审计学-(第二版)

**篇  审计与注册会计师职业**章  绪论 2**节  审计的产生和发展 2一、国家审计的产生和发展 2二、注册会计师审计的产生和发展 4第二节  审计的概念与种类 8一、审计概念 8二、审计种类 8第三节  审计的职能和作用 10一、审计的职能 10二、审计的作用 11第四节  审计基本假设 12一、信息不确定假设 13二、信息可验证假设 13三、审计主体独立性假设 14四、审计主体胜任性假设 14五、审计主体理性假设 14六、内控相关性假设 14七、风险可控性假设 15八、认同一贯性假设 15九、责任明确性假设 15【复习思考题】 16第二章  审计体系 17**节  国家审计 17一、国家审计机构的设置 17二、政府审计机关的审计对象 19三、国家审计机关的职责 19四、国家审计准则体系 20第二节  内部审计 20一、内部审计及其设立 20二、内部审计管理的规定 20三、内部审计的职责 21第三节  注册会计师审计 23一、注册会计师与注册会计师审计 23二、注册会计师的业务范围 23三、中国注册会计师执业准则体系 25四、国家审计、内部审计及注册会计师审计的关系 29【复习思考题】 30第三章  注册会计师管理 32**节  注册会计师考试管理 32一、报考条件 32二、考试组织 33三、成绩管理 34第二节  注册会计师行业管理 34一、中国注册会计师协会的职责 34二、中国注册会计师协会会员 35第三节  会计师事务所的组织形式 35一、会计师事务所的类型及特点 36二、我国会计师事务所的设立规定 37【复习思考题】 38第四章  职业道德与法律责任 39**节  职业道德 39一、职业道德的定义和作用 39二、中国注册会计师的职业道德基本原则 40三、职业道德概念框架的基本内容 42第二节  法律责任 46一、注册会计师法律责任的含义 46二、界定注册会计师法律责任应注意区分的几个概念 47三、注册会计师法律责任的成因 49四、注册会计师避免法律诉讼的措施 52【复习思考题】 54第二篇  注册会计师审计基本规范第五章  审计目标56**节  财务报表审计的总目标 56一、审计总目标的演变 56二、财务报表审计的总目标 57三、财务报表审计目标产生的原因 57第二节  认定 58一、认定的含义 58二、认定的分类 58第三节  具体审计目标 59一、具体审计目标 59二、认定、审计目标和审计程序之间的关系 62【复习思考题】 63第六章  审计模式、审计重要性和审计风险 64**节  审计模式 64一、账项基础审计模式 64二、制度基础审计模式 65三、风险基础审计模式 66第二节  审计重要性 67一、重要性的含义 67二、重要性的层次 68三、集团财务报表审计对重要性的考虑 70四、重要性与审计意见的关系 71五、重要性、审计风险及审计证据的关系 71六、运用重要性原则的一般要求 72七、评价错报的影响 73第三节  审计风险 75一、重大错报风险 75二、检查风险 76三、检查风险与重大错报风险的反向关系 77【复习思考题】 77第七章  计划审计工作与审计业务约定书 78**节  审计过程 78一、接受业务委托 78二、计划审计工作 79三、实施风险评估程序 79四、实施控制测试和实质性程序 79五、完成审计工作和编制审计报告 80第二节  计划审计工作的内容 80一、计划审计工作的作用 80二、初步业务活动 81第三节  总体审计策略和具体审计计划 81一、总体审计策略 81二、具体审计计划 86三、审计过程中对计划的更改 88四、指导、监督与复核 88五、对计划审计工作的记录 88六、与管理层的沟通 89七、首次接受委托的补充考虑 89第四节  审计业务约定书 90一、审计业务约定书的定义和作用 90二、签订审计业务约定书之前应做的工作 91三、审计业务约定书的内容 92【复习思考题】 96第八章  审计证据与审计工作底稿 97**节  审计证据 97一、审计证据的含义和种类 97二、审计证据的特征 100三、获取审计证据的审计程序 103四、信息生成和储存方式对审计程序的影响 106第二节  审计工作底稿 106一、审计工作底稿的含义和编制目的 106二、审计工作底稿的内容及分类 107三、编制审计工作底稿的总体要求 108四、审计工作底稿的格式、要素和范围 108五、审计工作底稿的归档 111【复习思考题】 114第九章  审计测试流程 115**节  风险评估 116一、风险评估程序的含义 116二、了解被审计单位及其环境 118第二节  内部控制 121一、内部控制的含义 121二、内部控制的要素 122三、了解内部控制 124四、了解内部控制的内容 125第三节  评估重大错报风险 128一、评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 128二、需要特别考虑的重大错报风险 130三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 131四、对风险评估的修正 132第四节  风险应对 132一、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 132二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 134【复习思考题】 143第十章  审计抽样 144**节  审计抽样的基本概念 144一、审计抽样的定义、特征及范围 144二、其他选取测试项目的方法 145三、抽样的分类 146四、抽样风险和非抽样风险 147第二节  审计抽样的基本原理和步骤 148一、样本设计阶段 148二、选取样本阶段 150三、评价样本结果阶段 153第三节  