出纳人员实战手册

前言 
第1章出纳人员的岗位设置及实操规范 
1.1出纳工作组织及任务安排1 
1.1.1出纳工作岗位的设置1 
1.1.2人员配备及岗位分工1 
1.1.3出纳岗位的工作事项2 
1.1.4出纳岗位的工作流程3 
1.2出纳人员职责与权限分析5 
1.2.1出纳人员工作职责5 
1.2.2出纳人员权限说明6 
1.2.3出纳与会计的关系6 
1.2.4出纳工作回避要求7 
1.3出纳工作交接的管理规范7 
1.3.1出纳工作交接情况分析7 
1.3.2出纳工作交接详细内容8 
1.3.3出纳工作交接具体程序9 
1.3.4出纳工作交接注意事项13 
1.4法律法规约束与风险提示14 
1.4.1国家法律法规的制约依据14 
1.4.2企业规章制度的约束限制15 
1.4.3出纳岗位常见风险的提示16 
1.4.4出纳人员岗位意识的提升17 
第2章出纳基本功的操作规范与示例 
2.1工作目标与工作事项的描述19 
2.1.1工作目标19 
2.1.2工作事项19 
2.2出纳员财务书写规范与示例20 
2.2.1数字书写规范与示例20 
2.2.2日期书写规范与示例21 
2.2.3金额书写规范与示例22 
2.3真假人民币鉴别规范与示例24 
2.3.1真假人民币鉴别规范24 
2.3.2假币鉴别及处理示例26 
2.4损伤人民币挑剔规范与示例27 
2.4.1损伤人民币挑剔规范27 
2.4.2损伤人民币挑剔示例28 
2.5点钞技术的使用规范与示例29 
2.5.1点钞技术使用规范29 
2.5.2点钞技术使用示例32 
2.6电子计算器使用规范与示例32 
2.6.1电子计算器使用规范32 
2.6.2电子计算器使用示例34 
2.7保险柜使用管理规范与示例34 
2.7.1保险柜使用管理规范34 
2.7.2保险柜被撬处理示例35 
3.2会计科目分类及设置规范与示例38 
3.2.1会计科目分类及设置规范38 
3.2.2会计科目分类及设置示例42 
3.3借贷记账法下各账户处理规范与示例49 
3.3.1借贷记账法下各账户处理规范49 
3.3.2借贷记账法下各账户处理示例51 
3.4会计分录及试算平衡处理规范与示例51 
3.4.1会计分录编制规范与示例51 
3.4.2会计试算平衡规范与示例53 
第4章出纳凭证业务处理规范与示例 
4.1工作目标与工作事项的描述57 
4.1.1工作目标57 
4.1.2工作事项57 
4.2原始凭证填制、审核规范与示例58 
4.2.1原始凭证填制、审核规范58 
4.2.2原始凭证填制、审核示例61 
4.3记账凭证填制、审核规范与示例63 
4.3.1记账凭证的填制、审核规范63 
4.3.2记账凭证的填制、审核示例66 
4.4出纳错账查找及更正规范与示例69 
4.4.1错账查找操作规范与示例69 
4.4.2错账更正操作规范与示例72 
4.5会计凭证整理、装订规范与示例77 
4.5.1会计凭证的整理、装订规范77 
4.5.2会计凭证的整理、装订示例80 
第5章出纳账簿业务处理规范与示例 
5.1工作目标与工作事项描述81 
5.1.1工作目标81 
5.1.2工作事项81 
5.2会计账簿设置及启用规范与示例82 
5.2.1会计账簿设置及格式说明82 
5.2.2会计账簿启用规范与示例84 
5.3出纳现金日记账登记规范与示例86 
5.3.1现金日记账登记规范86 
5.3.2现金日记账登记示例87 
5.4银行存款日记账登记规范与示例88 
5.4.1银行存款日记账登记规范88 
5.4.2银行存款日记账的登记示例89 
5.5出纳对账及结账操作规范与示例91 
5.5.1出纳对账操作规范与示例91 
5.5.2出纳结账操作规范与示例95 
6.2现金提取业务操作规范与示例100 
