工业企业审计实务指南

第 一章 审计概述 1
第 一节 内部审计 2
一、内部审计概述 2
二、审计的独立性 3
三、内部审计的部门设置 3
四、内部审计机构的职责 4
五、内部审计机构的权限 5
六、我国内部审计准则概述 5
七、国际内部审计组织及其工具 6
八、内部审计人员资质考试 6
九、内部审计获证的方法 7
十、内部审计人员的未来发展 11

第二节 内部控制审计 12
一、内部控制审计概述 12
二、COSO框架 14
三、内部控制审计与财务报表审计的关系 16
四、内部控制审计工作的实施 17
五、内部控制审计报告 18

第三节 管理会计 22
一、管理会计概述 22
二、管理会计报告 23
三、管理会计案例索引 26
四、中总协与管理会计师 27
五、美国管理会计师协会和美国注册管理会计师 28


第二章 内部审计程序 29
第 一节 内部审计程序概述 30
一、内部审计程序概念 30
二、制定年度审计计划 30
三、一般项目审计工作流程图 31

第二节 内部审计具体程序 33
一、审计准备阶段 33
二、审计实施阶段 35
三、审计终结阶段 41
四、审计后续阶段 43

第三节内部审计相关附表 44

第三章 采购与付款审计 51
第 一节 采购与付款审计概述 52
一、采购与付款业务的目的与意义 52
二、采购与付款业务的特征 53
三、采购与付款业务的内部控制 57

第二节 采购与付款审计思路 62
一、采购计划审计 63
二、物资请购审计 64
三、采购询价审计 66
四、供应商选择审计 67
五、合同签订审计 72
六、物资验收审计 75
七、采购付款审计 77
八、供应过程管理审计 79
九、采购会计控制审计 81

第三节 采购与付款审计案例解析 82

第四章 生产与存货审计 95
第 一节 生产审计 96
一、生产审计概述 96
二、生产审计思路 96
三、生产审计案例 101

第二节 存货审计 102
一、存货审计概述 102
二、存货审计思路 102
三、存货审计案例 111

第五章 销售与收款审计 113
第 一节 销售与收款审计概述 114
一、销售与收款流程概述 114
二、销售与收款涉及的主要凭证和记录 116
三、销售类型和收款方式 117

第二节 销售与收款审计思路 118
一、销售与收款业务内控测试 118
二、销售与收款业务审计思路 120

第四节销售与收款审计案例解析 126

第六章 资金管理审计 131
第 一节 资金管理审计概述 132
一、企业资金管理概述 132
二、企业资金管理审计 132
三、企业资金管理审计的作用 132

第二节 资金管理审计思路 133
一、资金预算管理审计 133
二、货币资金管理审计 134
三、银行账户管理审计 138
四、空白票据及财务印鉴管理审计 140

第三节 资金管理审计案例解析 141

第七章 固定资产审计 145
第 一节 固定资产审计概述 146
一、固定资产的概念 146
二、固定资产审计的必要性 146
三、固定资产审计的目的 146

第二节 固定资产审计思路 147
一、固定资产管理主要风险点 147
二、固定资产审计操作方案 147

第三节固定资产审计案例解析 157

第八章 费用审计 163
第 一节 费用审计概述 164
一、管理费用内部审计概述 164
二、销售费用内部审计概述 164
三、财务费用内部审计概述 164

第二节 费用审计审计思路 165
一、管理费用审计主要风险点 165
二、管理费用审计操作方案 165

第三节 费用审计案例解析 173
一、 企业的组织结构、内部管理制度、预算管理制度、绩效评价体系对管理费用的影响分析 173
二、与岗位及人员相关的舞弊情况 174
三、管理费用常见舞弊项目 176

第九章 建设项目审计 179
第 一节 建设项目审计概述 180
一、建设项目 180
二、建设项目审计 181
三、建设项目审计内容 181
四、建设项目审计作用 182
五、建设项目的审计准备 182
六、建设项目的审计方案 183
七、建设项目审计实施 184
八、审计结果及其运用 184

第二节 建设项目审计思路 185
一、内部控制分析思路 185
二、异常分析思路 185
三、重点审查思路 186
四、谈话调查思路 186
五、亲临现场思路 187
六、证据分析思路 187
七、建设项目不同阶段的审计思路 187

