包邮减税降费政策与实务指南 2023年版

1 增值税优惠政策 1.1 降低增值税税率 1.1.1 增值税税率调整历程 1.1.2 开具发票 1.1.3 农产品抵扣 1.1.4 注意事项 1.2 留抵退税 1.2.1 政策沿革 1.2.2 小微企业和制造业、批发零售业等行业企业留抵退税 1.2.3 其他企业留抵退税 1.2.4 税务机关的后续管理 1.2.5 “一税两费” 1.2.6 会计处理 1.2.7 风险提示 1.3 加计抵减 1.3.1 元政策规定 1.3.2 适用范围 1.3.3 计提时间 1.3.4 提交声明 1.3.5 加计抵减的计算 1.3.6 申报表填报 1.3.7 注意事项 1.4 延缓缴纳税费 1.4.1 政策规定 1.4.2 缓缴条件 1.4.3 缓缴期限 1.4.4 与《税收征收管理法》延期缴纳税款规定的衔接 1.5 小规模纳税人优惠政策 1.5.1 月销售额未超过10万元免征增值税 1.5.2 1%征收率 1.6 整合申报表 1.6.1 一般纳税人申报表 1.6.2 小规模纳税人申报表 1.7 发票电子化 1.7.1 开具电子专票 1.7.2 取得电子专票 1.7.3 开具红字电子专票 1.7.4 电子专票人账归档 1.7.5 法律效力 1.8 延期执行的增值税优惠政策 1.8.1 支持精准扶贫 1.8.2 扶持就业 1.8.3 公共租赁住房租金 1.8.4 农村饮水安全工程 1.8.5 居民供热采暖 1.8.6 抗艾滋病病毒药品 1.8.7 宣传文化事业 1.8.8 科技企业孵化器、大学科技园和众创空间 1.8.9 动漫产业 …… 2 企业所得税优惠政策 3 个人所得税优惠政策 4 财产行为税和其他费用优惠政策 5 社会保险费调减政策 6 优化税收征管措施 附录