企业所得税管理操作指南(2009年版)建筑业

**章　行业概述**节　建筑业的概念、分类及特点一、建筑业的概念二、建筑业的分类三、建筑业的特点第二节　建筑业企业生产经营流程和组织结构类型一、生产经营流程二、组织结构类型第三节　建筑业财务核算模式及基本内容一、财务核算模式二、财务核算基本内容第二章　纳税人的确认**节　纳税人概述一、纳税人二、纳税人范围第二节　纳税人的分类及确认一、纳税人的分类二、纳税人的确认第三章　应纳税所得额**节　收入一、建筑企业劳务收入的税收规定二、建造企业劳务收入的会计规定三、建筑企业劳务收入税收与会计差异分析四、建筑企业其他收入第二节　扣除一、成本二、费用三、税金四、损失五、其他支出六、不得税前扣除的支出第三节　资产的税务处理一、存货二、固定资产三、无形资产四、投资资产第四节　应纳税所得额和应纳税额的计算一、基本规定二、境外建筑劳务所得税处理三、清算所得的所得税处理第四章　征收管理**节　登记管理一、建筑企业的登记二、建筑企业的分类形式第二节　凭证管理一、账簿管理二、发票管理第三节　外出经营管理一、管理方式二、《外管证》制度三、纳税地点的确认四、协作管理第四节　申报征收管理一、征收方式二、预缴申报三、年度申报四、税款扣缴第五节　结算和清算管理一、建筑项目的结算二、建筑企业的清算第六节　综合治税一、综合治税的内容二、综合治税的方式三、综合治税的要求第五章　纳税评估及预警分析**节　纳税评估的组织体系和运行机制一、纳税评估组织体系二、纳税评估运行机制三、实施综合联评第二节　建筑企业评估方式一、内外结合二、账实结合三、谈检结合四、纵横结合第三节　纳税评估程序一、对象确认二、评估分析三、约谈说明四、实地核查五、评估处理第四节　纳税评估指标体系一、建筑企业所得税纳税评估基本指标二、建筑企业所得税纳税评估分析指标三、建筑企业所得税纳税评估辅助指标第五节　建筑企业所得税纳税评估模型一、土木建筑企业所得税纳税评估模型二、市政路桥企业所得税纳税评估模型三、设备安装企业所得税纳税评估模型四、园林绿化企业所得税纳税评估模型五、装饰装潢企业所得税纳税评估模型第六节　预警分析一、税收预警分析的基本思路二、企业所得税预警管理内容和程序三、建筑业内部财务预警指标的设定第七节　纳税评估文书一、纳税评估约谈通知书二、纳税评估约谈说明记录三、纳税评估工作底稿四、纳税评估报告五、纳税评估移送建议书六、纳税评估管理建议书第八节　纳税评估案例一、确认对象二、评估分析三、询问核实四、评定处理五、管理建议第六章　日常核查**节　纳税人和纳税地点核查一、纳税人的核查二、纳税地点的核查第二节　收入核查一、建造合同收入（工程结算收入）二、其他业务收入三、营业外收入第三节　成本费用核查一、工程成本二、期间费用三、工资薪金及职工三项费用四、损失五、固定资产六、无形资产七、营业外支出第四节　其他项目核查一、接受捐赠二、境外所得三、亏损弥补四、税收优惠附录一、核查实例二、相关法律法规和政策规定