内部控制审计实务指南

第 1 章 内部控制审计概述及案例 1 第 1 节 基本概念 3 第 2 节 内容和要点 4 第 3 节 程序和方法 5 一、内部控制审计程序 5 二、内部控制审计方法 21 第 4 节 实务案例 26 一、某央企内部控制审计程序和方法案例 26 二、某上市公司内部控制审计工作方案案例 28 三、某集团内部控制审计报告案例 30 四、某研究院内部控制审计发现缺陷及管理建议案例 33 第 2 章 整体层面内部控制审计实务及案例 37 第 1 节 基本概念 39 第 2 节 内容和要点 40 一、内部环境审计的内容和要点 40 二、风险评估审计的内容和要点 43 三、控制活动审计的内容和要点 45 四、信息与沟通审计的内容和要点 47 五、内部监督审计的内容和要点 48 第 3 节 程序和方法 50 第 4 节 实务案例 51 一、乌亥公司内部环境审计实务案例 51 二、乌亥公司风险评估审计实务案例 54 三、乌亥公司控制活动审计实务案例 56 四、乌亥公司信息与沟通审计实务案例 57 五、乌亥公司内部监督审计实务案例 59 第 3 章 资金活动内部控制审计实务及案例 61 第 1 节 基本概念 63 第 2 节 内容和要点 63 第 3 节 程序和方法 64 一、调查了解 65 二、风险评估 65 三、控制测试 70 第 4 节 实务案例 78 一、调查了解 79 二、风险评估 91 三、控制测试 92 四、评价缺陷 104 五、审计评价 105 六、形成意见 110 第 4 章 采购业务内部控制审计实务及案例 127 第 1 节 基本概念 129 第 2 节 内容和要点 130 第 3 节 程序和方法 130 一、调查了解 131 二、风险评估 131 三、控制测试 132 第 4 节 实务案例 136 一、调查了解 137 二、风险评估 141 三、控制测试 142 四、评价缺陷 151 五、审计评价 152 六、形成意见 156 第 5 章 资产管理内部控制审计实务及案例 157 第 1 节 基本概念 159 第 2 节 内容和要点 159 第 3 节 程序和方法 160 一、调查了解 161 二、风险评估 161 三、控制测试 162 四、评价缺陷 164 第 4 节 实务案例 165 一、调查了解 165 二、风险评估 172 三、控制测试 173 四、评价缺陷 174 五、审计评价 175 六、形成意见 179 第 6 章 销售业务内部控制审计实务及案例 185 第 1 节 基本概念 187 第 2 节 内容和要点 188 第 3 节 程序和方法 188 一、调查了解 189 二、风险评估 189 三、控制测试 191 四、评价缺陷 193 第 4 节 实务案例 193 一、调查了解 194 二、风险评估 196 三、控制测试 197 四、评价缺陷 198 五、审计评价 198 六、形成意见 200 第 7 章 工程项目内部控制审计实务及案例 205 第 1 节 基本概念 207 第 2 节 内容和要点 207 第 3 节 程序和方法 208 一、调查了解 208 二、控制测试 210 三、评价缺陷 211 第 4 节 实务案例 211 一、调查了解 212 二、风险评估 212 三、控制测试 213 四、评价缺陷 213 五、审计评价 214 六、形成意见 215 第 8 章 财务报告内部控制审计实务及案例 221 第 1 节 基本概念 223 第 2 节 内容和要点 223 第 3 节 程序和方法 224 一、调查了解 224 二、风险评估 225 三、控制测试 225 四、评价缺陷 226 第 4 节 实务案例 226 一、调查了解 227 二、风险评估 227 三、控制测试 229 四、评价缺陷 229 五、形成意见 229 第 9 章 全面预算内部控制审计实务及案例 231 第 1 节 基本概念 233 第 2 节 内容和要点 233 第 3 节 程序和方法 234 一、调查了解 234 二、风险评估 235 三、控制测试 236 四、评价缺陷 237 第 4 节 实务案例 237 一、调查了解 238 二、风险评估 238 三、控制测试 238 四、评价缺陷 244 五、审计评价 245 六、形成意见 248 第 10 章 合同管理内部控制审计实务及案例 251 第 1 节 基本概念 253 第 2 节 内容和要点 254 第 3 节 程序和方法 254 一、调查了解 254 二、风险评估 255 三、控制测试 256 四、评价缺陷 258 第 4 节 实务案例 258 一、调查了解 258 二、风险评估 259 三、控制测试 260 四、评价缺陷 260 五、审计评价 260 六、形成意见 264 第 11 章 信息系统内部控制审计实务及案例 267 第 1 节 基本概念 269 第 2 节 内容和要点 269 第 3 节 程序和方法 270 一、调查了解 270 二、风险评估 270 三、控制测试 271 四、评价缺陷 272 第 4 节 实务案例 273 一、调查了解 273 二、风险评估 273 三、控制测试 274 四、评价缺陷 275 五、审计评价 276 六、形成意见 280