审计抽样在控制测试中的运用 154一、样本设计的阶段 154二、选取样本的阶段 156三、评价样本结果的阶段 160第四节  审计抽样在细节测试中的运用 163一、变量抽样法概述 163二、传统变量抽样 163三、变量抽样法综合案例 169【复习思考题】 171第十一章  终结审计与审计报告 172**节  完成审计工作概述 172一、评价审计中的重大发现 172二、汇总审计差异 173三、复核审计工作底稿和财务报表 177四、评价独立性和道德问题 178五、考虑持续经营假设 179六、或有事项 182七、期后事项 183八、书面说明 185第二节  审计报告 188一、审计报告概述 188二、审计报告的基本内容 192三、标准无保留意见审计报告 194四、非标准审计报告 196【复习思考题】 208第三篇  注册会计师审计实务第十二章  销售与收款循环审计 210**节  销售与收款循环概述 211一、销售与收款循环涉及的主要业务活动 211二、涉及的主要凭证和会计记录 213第二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试 215一、销售交易的内部控制 215二、收款交易的内部控制 218三、评估重大错报风险 219第三节  销售与收款循环的实质性程序 222一、销售与收款交易的实质性程序 222二、营业收入的实质性程序 224三、应收账款的实质性程序 228【复习思考题】 237第十三章  采购与付款循环审计 238**节  采购与付款循环概述 238一、采购与付款循环中涉及的主要业务活动 238二、采购与付款循环中涉及的主要凭证和会计记录 240第二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试 241一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 241二、采购与付款循环交易的内部控制 242三、固定资产的内部控制 243四、评估重大错报风险 244五、控制测试 245第三节　采购与付款循环的实质性程序 245一、采购与付款交易的实质性程序 245二、应付账款的实质性程序 247三、固定资产的实质性程序 249【复习思考题】 254第十四章  生产与存货循环的审计 256**节  生产与存货循环概述 256一、生产与存货循环的主要业务活动 256二、生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录 258第二节  生产与存货交易的内部控制和控制测试 259一、生产与存货交易的内部控制 259二、评估重大错报风险 260三、生产与存货交易的控制测试 261第三节  生产与存货循环的实质性程序 264一、生产与存货交易的实质性程序 264二、存货的实质性程序 266【复习思考题】 272第十五章  人力资源与工薪循环审计 273**节  人力资源与工薪循环概述 273一、人力资源与工薪循环的主要业务活动 273二、人力资源与工薪循环涉及的主要凭证和会计记录 274第二节  人力资源与工薪循环的内部控制和控制测试 275一、内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 275二、人力资源与工薪循环的内部控制 275三、评估重大错报风险 276四、控制测试 276第三节  人力资源与工薪循环的实质性程序 276一、实质性分析程序 277二、应付职工薪酬的审计 277【复习思考题】 283第十六章  投资与筹资循环审计 284**节　投资与筹资循环概述 284一、投资与筹资循环的性质 284二、投资与筹资循环所涉及的主要业务活动 285三、投资与筹资循环所涉及的凭证与会计记录 286第二节  投资与筹资循环的内部控制与内部控制测试 287一、投资交易内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 287二、投资活动的内部控制和控制测试 287三、筹资交易的内部控制目标、内部控制和测试 288四、筹资活动的内部控制和控制测试 289第三节　投资交易的实质性程序 290一、实质性分析程序 290二、交易的细节测试 290三、长期股权投资审计 291四、投资收益审计 291第四节  筹资交易的实质性程序 292一、实质性分析程序 292二、交易的细节测试 292三、短期借款的实质性程序 292四、长期借款的实质性程序 293【复习思考题】 295第十七章  货币资金审计 296**节  货币资金审计概述 296一、货币资金与交易循环特点 296二、涉及的主要凭证和会计记录 296三、货币资金内部控制概述 296第二节  库存现金审计 298一、审计目标 298二、库存现金内部控制的测试 299三、库存现金的实质性程序 301第三节  银行存款审计 303一、银行存款审计目标 303二、银行存款内部控制的测试 303三、银行存款的实质性程序 304第四节  其他货币资金审计 308一、其他货币资金审计目标 308二、其他货币资金的控制测试 308 三、其他货币资金的实质性程序 308【复习思考题】 311第十八章  验资与审阅业务 312**节  验资 312一、验资概述 312二、业务约定书 314三、计划、程序与记录 315四、验资报告 320五、拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形 323第二节  财务报表审阅业务 324一、总体要求 324二、审阅范围和保障程度 325三、签订业务约定书 325四、审阅计划 327五、审阅程序和审阅证据 327六、审阅结论和报告 328【复习思考题】 332参考文献 333