税务会计！从搞定财税处理入手:涉税业务 税种 税务筹划

第 一章　　初识税收

1.1　税收不可避免·002

1.1.1 税收制度·002

1.1.3 缴纳税款未必越少越好·007

1.2　做好税务会计要了解的事·009

1.2.1 税务会计与财务会计不是一回事·009

1.2.2 有人只交罚款，有人却进了监狱·010

1.2.3 学习税收从认识发票开始·011

第二章　　购销普通商品需要关注的财税问题

2.1　购销普通商品涉及的增值税·018

2.1.1 增值税的简易计税方法·018

2.1.2 增值税的一般计税法·020

2.1.3 销售过程收取违约金或利息的财税处理·023

2.1.4 交易过程收取赔偿款的财税处理·025

2.2　购销普通商品涉及的其他税费·026

2.2.1 城市维护建设税和教育费附加·026

2.2.2 印花税·027

2.3　购销普通商品的账务处理·028

2.3.1 小规模纳税人采购与销售商品的账务处理·028

2.3.2 一般纳税人采购与销售商品的账务处理·029

2.4　增值税发票的管理·034

2.4.1 领购、代开及作废的发票流程·034

2.4.2 开具发票的操作流程·035

2.4.3 发票真伪的查验方法·038

第三章　　购销特定消费品涉及消费税的处理

3.1　消费税应税消费品——高档化妆品·048

3.1.1 高档化妆品消费税计税规定（从价计征）·049

3.1.2 销售高档化妆品的账务处理·050

3.2　消费税应税——成品油·051

3.2.1 成品油消费税计税规定（从量计征）·051

3.2.2 销售成品油的账务处理·052

3.3　消费税应税消费品——卷烟·053

3.3.1 卷烟消费税计税规定（复合计征）·053

3.3.2 销售卷烟的账务处理·054

3.4　消费税抵扣的相关问题·055

3.4.1 将外购应税消费品用于生产应税消费品·055

3.4.2 将委托加工的应税消费品收回后用于生产应税消费品·057

第四章　　购销特殊货物及资产的财税处理

4.1　处理非经营性及特殊货物的财税处理·066

4.1.1 购销下脚料、半成品等的财税处理·066

4.1.2 管理不善导致商品损失的财税处理·068

4.1.3 处理过期食品的财税处理·070

4.1.4 处理因灾损失货物的财税处理·073

4.1.5　购销农产品的财税处理·073

4.2　购销固定资产的财税处理·077

4.2.1 购入固定资产的财税处理·077

4.2.2 销售自己使用过的旧设备、家具、车辆的财税处理·080

4.2.3 二手经销企业销售旧设备、旧家具、二手车的财税处理·082

4.3　购销无形资产的财税处理·084

4.3.1 购销无形资产所有权的财税处理·084

4.3.2 购销无形资产使用权的财税处理·085

第五章　　与房地产相关的财税处理

5.1　 一般企业购买房地产的财税处理·092

5.1.1 购买土地的财税处理·092

5.1.2 房产建成投入使用的财税处理·094

5.2　购销房地产的财税处理·097

5.2.1 一般企业购销房地产除土地增值税外税种的处理·098

5.2.2 一般企业销售房地产土地增值税的处理·102

5.2.3 个人销售二手房的处理·104

5.3　建筑行业的财税处理·106

5.3.1 建筑公司承包、转包业务的财税处理·107

5.3.2 甲供工程的财税处理·108

5.4　房地产企业开发的财税处理·109

5.4.1 购买土地、开发及持有房地产过程的财税处理·110

5.4.2 房地产开发企业销售房产的财税处理·111

5.4.3 房地产开发企业销售房产的土地增值税处理·114

第六章　　提供应税服务的财税处理

6.1　提供租赁服务的财税处理·122

6.1.1 提供房屋租赁服务的财税处理·122

6.1.2 提供场地租赁服务的财税处理·126

6.1.3 提供设备、车辆租赁服务的财税处理·127

6.2　与生活相关服务的财税处理·129

6.2.1 酒店行业提供生活服务的财税处理·130

6.2.2 旅游行业提供生活服务的财税处理·135

6.2.3 教育行业提供生活服务的财税处理·135

6.3　知识技术性服务的财税处理·137

6.3.1 提供鉴证咨询服务的财税处理·137

6.3.2 提供商务辅助服务的财税处理·139

6.3.3 提供软件产品销售及与科技相关服务的财税处理·143

6.3.4 景区提供相关服务的财税处理·145

6.4　提供其他服务的财税处理·148

6.4.1 提供交通运输服务及物流辅助服务的财税处理·148

6.4.2 提供邮政和电信服务的财税处理·152

第七章　　销售政策差异引发的财税处理差异

7.1　 不同折扣方式的财税处理·160

7.1.1 商业折扣的财税处理·160

7.1.2 现金折扣的财税处理·161

