个人所得税综合所得汇算清缴实务与纳税筹划

章 基本判断：到底要不要办理汇算清缴
1．1 什么是汇算清缴？汇算清缴中该做些什么
1．1．1 什么是综合所得的个人所得税汇算清缴
1．1．2 为什么要办理综合所得的汇算清缴
1．1．3 如何办理2019年度综合所得的汇算清缴
1．1．4 在综合所得汇算清缴中该做些什么
1．1．5 不按规定办理汇算清缴，需要承担哪些法律责任
1．2 如何判定个人是否需要办理综合所得汇算清缴
1．2．1 如何从纳税人身份上判定是否需要汇算清缴
1．2．2 如何从取得时间上判定是否需要汇算清缴
【案例1-1】居民收入取得年度的确认
1．2．3 如何从所得项目上判定是否需要汇算清缴
1．2．4 如何根据收入和退补税金额判定是否需要汇算清缴
1．3 居民纳税人才需汇缴，那什么是居民纳税人呢
1．3．1 只有居民纳税人才需办理综合所得汇算清缴吗
1．3．2 什么是居民纳税人？如何进行简单判定
1．3．3 如何判断居民与非居民纳税人？国籍能作为依据吗
1．3．3．1 居民纳税人的判定标准该如何理解和把握
【案例1-2】居住时间标准与居民纳税人的身份判断
【案例1-3】居住时间标准与居民纳税人的身份判定
1．3．3．2 判定居民纳税人时按怎样的顺序进行
1．3．4 如何理解居民纳税人判断标准中的“住所”与“居住时间”？
1．3．4．1 什么是“有住所”？如何理解
【案例1-4】住所标准与居民纳税人身份的判定
【案例1-5】国籍标准并非居民纳税人身份的判定标准
1．3．4．2 如何理解税法对居住时间的界定
【案例1-6】在中国境内居住时间的计算
【案例1-7】国籍不能决定居民身份但具有影响作用
1．3．5 如何计算无住所个人境内居住时间以判定其纳税人身份
【案例1-8】在中国境内居住天数的计算
1．3．6 能简单概括一下个人所得税居民纳税人的类型吗
1．4 哪些所得属于综合所得，需要办理汇算清缴
1．4．1 居民个人所有收入或所得都要并入综合所得汇算清缴吗
1．4．2 个体经营者是否需要办理个人所得税汇算清缴
1．4．2．1 只有经营所得的，只需办理经营所得的汇算清缴吗
1．4．2．2 既有经营所得又有综合所得的，则需同时办理两种汇算清缴吗
1．4．2．3 经营所得与综合所得的汇算清缴必须分别办理吗
1．5 什么情况下个人可以免除汇算清缴义务
1．5．1 居民个人在什么情况下必须办理综合所得的汇算清缴
1．5．2 哪些情况下需要退税并须办理综合所得汇算清缴
【案例1-9】收入额低于6万元但预缴税款需汇缴退税的
【案例1-10】预扣税款时未扣除专项附加扣除需汇缴退税的
【案例1-11】年中就业、退职或部分月份无收入等导致需要汇缴退税的
【案例1-12】取得工资外综合所得，平时适用高税率需退税的
1．5．3 哪些情况下可以补税并须办理综合所得汇算清缴
1．5．4 年收入未超过12万元但需补税的，还需办理汇算清缴吗
1．5．4．1 收入未超12万元但多缴了税必须通过汇缴才能退税吗
【案例1-13】新入职员工多缴纳税款办理汇算清缴更有利
【案例1-14】劳务报酬被多预扣税款汇缴申请退税有利
1．5．4．2 收入未超12万元且需补税额极少，还需要办理汇算清缴吗
1．5．5 收入超过12万元，但需补缴税款极少，是否需要办理汇算清缴
1．5．6 收入不超过12万元不用汇算清缴，那么该如何理解“收入不超过12万元”
【案例1-15】准确并正确理解收入不超过12万元
1．6 居民个人应当在什么时间办理综合所得的汇算清缴
1．7 个人无法判定是否需要办理汇算清缴时该怎么办
第2章 基础准备：行程从理解税制要素开始
2．1 税法对纳税人和扣缴义务人是如何规定的
2．1．1 什么是个人所得税纳税人？个人所得税纳税人一定是自然人吗
2．1．2 什么是扣缴义务人？为什么要设置扣缴义务人
2．1．3 个人所得税纳税人有几类？各自承担什么纳税义务
2．2 个人所得税征税范围有哪些？税法如何界定
2．2．1 税法对工资、薪金所得是如何界定的
2．2．2 税法对劳务报酬所得是如何界定的
2．2．3 税法对稿酬所得是如何界定的
2．2．4 税法对特许权使用费所得是如何界定的
2．2．5 税法对经营所得是如何界定的
2．2．6 税法对利息、股息、红利所得是如何界定的
2．2．7 税法对财产租赁所得是如何界定的
……
第3章 收入汇总：算好综合所得的年度收入账
第4章 扣除项目：如何实现费用的完美扣除
第5章 项目分类：准确对综合所得税项目归类
第6章 税收减免：综合所得优惠须应享尽享
第7章 税款清算：准确计算全年应补退税款
第8章 汇缴申报：如何办理汇算清缴申报
第9章 税款清缴：如何办理补税或退税
0章 汇缴资料：需要准备并留存哪些资料
1章 筹划运作：合法前提下利益如何优选