审计理论与实务(微课版)

项目一 认知审计 1
任务一 审计的产生与发展 4
一、西方审计的产生与发展 4
二、我国审计的产生与发展 5
三、审计产生与发展的客观基础 6
任务二 审计的含义 7
一、审计的概念 8
二、审计的特征 8
三、审计的主体 9
四、审计的对象 10
五、审计的职能与作用 10
任务三 审计的分类 12
一、按审计主体分类 13
二、按审计内容分类 15
三、审计的其他分类 16
任务四 我国的审计监督体系 19
一、我国的国家审计 19
二、我国的内部审计 22
三、我国的民间审计 23
任务五 审计执业规范 25
一、审计准则的含义和作用 25
二、注册会计师执业准则体系 26
三、鉴证业务的基本准则 27
复习自测题 31
项目二 财务报表审计 35
任务一 审计流程 37
一、审计流程的含义 37
二、审计模式的演进 38
三、民间审计业务流程 38
任务二 报表审计的目标 40
一、报表审计的原因 40
二、报表审计总目标 41
三、认定 41
四、审计的具体目标 43
任务三 审计证据与审计工作底稿 45
一、审计证据 45
二、审计工作底稿 50
任务四 审计程序 52
一、审计程序的含义 52
二、审计程序的种类 53
任务五 审计抽样的应用 61
一、审计抽样的定义 61
二、审计抽样的类型 61
三、抽样风险与非抽样风险 62
复习自测题 68
项目三 计划审计工作 75
任务一 初步业务活动 77
一、初步业务活动的目的 77
二、初步业务活动的内容 77
三、签订审计业务约定书 79
任务二 制订审计计划 80
一、总体审计策略 81
二、具体审计计划 84
三、审计过程中对计划的更改 85
任务三 确定审计重要性 86
一、重要性的含义 87
二、重要性的特征 87
三、重要性水平的应用 88
任务四 考虑审计风险 93
一、审计风险的含义 94
二、重大错报风险 94
三、检查风险 95
四、审计风险模型 95
五、重要性、审计风险与审计证据
数量之间的关系 96
复习自测题 98
项目四 风险评估与应对 103
任务一 风险评估 105
一、风险评估的作用 105
二、了解被审计单位及其环境 106
三、评估重大错报风险 106
任务二 了解被审计单位内部控制 109
一、内部控制的含义 109
二、内部控制的要素 110
三、了解内部控制的程序 112
四、记录对内部控制的了解 112
任务三 风险应对 116
一、针对风险的总体应对措施 116
二、针对风险的进一步审计程序 117
复习自测题 120
项目五 销售与收款循环审计 125
任务一 销售与收款循环的控制测试 127
一、销售与收款循环的主要业务
活动 127
二、销售与收款循环的内部控制 130
三、销售与收款循环涉及的主要
报表项目 132
任务二 营业收入的实质性测试 136
一、营业收入的审计目标 136
二、营业收入实质性程序的要点 137
任务三 应收账款的实质性测试 142
一、应收账款的审计目标 142
二、应收账款实质性程序的要点 143
三、坏账准备实质性程序的要点 147
复习自测题 151
项目六 采购与付款循环的审计 157
任务一 采购与付款循环的控制测试 159
一、采购与付款循环的主要业务
活动 159
二、采购与付款循环的内部控制 161
三、采购与付款循环涉及的主要
报表项目 164
任务二 应付账款的实质性测试 167
一、应付账款的审计目标 167
二、应付账款实质性程序的要点 168
任务三 固定资产的实质性测试 171
一、固定资产的审计目标 172
二、固定资产实质性程序的要点 173
复习自测题 178
项目七 生产与存货循环审计 185
任务一 生产与存货循环的控制测试 187
一、生产与存货循环的主要业务
活动 187
二、生产与存货循环的内部控制 189
三、生产与存货循环涉及的
主要报表项目 190
任务二 存货的实质性测试 193
一、存货的审计目标 194
二、存货实质性程序的要点 194
任务三 营业成本的实质性测试 203
一、营业成本的审计目标 204
二、营业成本实质性程序的要点 204
复习自测题 208
项目八 人力资源与工薪循环的审计 213
任务一 人力资源与工薪循环的控制
测试 214
一、人力资源与工薪循环的主要
业务活动 215
二、人力资源与工薪循环的内部
控制 216
三、人力资源与工薪循环涉及的
主要报表项目 216
任务二 应付职工薪酬的实质性测试 219
一、应付职工薪酬的审计目标 219
二、应付职工薪酬实质性程序的
要点 220
复习自测题 223
项目九 筹资与投资循环审计 227
任务一 筹资与投资循环的控制测试 229
一、筹资与投资循环的主要业务
活动 229
二、筹资与投资循环的内部控制 231
三、筹资与投资循环涉及的主要
报表项目 233
任务二 借款项目的实质性测试 234
一、长期借款的审计目标 235
二、长期借款实质性程序的要点 235
任务三 所有者权益项目的实质性
测试 238
一、所有者权益的审计目标 238
二、所有者权益实质性程序的要点 239
任务四 投资项目的实质性测试 243
一、交易性金融资产的审计目标 243
二、交易性金融资产实质性程序的
要点 244
复习自测题 246
项目十 货币资金审计 251
任务一 货币资金业务的控制测试 252
一、货币资金与业务循环 253
二、货币资金的内部控制 254
任务二 库存现金的实质性测试 256
一、库存现金的审计目标 256
二、库存现金实质性程序的要点 257
任务三 银行存款的实质性测试 261
一、银行存款的审计目标 261
二、银行存款实质性程序的要点 262
复习自测题 268
项目十一 编写审计报告 273
任务一 特殊项目的审计 275
一、期初余额的审计 275
二、期后事项的审计 276
任务二 完成审计工作 280
一、评价审计中的重大发现 281
二、评价审计过程中发现的错报 281
三、复核财务报表和审计工作
底稿 284
四、评价独立性和道德问题 285
五、获取管理层书面声明 285
六、正式签发审计报告 286
任务三 出具审计报告 288
一、审计报告的含义 288
二、审计报告的作用 288
三、审计报告的要素 289
四、关键审计事项 291
五、审计报告的类型 292
任务四 审计档案归档 304
一、审计档案的结构 304
二、审计工作底稿的归档与保管 305
复习自测题 307
项目十二 职业道德与法律责任 311
任务一 职业道德规范 313
一、注册会计师职业道德概述 313
二、注册会计师职业道德基本原则 314
三、对遵循职业道德产生不利
影响的因素 316
任务二 审计业务对独立性的要求 318
一、独立性的内涵 318
二、对独立性产生影响的情形 319
任务三 注册会计师的法律责任 326
一、会计责任与审计责任 327
二、注册会计师法律责任的种类 328
三、注册会计师法律责任的成因 329
复习自测题 331
参考文献 335