企业所得税汇算清缴操作指南-2015年版

**章 企业所得税汇算清缴概述

一、年度汇算清缴的基本规定

二、企业所得税纳税申报表体系

三、企业所得税年度汇算清缴需要掌握的重要政策

四、2014年度汇算清缴需要关注的重点征管事项

第二章 查账征收企业的年度纳税申报表及其填报

**节 企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年版）简要介绍

一、2014年新版年度纳税申报表的政策依据

二、2014年新版年度纳税申报表的设计理念

三、2014年新版年度纳税申报表的主体结构

四、2014年新版年度纳税申报表的填报顺序

五、2014年新版纳税申报表与2008年版纳税申报表的对比分析

第二节 企业所得税年度纳税申报表（a类，2014年版）封面、填报单、企业基础信息表的填报

一、封面的填报说明

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》的填报说明

三、《a000000企业基础信息表》的填报说明

第三节 企业所得税年度纳税申报表（a类）的填报

一、主表的结构

二、主表有关说明

三、具体行次的填报说明

第四节 收入、支出类明细表的填报

一、《a101010一般企业收入明细表》的填报

二、《a101020金融企业收入明细表》的填报

三、《a102010一般企业成本支出明细表》的填报

四、《a102020金融企业支出明细表》的填报

五、《a103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》的填报

六、《a104000期间费用明细表》的填报

第五节 纳税调整类项目明细表的填报

一、《a105000纳税调整项目明细表》的填报

二、《a105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》的填报

三、《a105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》的填报

四、《a105030投资收益纳税调整明细表》的填报

五、《a105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》的填报

六、《a105050职工薪酬纳税调整明细表》的填报

七、《a105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》的填报

八、《a105070捐赠支出纳税调整明细表》的填报

九、《a105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》的填报

十、《a105081固定资产加速折旧、扣除明细表》的填报

十一、《a105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十二、《a105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》的填报

十三、《a105100企业重组纳税调整明细表》的填报

十四、《a105110政策性搬迁纳税调整明细表》的填报