7.1.3 销售折让的财税处理·162

7.2 　不同营销活动的财税处理·164

7.2.1 买赠活动的财税处理·164

7.2.2 捐赠活动的财税处理·166

7.2.3 进店、购物抽奖活动的财税处理·168

7.2.4　低价换购商品活动的财税处理·169

7.2.5 会员制下销售商品的财税处理·170

7.3　混合销售与兼营的财税处理·171

7.3.1 提供美容服务中包括美容产品的财税处理·172

7.3.2 销售电梯并安装的财税处理·173

7.3.3 销售电器并提供维护保养服务的财税处理·174

7.3.4 出售精装房的财税处理·175

第八章　　与股权投资相关的财税处理

8.1　股权投资出资阶段的财税处理·182

8.1.1　以无证动产投资的财税处理·183

8.1.2 以不动产投资的财税处理·184

8.1.3 以车辆投资的财税处理·186

8.1.4 以专利权投资的财税处理·187

8.2　股权投资持有及退出阶段的财税处理·189

8.2.1 持股分红的财税处理·189

8.2.2 减资的财税处理·192

8.2.3 股权转让的财税处理·194

8.2.4 股权清算的财税处理·196

第九章　　进出口业务的财税处理

9.1 　进出口业务的贸易方式及贸易术语·202

9.1.1 进出口业务的贸易方式·202

9.1.2 进出口业务的贸易术语·203

9.2.2　出口业务的财税处理·206

第十章　　个人所得税的财税处理

10.1　综合所得的财税处理·214

10.1.1 工资、薪金所得的财务处理·215

10.1.2 劳务报酬所得的财税处理·217

10.1.3 特许权使用费所得与稿酬所得的财税处理·219

10.2　其他所得的财税处理·220

10.2.1 个体工商户与合伙企业的经营所得的财税处理·221

10.2.2 财产转让所得及租赁所得的财税处理·222

10.2.3 利息、股息、红利所得与偶然所得的财税处理·224

第十一章　　企业所得税的财税处理

11.1　企业所得税概述·232

11.1.1 企业所得税的纳税人·232

11.1.2 会计利润与税务利润·233

11.1.3 企业所得税的税率·234

11.1.4 查账征收与核定征收·235

11.2　计算应纳税所得额·236

11.2.1 税法与会计规定收入的异同·237

11.2.2 税法与会计规定扣除项目的异同·239

11.2.3 税法与会计规定亏损弥补的异同·245

11.3　企业所得税优惠政策与申报管理·246

11.3.1 企业所得税优惠政策的运用与管理·247

11.3.2 企业所得税的纳税申报·248

11.3.3 企业所得税的账务处理·249

第十二章　　流转税详解

12.1　增值税要点·258

12.1.1 增值税概述·258

12.1.2 增值税的注意事项·259

12.2　消费税要点·260

12.2.1 消费税概述·261

12.2.2 消费税的注意事项·262

12.3　关税要点·263

12.3.1 关税概述·264

12.3.2 关税的注意事项·265

第十三章　　与房地产相关的税种要点

13.1　房产税要点·270

13.1.1 房产税概述·270

13.1.2 房产税的注意事项·271

13.2　城镇土地使用税要点·272

13.2.1 城镇土地使用税概述·273

13.2.2 城镇土地使用税的注意事项·274

13.3　土地增值税简介·275

13.3.1 土地增值税概述·275

13.3.2 土地增值税的特别事项·276

13.4　契税要点·277

13.4.1 契税概述·277

13.4.2　契税的注意事项·279

13.5　耕地占用税要点·279

13.5.1 耕地占用税概述·279

13.5.2 耕地占用税的注意事项·280

第十四章　　与车辆、船舶相关的税种要点

14.1　车船税要点·284

14.1.1 车船税概述·284

14.1.2 车船税的注意事项·285

14.2　车辆购置税简介·286

14.2.1 一分钟读懂车辆购置税·286

14.2.2 车辆购置税的注意事项·288

14.3　船舶吨税简介·288

14.3.1 船舶吨税概述·289

14.3.2 船舶吨税的注意事项·290

第十五章　　小税种简介

15.1　印花税简介·294

15.1.1 印花税概述·294

15.1.2 印花税的税收优惠·296

15.2.1 城市维护建设税概述·297

15.2.2 城市维护建设税的注意事项·297

15.3　资源税简介·298

15.3.1 资源税概述·298

15.3.2 资源税的注意事项·299

15.4.1 环境保护税概述·301

15.5　烟叶税简介·303

15.5.1 烟叶税概述·303

15.5.2 烟叶税的注意事项·304