审计理论与实务-(第2版)

目 录 **部分 审计理论篇项目一 审计认知.... 3 任务一 审计的含义... 5 任务导入... 5 理论认知... 6 一、审计产生与发展的客观基础... 6 二、审计的概念... 6 三、审计的特征... 7 四、审计的主体... 8 五、审计的对象... 10 六、审计的职能... 11 七、审计的作用... 12 任务小结... 13 能力拓展... 14 延伸阅读... 15 任务二 审计的分类... 16 任务导入... 16 理论认知... 17 一、按审计主体分类... 17 二、按审计内容分类... 18 三、按审计范围分类... 19 四、按审计时间分类... 20 五、按审计地点分类... 21 六、按审计动机分类... 21 任务小结... 21 能力拓展... 22 延伸阅读... 22 任务三 我国的审计监督体系... 23 任务导入... 23 理论认知... 23 一、我国审计的产生与发展... 23 二、我国的国家审计... 25 三、我国的内部审计... 27 四、我国的民间审计... 28 任务小结... 30 能力拓展... 31 延伸阅读... 31 复习自测题... 31 项目二 审计准则与职业道德.... 35 任务一 注册会计师执业准则... 37 任务导入... 37 理论认知... 37 一、审计准则的含义和作用... 37 二、注册会计师执业准则体系... 38 任务小结... 39 能力拓展... 39 延伸阅读... 40 任务二 注册会计师职业道德规范... 40 任务导入... 40 理论认知... 41 一、注册会计师的职业道德概述... 41 二、注册会计师职业道德基本原则... 42 三、对遵循职业道德产生不利
影响的因素... 44 四、独立性的要求... 46 任务小结... 48 能力拓展... 48 延伸阅读... 48 任务三 注册会计师的法律责任... 49 任务导入... 49 理论认知... 49 一、会计责任与审计责任... 49 二、注册会计师法律责任的
成因和种类... 51 三、注册会计师避免法律诉讼的
具体措施... 52 任务小结... 54 能力拓展... 54 延伸阅读... 55 复习自测题... 56第二部分 审计实务篇项目三 财务报表审计.... 63 任务一 财务报表审计概述... 65 任务导入... 65 理论认知... 65 一、鉴证业务与财务报表审计业务... 65 二、报表审计业务的基本要素... 66 三、合理保证与有限保证... 67 任务小结... 68 能力拓展... 68 延伸阅读... 69 任务二 审计业务流程... 69 任务导入... 69 理论认知... 70 一、审计计划阶段... 70 二、审计实施阶段... 70 三、审计终结阶段... 71 任务小结... 71 能力拓展... 72 延伸阅读... 72 任务三 报表审计的目标... 72 任务导入... 72 理论认知... 73 一、审计总目标... 73 二、审计的具体目标... 74 任务小结... 76 能力拓展... 77 任务四 审计证据与审计工作底稿... 78 任务导入... 78 理论认知... 78 一、审计证据的含义... 78 二、审计证据的特征... 79 三、审计证据的分类... 81 四、审计证据的取得... 83 五、审计工作底稿... 84 任务小结... 86 能力拓展... 86 延伸阅读... 87 任务五 审计程序... 87 任务导入... 87 理论认知... 88 一、审计程序的种类... 88 二、审计抽样的应用... 98 任务小结... 104 能力拓展... 104 延伸阅读... 106 复习自测题... 106 项目四 计划审计工作.................................. 113 任务一 初步业务活动... 115 任务导入... 115 理论认知... 115 一、初步业务活动的目的和内容... 115 二、审计的前提条件... 116 三、签订审计业务约定书... 117 任务小结... 118 能力拓展... 118 延伸阅读... 119 任务二 制订审计计划... 119 任务导入... 119 理论认知... 119 一、总体审计策略... 120 二、具体审计计划... 122 三、审计过程中对计划的更改... 124 四、指导、监督与复核... 124 任务小结... 124 能力拓展... 125 延伸阅读... 125 任务三 确定审计重要性... 125 任务导入... 125 理论认知... 126 一、重要性的含义... 126 二、重要性的特征... 127 三、重要性水平的应用... 128 任务小结... 132 能力拓展... 133 延伸阅读... 133 任务四 考虑审计风险... 134 任务导入... 134 理论认知... 134 一、审计风险的含义... 134 二、重大错报风险... 134 三、检查风险... 135 四、审计风险模型... 135 五、重要性与审计风险和审计
证据之间的关系... 136 任务小结... 137 能力拓展... 137 延伸阅读... 138 复习自测题... 138 项目五 风险评估与应对............................. 143 任务一 风险评估... 145 任务导入... 145 理论认知... 145 一、风险评估的作用... 145 二、风险评估程序... 146 三、了解被审计单位及其环境... 148 四、了解被审计单位内部控制... 149 五、评估重大错报风险... 154 任务小结... 154 能力拓展... 155 任务二 风险应对... 155 任务导入... 155 理论认知... 155 一、针对风险的总体应对措施... 156 二、针对认定层次重大错报风险的
进一步审计程序... 157 任务小结... 163 能力拓展... 163 延伸阅读... 164 复习自测题... 164 项目六 销售与收款循环审计.................... 169 任务一 销售与收款循环的特点... 171 任务导入... 171 理论认知... 171 一、销售与收款循环的主要业务
活动... 171 二、销售与收款循环的主要凭证和
会计记录... 173 三、销售与收款循环涉及的主要