6.2.1现金提取业务操作规范100 
6.2.2现金提取业务操作示例101 
6.3现金支付业务操作规范与示例102 
6.3.1现金支付业务操作规范102 
6.3.2现金支付业务操作示例104 
6.4备用金业务的操作规范与示例105 
6.4.1备用金业务操作规范105 
6.4.2备用金业务操作示例107 
6.5现金盘点业务操作规范与示例112 
6.5.1现金盘点业务操作规范112 
6.5.2现金盘点业务操作示例113 
第7章银行存款业务操作规范与示例 
7.1工作目标与工作事项描述115 
7.1.1工作目标115 
7.1.2工作事项115 
7.2企业银行账户管理规范与示例116 
7.2.1企业银行账户管理规范116 
7.2.2基本存款账户开立示例118 
7.3银行存款业务操作规范与示例119 
7.3.1银行存款余额调节表编制规范与示例119 
7.3.2企业银行存款利息的核算规范与示例122 
7.3.3银行存款核算的账务处理规范与示例124 
7.4银行借款业务操作规范与示例126 
7.4.1银行借款业务操作规范126 
7.4.2银行借款业务操作示例130 
第8章银行票据业务操作规范与示例 
8.1工作目标与工作事项描述135 
8.1.1工作目标135 
8.1.2工作事项135 
8.2银行支票结算业务操作规范与示例136 
8.2.1支票结算业务操作规范136 
8.2.2支票结算业务操作示例140 
8.3银行本票结算业务操作规范与示例144 
8.3.1银行本票结算业务操作规范144 
8.3.2银行本票结算业务操作示例145 
8.4银行汇兑结算业务操作规范与示例149 
8.4.1银行汇兑结算业务操作规范149 
8.4.2银行汇兑结算业务操作示例151 
8.5银行汇票结算业务操作规范与示例155 
8.5.1银行汇票结算业务操作规范155 
8.5.2银行汇票结算业务操作示例157 
8.6商业汇票结算业务操作规范与示例160 
8.6.1商业汇票结算业务操作规范160 
8.6.2商业汇票结算业务操作示例163 
第9章外汇结算业务操作规范与示例 
9.1工作目标与工作事项描述169 
9.1.1工作目标169 
9.1.2工作事项169 
9.2外币兑换业务操作规范与示例169 
9.2.1外币兑换业务核算规范169 
9.2.2外币兑换业务核算示例173 
9.3外币借款业务核算规范与示例174 
9.3.1外币借款业务核算规范174 
9.3.2外币借款业务核算示例174 
9.4接受外币资本投资的核算规范与示例177 
9.4.1接受外币资本投资的核算规范177 
9.4.2接受外币资本投资的核算示例178 
第10章出纳税收业务处理规范与示例 
10.1工作目标与工作事项描述181 
10.1.1工作目标181 
10.1.2工作事项181 
10.2税务登记处理规范与示例182 
10.2.1税务登记处理规范182 
10.2.2税务登记处理示例186 
10.3企业发票管理规范与示例192 
10.3.1企业发票管理规范192 
10.3.2退回发票操作示例196 
10.4纳税申报操作规范与示例199 
10.4.1纳税申报的操作规范199 
10.4.2延期申报缴税的示例203 
第11章工资社保业务操作规范与示例 
11.1工作目标与工作事项描述207 
11.1.1工作目标207 
11.1.2工作事项207 
11.2工资核算与发放业务操作规范与示例208 
11.2.1工资核算业务操作规范与示例208 
11.2.2工资发放业务操作规范与示例210 
11.3社保办理与核算业务操作规范与示例212 
11.3.1社保办理业务操作规范与示例212 
11.3.2社保核算业务操作规范与示例213