企业所得税管理操作指南(2009年版)银行业

**章 总则**节 银行业概述及特点一、我国的银行业体系二、银行业特点第二节 银行业的组织形式和组织结构一、商业银行组织模式二、农村信用社组织模式第三节 银行业业务范围和财务会计核算特点一、银行业业务范围二、银行业财务会计核算特点第二章 银行业应纳所得税额的确认和计算**节 应纳税所得额的确认原则一、净所得课税原则二、税法优先原则三、权责发生制原则四、真实性原则五、实质重于形式原则六、收入实现原则第二节 银行业收入一、收入总额的确认原则二、银行业收入的内容三、收入的确认及税会差异第三节 银行业税前扣除规定和资产的税务处理一、税前扣除的原则二、税前扣除的范围三、税前扣除项目及税会差异四、资产的税务处理及税会差异第四节 银行特殊业务的税务处理一、外币业务二、离岸银行业务三、资产证券化业务四、金融衍生产品业务五、银行卡业务第五节 银行业税收优惠政策第六节 应纳税所得额的计算第七节 应纳所得税额的计算一、应纳税额的计算公式二、境外所得计征企业所得税的计算三、银行清算所得的计算第八节 源泉扣缴一、源泉扣缴所得税的基本规定二、银行涉及的常见源泉扣缴内容三、指定扣缴第三章 征收管理**节 信息采集一、税务登记信息二、税收认定信息三、申报征收信息四、第三方涉税信息五、其他信息第二节 日常管理一、户籍管理二、账簿、凭证管理三、申报管理四、涉税事项管理五、台账管理六、税收分析第三节 预缴申报管理一、缴纳方法二、预缴期限三、预缴申报资料四、季度预缴纳税申报表的填列第四节 汇算清缴管理一、缴纳方法二、年度申报期限三、年度申报资料四、汇算清缴管理工作要求五、居民企业所得税年度纳税申报表的填列六、非居民企业所得税年度申报表（据实申报）的填列第五节 汇总缴纳企业所得税管理一、跨地区汇总纳税总分机构税务登记管理二、跨地区汇总纳税总分机构预缴申报三、跨地区汇总纳税分支机构分配表管理四、跨地区汇总纳税总分机构税前扣除管理五、跨地区汇总纳税企业汇算清缴管理第六节 清算期间的所得税管理一、银行清算期间的所得税管理范围二、银行清算所得税的申报资料三、银行清算所得税的申报期间四、银行清算所得税的管理职责第七节 与其他税种的统筹管理一、细化银行收入，加强营业税的源头管理二、细化银行费用，加强个人所得税申报所得额的监控三、关注银行房屋、土地等的增减信息，加强房产税等税种的申报第四章 纳税评估及预警分析**节 纳税评估工作概要第二节 纳税评估模型第三节 纳税评估方法第四节 纳税评估业务流程一、确定对象二、审核分析三、约谈举证四、实地核查五、评估处理第五节 纳税评估的组织体系和机制一、纳税评估的组织体系二、纳税评估机制第六节 纳税评估指标体系一、通用分析单一指标设置二、通用分析复合指标设置三、各税种间综合分析指标四、银行业特定分析指标设置五、涉税不良记录评析指标设置第七节 评估底稿及指标运用一、纳税评估工作底稿二、纳税评估指标的运用第五章 日常核查**节 收入的日常核查一、普通贷款利息收入二、金融机构往来收入三、票据贴现、押汇四、银团贷款五、手续费及佣金收入六、投资收益七、汇兑损益第二节 成本费用的核查一、工资薪金支出及职工福利费、工会经费、职工教育经费二、呆账准备金计提及呆账损失的核销三、除呆账损失以外的其他财产损失四、固定资产及折旧五、无形资产摊销六、房屋装修费七、对外捐赠八、罚款及滞纳金九、租赁费十、广告费和业务宣传费、业务招待费十一、物业费、水电费十二、住房补贴、住房公积金十三、弥补亏损十四、返还手续费十五、为职工支付的保险费十六、以前年度应计未计费用十七、关联企业往来十八、自然灾害或意外事故损失补偿十九、或有损失二十、管理费二十一、揽储性质的奖励支出第三节 其他方面的核查一、营业外收入二、代客理财业务收入三、抵债资产变现四、租金收入五、补贴收入六、接受捐赠七、境外所得附录一、核查实例二、纳税评估案例三、相关法律法规和政策规定