涉税会计实务

**章 涉税会计概述
**节 初识税收
一、税收的概念
二、税收的特征
三、我国税制结构
四、税收种类
五、税务机构设置
六、税法
第二节 税务登记管理
一、开业登记
二、变更登记
三、停业、复业登记
四、注销税务登记
五、外出经营报验登记
六、纳税人税种登记
七、扣缴义务人扣缴税款登记
第三节 增值税专用发票的使用和管理
一、增值税专用发票概述
二、增值税专用发票的开具
三、增值税专用发票的作废处理
四、抄税、报税及认证
五、增值税专用发票丢失的处理
六、红字增值税发票的处理
七、虚开增值税专用发票及处罚
第四节 纳税申报
一、纳税申报的方式
二、税款征收
三、税务代理
四、税务检查
五、法律责任
练习题

第二章 增值税及其会计核算
**节 增值税概述
一、增值税的概念及特点
二、纳税人和扣缴义务人
三、征税范围
四、增值税的减税、免税
五、税率和征收率
第二节 增值税的计算
一、增值税会计账户的设置
二、增值税的计税方法
三、一般计税方法(增值税一般纳税人)
四、简易计税方法
五、进口货物应纳税额的计算
六、出口货物或者劳务和服务增值税的退(免)税
第三节 增值税的会计处理
一、制造业及商品流通企业增值税的会计处理
二、制造业、商品流通企业小规模纳税人增值税的账务处理
三、服务业增值税的核算
四、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理
第四节 增值税的申报及缴纳
一、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
二、增值税纳税地点
三、增值税的纳税期限
四、“营改增”试点全面推开后增值税的纳税申报
五、征收管理机关
练习题

第三章 消费税及其会计核算
**节 消费税概述
一、消费税的概念
二、消费税的特点
三、消费税的纳税人
四、消费税的税目及税率
五、纳税环节
六、消费税纳税义务的发生时间
第二节 消费税的计算
一、消费税的计算方法
二、消费税应纳税额的计算
三、应税消费品消费税的具体计算方法
第三节 消费税的会计处理
一、企业生产应税消费品销售的会计处理
二、销售退回的会计处理
三、视同销售行为的会计处理
四、委托加工应税消费品的会计处理
第四节 消费税的申报及缴纳
一、消费税的纳税地点
二、消费税的纳税期限
三、消费税的申报与缴纳
练习题

第四章 附加税与烟叶税及其会计核算
**节 城市维护建设税及其会计核算
一、城市维护建设税的含义及特点
二、城市维护建设税的基本规定
三、缴纳城市维护建设税的会计核算
四、城市维护建设税纳税申报表
第二节 教育费附加及其会计核算
一、教育费附加的含义
二、教育费附加的主要内容
三、缴纳教育费附加的会计核算
四、教育费附加的纳税申报
第三节 烟叶税及其会计处理
一、烟叶税的含义及特点
二、纳税人
三、纳税对象
四、计税依据及计征方法
五、税率
六、计征方法
七、征收管理
练习题

第五章 企业所得税及其会计核算
**节 企业所得税概述
一、企业所得税的概念
二、企业所得税的计税原理
三、纳税义务人
四、征税对象
五、税率
第二节 企业所得税的优惠政策
一、税收优惠概念
二、企业免税收入
三、免征与减征优惠
四、小型微利企业优惠
五、国家需要重点扶持的高新技术企业优惠
六、加计扣除优惠
七、创业投资企业优惠
八、加速折旧优惠
九、减计收入优惠
十、民族自治地方的优惠
十一、企业综合利用资源的优惠
十二、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的优惠
第三节 企业所得税的计算
一、企业所得税应纳税所得额的计算
二、企业应纳所得税额的计算
三、境外所得已纳税款的抵免
第四节 企业所得税的会计处理与纳税申报
一、账户设置
二、企业所得税的账务处理
三、企业所得税纳税申报
练习题一

第六章 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税及其会计核算
**节 土地增值税及其会计核算
一、土地增值税概述
二、土地增值税的征收范围及纳税义务人
三、土地增值税纳税额的计算
四、土地增值税的征收管理
五、土地增值税的会计核算
六、土地增值税纳税申报表
第二节 城镇土地使用税及其会计核算
一、城镇土地使用税概述
二、城镇土地使用税的征收范围及纳税义务人
三、城镇土地使用税纳税额的计算
四、城镇土地使用税的征收管理
五、城镇土地使用税的会计核算
六、城镇土地使用税纳税申报表
第三节 耕地占用税及其会计核算
一、耕地占用税概述
二、耕地占用税的征收范围及纳税义务人
三、耕地占用税纳税额的计算
四、耕地占用税的征收管理
五、耕地占用税的会计核算
六、耕地占用税纳税申报表
练习题

第七章 契税、印花税、房产税、车船税、车辆购置税及其会计核算
**节 契税及其会计核算
一、契税概述
二、契税的征收范围及纳税义务人
三、契税纳税额的计算
四、契税的征收管理
五、契税的会计核算
六、契税纳税申报表的编制
第二节 印花税及其会计核算
一、印花税概述
二、印花税征收范围及纳税义务人
三、印花税纳税额的计算
四、印花税的征收管理
五、印花税的会计核算
六、印花税纳税申报表
第三节 房产税及其会计核算
一、房产税概述
二、房产税的征收范围及纳税义务人
三、房产税纳税额的计算
四、房产税的征收管理
五、房产税的会计核算
六、房产税纳税申报表
第四节 车船税及其会计核算
一、车船税概述
二、车船税的征收范围及纳税义务人
三、车船税纳税额的计算
四、车船税的征收管理
五、车船税的会计核算
六、车船税纳税申报表
第五节 车辆购置税及其会计核算
一、车辆购置税概述
二、车辆购置税的征收范围及纳税义务人
三、车辆购置税纳税额的计算
四、车辆购置税的征收管理
五、车辆购置税的会计核算
六、车辆购置税纳税申报表
练习题

第八章 个人所得税及其会计核算
**节 个人所得税概述
一、个人所得税的概念
二、个人所得税的特点
第二节 个人所得税的纳税人及其征税对象
一、个人所得税的纳税人
二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围
三、个人所得税的征税对象
第三节 个人所得税的计算
一、个人所得税税率
二、个人所得税的减征和加成征税规定
三、个人所得税计税依据的相关规定
四、个人所得税应纳税额的计算
第四节 个人所得税的会计处理
一、个人所得税会计账户的设置
二、个人所得税的会计处理
三、个人所得税的申报
练习题
参考文献