企业所得税管理操作指南(2009年版)餐饮业

**章 行业概述
**节 餐饮业的业务范围及特点
一、业务范围
二、行业特点
三、税收征管特点
四、税收风险点及表现形式
第二节 餐饮企业生产经营流程
一、材料采购流程
二、材料入库流程
三、材料领用流程
四、产品销售流程
第三节 餐饮企业的财务核算主要环节和内容
一、采购环节
二、制作环节
三、销售环节

第二章 应纳税所得额的确认和计算
**节 餐饮业收入的确认
一、提供劳务收入
二、食品工业产品销售收入
三、让渡资产使用权收入
四、视同销售收入
五、接受捐赠收入
六、转让财产收入
七、其他收入
第二节 餐饮业扣除的确认
一、成本扣除
二、费用扣除
三、税金扣除
四、损失扣除
五、资产的税务处理

第三章 征收管理
**节 税源管理信息采集
一、税务登记信息
二、税收核定(认定)信息
三、纳税申报信息
四、生产经营与财务核算信息
五、发票管理信息
六、税收违法比对信息
七、社会综合治税信息
第二节 日常管理
一、税务登记管理
二、账簿、凭证管理
三、发票管理
四、核定征收管理
五、查账征收管理
六、延期申报管理
七、延期纳税管理
八、减免税管理
第三节 与其他税种的统筹管理
一、餐饮业营业税管理
二、餐饮业个人所得税管理
三、餐饮业其他税种管理

第四章 纳税评估
**节 企业所得税纳税评估概述
一、纳税评估概念
二、纳税评估内容
三、纳税评估流程
四、纳税评估处理原则和程序
五、评估分析方法
第二节 企业所得税纳税评估指标体系
一、纳税评估指标体系的含义
二、纳税评估指标的设置
第三节 餐饮企业所得税纳税评估流程
一、确定评估对象
二、信息采集
三、案头分析
四、税务约谈和实地调查
五、评估处理

第五章 日常检查
**节 日常检查的基本方法
一、账务检查方法
二、专项盘存检查方法
三、调查方法
四、分析检查方法
五、各种检查方法的综合运用
第二节 报表账簿凭证检查
一、财务报告检查
二、会计账簿检查
三、会计凭证检查
第三节 收入成本费用检查
一、收入的检查
二、成本费用检查
第四节 其他检查项目
一、资产及负债检查
二、所有者权益检查
三、纳税调整检查
附录
一、纳税评估案例
二、相关法律法规和政策规定