报表项目... 176 任务小结... 176 能力拓展... 176 延伸阅读... 176 任务二 主营业务收入的审计... 177 任务导入... 177 理论认知... 177 一、主营业务收入的审计目标... 177 二、主营业务收入的实质性程序... 178 任务小结... 182 能力拓展... 182 任务三 应收账款与坏账准备审计... 184 任务导入... 184 理论认知... 184 一、应收账款的审计目标... 184 二、应收账款的实质性程序... 185 三、坏账准备的审计... 189 任务小结... 190 能力拓展... 190 延伸阅读... 191 复习自测题... 191 项目七 采购与付款循环的审计............... 197 任务一 采购与付款循环的特点... 199 任务导入... 199 理论认知... 199 一、采购与付款循环的主要
业务活动... 199 二、采购与付款循环的主要凭证和
会计记录... 202 三、采购与付款循环涉及的主要
报表项目... 202 任务小结... 203 能力拓展... 203 延伸阅读... 204 任务二 应付账款的审计... 204 任务导入... 204 理论认知... 204 一、应付账款的审计目标... 204 二、应付账款的实质性程序... 205 任务小结... 207 能力拓展... 208 任务三 固定资产的审计... 209 任务导入... 209 理论认知... 209 一、固定资产的审计目标... 210 二、固定资产的实质性程序... 210 任务小结... 215 能力拓展... 216 延伸阅读... 217 复习思考题... 217 项目八 生产与存货循环审计.................... 223 任务一 生产与存货循环的特点... 225 任务导入... 225 理论认知... 225 一、生产与存货循环的主要业务
活动... 225 二、生产与存货循环的主要凭证和
会计记录... 227 三、生产与存货循环涉及的
主要报表项目... 228 任务小结... 229 能力拓展... 229 任务二 存货的审计... 230 任务导入... 230 理论认知... 230 一、存货的审计目标... 230 二、存货的实质性程序... 231 三、存货监盘的实施... 239 任务小结... 241 能力拓展... 241 延伸阅读... 243 任务三 营业成本的审计... 244 任务导入... 244 理论认知... 244 一、营业成本的审计目标... 244 二、主营业务成本的实质性程序... 245 任务小结... 246 能力拓展... 246 延伸阅读... 248 复习自测题... 248 项目九 人力资源与工薪循环的
审计.................................................... 253 任务一 人力资源与工薪循环的特点... 254 任务导入... 254 理论认知... 255 一、人力资源与工薪循环的主要
业务活动... 255 二、人力资源与工薪循环的主要
凭证和会计记录... 255 任务小结... 256 能力拓展... 257 任务二 应付职工薪酬的审计... 257 任务导入... 257 理论认知... 257 一、应付职工薪酬的审计目标... 258 二、应付职工薪酬的实质性程序... 258 任务小结... 260 能力拓展... 260 延伸阅读... 261 复习自测题... 262 项目十 筹资与投资循环审计.................... 267 任务一 筹资与投资循环的特点... 269 任务导入... 269 理论认知... 269 一、筹资与投资循环的主要业务
活动... 269 二、筹资与投资循环的主要凭证和
会计记录... 271 三、筹资与投资循环涉及的主要
报表项目... 272 任务小结... 272 能力拓展... 273 任务二 筹资与投资循环的审计... 274 任务导入... 274 理论认知... 274 一、借款项目的审计... 274 二、所有者权益的审计... 277 三、投资相关项目的审计... 279 任务小结... 282 能力拓展... 283 延伸阅读... 284 复习自测题... 285 项目十一 货币资金审计............................. 289 任务一 货币资金业务的特点... 291 任务导入... 291 理论认知... 291 一、货币资金与业务循环... 291 二、货币资金的主要凭证和
会计记录... 291 三、货币资金内部控制的要求... 292 任务小结... 294 能力拓展... 294 任务二 货币资金的审计... 295 任务导入... 295 理论认知... 295 一、货币资金的审计目标... 295 二、货币资金的实质性程序... 296 任务小结... 302 能力拓展... 303 延伸阅读... 305 复习自测题... 306 项目十二 编写审计报告............................. 311 任务一 特殊项目的审计... 313 任务导入... 313 理论认知... 313 一、期初余额的审计... 313 二、期后事项的审计... 314 三、或有事项的审计... 317 任务小结... 318 能力拓展... 319 任务二 完成审计工作... 319 任务导入... 319 理论认知... 320 一、汇总审计差异... 320 二、复核财务报表... 324 三、复核审计工作底稿... 324 四、形成审计意见... 325 五、正式签发审计报告... 326 任务小结... 327 能力拓展... 327 任务三 出具审计报告... 328 任务导入... 328 理论认知... 328 一、审计报告的含义... 328 二、审计报告的作用... 329 三、审计报告的内容... 329 四、审计报告的类型... 332 任务小结... 339 能力拓展... 340 任务四 审计档案归档... 341 任务导入... 341 理论认知... 342 一、审计工作底稿的归档期限... 342 二、审计工作底稿归档后的变动... 342 三、审计工作底稿的保存... 343 任务小结... 343 能力拓展... 343 延伸阅读... 343 复习自测题... 345 参考文献.... 351