企业所得税实务与汇算清缴实操手册(2022)

**章 基本法规概述
**节 企业所得税法及实施条例
一、概述
二、企业所得税法思维导图
三、企业所得税法实施条例思维导图
第二节 要点难点
一、纳税义务及纳税人
1．什么是企业所得税
2．纳税义务人如何确定
3．居民纳税人和非居民纳税人如何判定
4．纳税人的征税范围如何界定
5．如何判定所得来源于境内还是境外
二、应纳税所得额及税率
6．什么是企业所得税应纳税所得额
7．什么是企业所得税应纳税额
8．企业所得税税率是什么
三、收入
9．企业所得税收入取得有哪些形式
10．企业所得税收入来源有哪些
11．哪些属于企业所得税不征税收入
12．收入实现有哪些特殊情形
13．未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得如何确认
四、扣除
14．什么是企业所得税税前扣除
15．企业所得税税前扣除基本原则是什么
16．哪些项目允许在企业所得税税前扣除
17．不允许在企业所得税税前扣除的项目有哪些
五、资产的税务处理
18．企业所得税中资产应如何进行税务处理
19．如何计算固定资产计税基础
20．如何计算生产性生物资产的计税基础
21．如何计算无形资产的计税基础
22．如何计算长期待摊费用的计税基础
23．如何计算投资资产的计税基础
24．如何计算存货的计税基础
六、税收优惠
25．企业所得税的税收优惠方式有哪些
26．企业所得税有哪些免税收入
27．企业所得税有哪些免征减征政策
28．企业哪些支出可以享受加计扣除政策
29．加速折旧优惠政策如何规定
30．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资抵扣应纳税所得额是如何规定的
31．哪些企业可以享受减计应纳税所得额的优惠政策
32．哪些企业可以享受减计收入的优惠政策
33．哪些企业可以享受税额抵减的优惠政策
七、特别纳税调整
34．什么是特别纳税调整，关联方是什么
35．对于特别纳税调整，调整原则是什么
36．特别纳税调整规定的关联方业务有哪些
37．税务机关对特别纳税调整有哪些申报要求
38．税务机关核定特别纳税调整的方法是什么
39．特别纳税调整如何缴纳税款，调整期限是多久
八、征收管理
40．扣缴义务如何规定
41．企业所得税源泉扣缴征收管理是如何规定的
42．企业所得税纳税地点是如何规定的
43．企业所得税纳税期限是如何规定的
44．纳税年度如何计算
45．企业所得税以什么作为计税单位
46．什么是源泉扣缴

第二章 汇算清缴概述
**节 企业所得税汇算清缴管理办法
一、概述
二、企业所得税汇算清缴思维导图
第二节 要点难点
1．什么是企业所得税汇算清缴
2．哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴
3．纳税人年内终止经营是否需要汇算清缴
4．纳税人办理企业所得税年度纳税申报应填写报送哪些资料
5．合并缴纳企业所得税如何申报
6．跨省总分机构如何进行汇算清缴
……
第三章 收入
第四章 扣除
第五章 资产的税务处理
第六章 应纳税额的计算
第七章 亏损弥补
第八章 税收优惠
第九章 非居民企业
第十章 特别纳税调整
第十一章 征收管理
第十二章 特殊行业和特殊事项
第十三章 企业所得税涉税会计处理
附件一 企业所得税税收优惠政策汇编