新编行政事业单位内部控制建设原理与操作实务

**章 行政事业单位概述 ........................................................................ 1
一、行政事业单位概况 ......................................................................... 1
二、行政事业单位的未来改革趋势 ...................................................... 6
三、行政事业单位面临的主要风险 .................................................... 17
第二章 行政事业单位内部控制基本理论 ...................................................... 24
一、行政事业单位内部控制的内涵 .................................................... 24
二、行政事业单位内部控制建设的必要性 ........................................ 30
三、行政事业单位内部控制的主体和客体范围界定 ........................ 34
四、行政事业单位内部控制的目标 .................................................... 35
五、行政事业单位内部控制的原则 .................................................... 38
六、行政事业单位内部控制的方法 .................................................... 40
第三章 行政事业单位内部控制建设的全景路线图 ...................................... 45
一、宣传贯彻行政事业单位内部控制 ................................................ 45
二、成立内部控制的组织保障体系，落实资源配置 ........................ 46
三、主要职能部门在内部控制建设中的角色分析 ............................ 49
四、诊断内部控制现状，出具基础性评价报告 ................................ 50
五、开展风险评估 ............................................................................... 66
六、健全和完善单位内部控制体系 .................................................... 71
七、编制和优化内部控制手册............................................................ 72
八、内部控制信息化落地 ................................................................... 76
第四章 单位层面内部控制建设 ...................................................................... 79
一、组织架构控制建设 ....................................................................... 79
二、工作机制控制建设 ....................................................................... 83
三、关键岗位控制建设 ....................................................................... 90
四、关键人员控制建设 ....................................................................... 94
五、会计系统控制建设 ....................................................................... 97
六、信息系统控制建设 ..................................................................... 102
第五章 预算业务控制建设 .............................................................................. 115
一、预算业务控制概述 ..................................................................... 116
二、预算业务控制目标 ..................................................................... 120
三、预算业务的主要流程与关键环节 .............................................. 123
四、预算业务的主要风险点 ............................................................. 139
五、预算业务控制策略与内容.......................................................... 143
第六章 收支业务控制建设 ............................................................................. 169
一、收支业务概述 ............................................................................. 169
二、收支业务控制目标 ..................................................................... 176
三、收支业务主要流程与关键环节 .................................................. 178
四、收支业务主要风险点 ................................................................. 181
五、收支业务控制策略与内容.......................................................... 185
第七章 政府采购业务控制建设 ..................................................................... 210
一、政府采购业务概述 ..................................................................... 210
二、政府采购业务控制目标 ............................................................. 219
三、政府采购业务主要流程与关键环节 .......................................... 222
四、政府采购业务主要风险点.......................................................... 234
五、政府采购业务控制策略与内容 .................................................. 239
第八章 资产控制建设 .................................................................................... 270
一、资产概述 ..................................................................................... 270
二、资产控制目标 ............................................................................. 275
三、资产控制主要流程与关键环节 .................................................. 278
四、资产控制主要风险点 ................................................................. 293
五、资产控制策略与内容 ................................................................. 299
第九章 建设项目控制建设 ............................................................................ 330
一、建设项目控制概述 ..................................................................... 330
二、建设项目控制目标 ..................................................................... 337
三、建设项目控制主要流程与关键环节 .......................................... 340
四、建设项目控制主要风险点.......................................................... 352
五、建设项目控制策略与内容.......................................................... 358
第十章 合同控制建设 .................................................................................... 385
一、合同控制概述 ............................................................................. 385
二、合同控制目标 ............................................................................. 391
三、合同控制主要流程与关键环节 .................................................. 392
四、合同控制主要风险点 ................................................................. 402
五、合同控制策略与内容 ................................................................. 406
第十一章 行政事业单位内部控制评价与运行维护 .................................... 420
一、行政事业单位内部控制评价组织 .............................................. 420
二、行政事业单位内部控制评价对象 .............................................. 423
三、行政事业单位内部控制评价流程 .............................................. 444
四、内部控制评价常用方法 ............................................................. 446
五、内部控制自我评价 ..................................................................... 449
六、行政事业单位内部控制评价结果的使用 .................................. 453
七、行政事业单位内部控制运行维护 .............................................. 456
第十二章 行政事业单位内部控制的审计监督 ............................................. 461
一、内部审计监督 ............................................................................. 462
二、国家审计监督 ............................................................................. 471
附录A 行政事业单位内部控制规范（试行） ............................................ 479
附录B 关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见 .................. 491
附录C 关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 ............ 496
参考文献 ............................................................................................................. 512