第四节建设项目审计案例解析 189

第十章 筹资与投资审计 203
第 一节 筹资与投资审计概述 204

第二节 筹资与投资审计思路 205
一、筹资审计 205
二、投资审计 211

第三节 筹资与投资审计案例解析 213
一、内容与目标 213
二、案例背景与过程 214

第十一章 税务管理审计 219
第 一节 税务管理审计项目概述 220

第二节 税务管理审计思路 221
一、企业所得税项目 221
二、个人所得税项目 233
三、增值税和消费税项目 239
四、合理避税与纳税筹划 246

第三节 税务管理审计案例解析 247
一、关于房产税的审计项目案例 247
二、关于税收优惠的适用情况案例 250

第十二章 数据化信息系统审计 255
第 一节 数据化信息系统审计概述 256
一、工业企业开展信息系统审计背景 256
二、工业企业信息系统审计内容和方法 257
三、数据化信息系统审计的法律和规范 259
四、工业企业开展信息系统审计的目的 262
五、工业企业信息系统审计的发展建议 263

第二节 数据化信息系统审计思路 265
一、工业企业开展信息系统审计的难点 265
二、工业企业开展信息系统审计的基本流程 267

第三节 数据化信息系统审计案例 273
一、对信息系统开展专项审计 273
二、对审计信息系统建设开展审计 275

第十三章 常规、专项、离任审计 277
第 一节 本章项目概述 278
一、常规、专项、离任审计概念 278
二、常规审计和专项审计的区别和联系 278
三、离任审计 279

第二节常规、专项、离任审计审计思路 280

第三节本章案例解析 281

第十四章 舞弊审计 299
第 一节 舞弊审计概述 300
一、舞弊的定义 300
二、舞弊审计的内涵 300
三、舞弊审计的内容 301
四、舞弊审计的作用 301
五、舞弊审计流程 302
六、舞弊审计的结果及运用 302

第二节 舞弊审计审计思路 303
一、管理者视角的审计思路 303
二、“暗度陈仓”的审计思路 304
三、换位思考的审计思路 304
四、其他相关审计成果、审计证据利用的审计思路 305
五、警民合作的审计思路 305
六、建立内部舞弊信息渠道的审计思路 305

第三节 舞弊审计案例解析 306
一、本案例执行的完整舞弊审计程序 306
二、重点步骤展开及相关案例文件 307
三、舞弊审计过程中一些常见问题的解答 311

第十五章 财务报表审计 313
第 一节 财务报表审计概述 314

第二节 审计计划 315
一、开展初步业务活动 315
二、制定总体审计策略 315
三、制定具体审计计划 316

第三节 风险评估 318
一、了解被审计单位及其环境 318
二、了解被审计单位的内部控制 323
三、评估重大错报风险 325

第四节 风险应对 327
一、财务报表层次重大错报风险与总体应对措施 327
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 328
三、控制测试 330
四、实质性程序 333

第四节出具审计报告 340

第十六章 经济效益审计 343
第 一节 经济效益审计概述 344
一、经济效益审计的客观基础 344
二、我国经济效益审计的发展 344
三、经济效益的基本概念及构成 346
四、经济效益审计的定义 348
五、中国内部审计准则中的绩效审计 349
六、经济效益审计的特征 349
七、经济效益审计与财务审计的关系 350
八、经济效益审计与经济责任审计的关系 351
九、经济效益审计的分类 351
十、经济效益审计的内容 352
十一、经济效益审计的方法 353
十二、经济效益审计的准则和评价标准 355
十三、经济效益审计评价指标体系 356

第二节 业务经营效益审计 360
一、明确业务经营效益审计的目的及程序 360
二、收集与业务经营效益审计有关的各种资料 361
三、调查了解和分析经营战略 362
四、调查了解经营范围和主要经营业务 363
五、审查和分析具体经营计划及执行情况 363
六、审查经营成果情况 364
七、审查主要经营目标完成情况 365
八、审查供应业务活动 366
九、审查生产业务活动 367
十、审查销售业务活动 368
十一、审查成本经济效益 369

第三节 人力资源利用率效益审计 372
一、人力资源利用效益审计的主要内容 373
二、人力资源利用效益审计底稿 373
三、劳动生产率审计 374
四、劳动生产率计划完成情况 377
五、劳动生产率变动原因 378
六、劳动定员的合理性及其执行情况 379
七、提高劳动生产率的潜力 380
八、劳动时间利用审计 381
九、非正常缺勤 382
十、计划外停工 383
十一、不必要非生产性活动 383
十二、不必要加班 383

第四节 固定资产投资效益审计 384
一、概述 384
二、固定资产投资项目审计应考虑的主要因素 384
三、固定资产投资项目效益审计方案 385
四、审计实施及审计工作底稿 387

第五节 资本运营效益审计 398
一、资本运营的概念 398
二、资本运营的种类和方式 398
三、审计内容 399
四、资本运营效益审计案例 401