企业所得税管理操作指南(2009年版)房地产业

**章 行业概述**节 房地产业的业务范围及特点一、房地产业业务范围二、房地产行业的特点第二节 房地产业的生产经营流程一、注册登记二、土地取得三、立项与规划四、建筑施工五、销售管理六、产权办理第三节 房地产开发企业财务核算主要内容及特点一、房地产开发企业财务核算的主要内容二、房地产开发企业财务核算的特点第二章 会计利润核算与应纳税所得额确认的主要差异**节 收入的会计核算与税务处理一、收入的确认原则二、收入范围三、开发产品销售收入四、代建工程收入五、开发产品出租租金收入六、其他收入七、视同销售第二节 扣除的会计核算与税务处理一、开发成本二、开发产品及主营业务成本三、其他业务成本四、营业税金及附加五、期间费用六、营业外支出七、资产减值损失八、公允价值变动损益第三节 资产的会计核算与税务处理一、资产概述二、固定资产的会计与税务处理三、投资资产的会计与税务处理四、无形资产的会计与税务处理五、长期待摊费用第四节 销售未完工开发产品取得收入的会计核算与税务处理一、销售未完工开发产品取得收入的会计核算二、销售未完工开发产品取得收入的税务处理第五节 特殊事项的会计核算与税务处理一、房地产企业关联交易的会计与税法处理二、合作开发建房的会计核算与税务处理三、以土地使用权投资开发项目的会计核算与税务处理第三章 征收管理**节 信息采集一、企业基础信息采集二、开发项目基础信息采集三、企业申报资料信息采集四、第三方相关分项目涉税信息采集第二节 日常管理一、登记、发票、申报等环节的工作规定二、房地产开发企业分类管理三、台账管理第三节 企业所得税预缴管理一、预缴方法二、预缴期限三、汇总纳税总分支机构预缴四、预缴申报资料五、预缴管理的业务流程第四节 企业所得税汇缴管理一、汇算清缴方法二、汇算清缴期限三、汇总纳税企业汇算清缴四、汇算清缴申报资料五、汇算清缴业务流程第五节 与其他税种的统筹管理一、土地使用权取得环节税收管理二、房地产开发环节税收管理三、房地产交易环节税收管理四、房地产保有环节税收管理第四章 纳税评估及预警分析**节 纳税评估概述一、纳税评估分析方法二、纳税评估程序三、构建纳税评估指标体系的原则和内容第二节 纳税评估指标体系的建立一、纳税评估思路与指标体系二、纳税评估指标与功能第三节 纳税评估预警分析一、房地产企业行业平均水平及预警值二、房地产企业历史平均水平预警值的确定第四节 纳税评估方式及分析处理一、纳税评估的方式二、纳税评估的分析处理第五节 纳税评估文书一、纳税评估约谈通知书二、纳税评估约谈说明记录三、纳税评估工作底稿四、纳税评估报告五、纳税评估移送建议书六、纳税评估管理建议书第六节 纳税评估的组织体系和机制一、组织体系二、工作机制三、岗位职责第五章 日常核查**节 日常核查概述一、日常核查对象的确定二、核查程序三、日常核查的基本方法第二节 房地产业核查的基本思路和程序一、日常核查的基本思路二、核查的工作程序第三节 收入核查一、核查要点二、核查的内容和主要方法第四节 开发成本核查一、核查要点二、核查的内容及主要核查方法第五节 其他方面核查一、期间费用的核查内容和方法二、税金及附加的核查内容和方法附录一、核查实例二、纳税评估案例三、相关法律法规和政策规定