科目设立专栏。　　二、现金日记账的登记方法　　现金日记账的登记工作由出纳人员负责。登记现金日记账时，出纳人员应根据审核无误的有关现金收款凭证、付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐项填写“日期”、“凭证编号”、“摘要”、“金额”各栏。在实际工作中，如果企业是由会计编制记账凭证的情况下，出纳人员应根据复核无误、手续完备的原始凭证直接登记现金日记账。　　现金日记账要按经济业务发生的顺序逐日逐笔连续登记。现金日记账应逐日计算现金收入合计数、现金支出合计数和结余数。并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。现金日记账定期与现金总账核对，做到账账相符。　　……