因应BEPS行动计划的反避税体系构建研究

绪论 一、BEPS行动计划及其发展 二、因应BEPS行动计划的我国反避税体系发展 三、主要思路和基本内容 **章 税收协定滥用的反避税规则 **节 主要目的测试 一、主要目的测试概述 二、主要目的测试的BEPS行动计划及各国经验 三、主要目的测试的主要目的 四、主要目的的经济实质测试 五、主要目的测试与利益限制条款的协调 第二节 利益限制条款 一、利益限制条款概述 二、利益限制条款的BEPS行动计划与各国经验 三、利益限制条款的主客观测试 四、利益限制条款的配套制度 第三节 受益所有人认定 一、受益所有人认定概述 二、受益所有人认定的 经验 三、受益所有人认定的不利因素测试 四、受益所有人认定的信息管理 第二章 税收优惠滥用的反避税规则 节 受控外国企业的认定 一、受控外国企业认定概述 二、受控外国企业认定的BEPS行动计划和美国、欧盟经验 三、受控外国企业认定的受控实体要素 四、受控外国企业认定的控制要素 五、受控外国企业认定的地域要素 第二节 受控外国企业税制的适用除外 一、受控外国企业税制适用除外概述 二、受控外国企业税制适用除外的BEPS行动计划和各国经验 三、受控外国企业税制适用的合理经营需要除外 四、受控外国企业税制适用的积极经营除外 五、受控外国企业税制适用的微量所得除外 第三节 有害税收竞争的专利盒 一、专利盒和类专利盒概述 二、规制有害税收竞争专利盒的BEPS行动计划和各国经验 三、类专利盒的适用范围 四、类专利盒的实质性活动认定 第三章 税收处理滥用的反避税规则 节 混合实体错配安排 一、混合实体错配安排概述 二、反混合实体错配安排的BEPS行动计划和欧盟经验 三、 税法反混合实体错配安排的规则 四、税收协定反混合实体错配安排的规则 第二节 金融工具混合错配安排 一、金融工具混合错配安排概述 二、反金融工具混合错配安排的BEPS行动计划与各国经验 三、金融工具的 税法规则 四、反金融工具混合避税安排的 协调与合作