企业所得税汇算清缴答疑精选-2015年版

征税收入

1.境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？

2.集团内房产投资增值是否缴纳企业所得税？

3.关联企业往来何种情况下应确认利息收入？

4.一次性收取铁路道口看守费如何确定收入？

5.转口贸易是否缴纳企业所得税？

6.被减免的货款应如何确认收入？

7.利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？

8.取得的代扣代缴税款手续费收入是否缴税？

9.如何确认小额贷款公司利息收入？

10.农村电网维护管理费结余是否缴纳企业所得税？

11.购买理财产品取得的利息是否免缴企业所得税？

12.企业所得税收入小于增值税收入是否合理？

13.企业取得的信托基金分红是否缴纳企业所得税？

14.风电企业的其他业务收入是否需要做所得税纳税调整？

15.企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？

16.折价购买股权确认的收益是否缴纳企业所得税？

17.如何确认赠品视同销售收入金额？

18.在建工程试运行收入是否并入应纳税所得额？

19.营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要将不含税收入还原？

20.通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳企业所得税？

21.跨期装卸业务企业所得税如何处理？

22.按权益法核算长期股权投资对初始投资成本确认的损益是否纳税？

23.以房产对外投资评估增值是否视同销售缴纳企业所得税？

24.会计上已确认的利息收入能否调减？

25.核销其他应付款是否存在涉税问题？

26.无偿划拨与无偿赠予固定资产如何计缴企业所得税？

27.无偿转让股权是否视同销售？

28.供热企业收取的一次性费用如何缴纳企业所得税？

29.未支付的派遣员工工资等款项是否计入应纳税所得额？

30.一次性收取的租金可否分期确认收入？

31.销售需安装的大型设备如何确定企业所得税纳税义务发生时间？

32.分期收款方式销售货物如何确认收入？

33.委托代销商品何时确认收入？

34.规划变更取得费用赔偿金是否缴纳企业所得税？

35.约定购回式证券交易如何缴纳企业所得税？

36.抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？

不征税收入

1.企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金能否作为应税收入？

2.企业取得的政府补贴是否免税？

3.不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？

4.取得的政府土地返还款如何计缴企业所得税？

5.因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？

6.分次取得政府补助如何纳税？

7.确认递延收益的政府补助如何进行纳税调整？

8.软件企业取得的即征即退增值税是否免缴企业所得税？

第二部分 扣除类

常规扣除项

1.对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？

2.合同明确负担对方税金能否税前扣除？

3.计提但未缴纳的各项税费能否税前扣除？

4.汇缴前提供票据跨期费用如何申报税前扣除？

5.汇缴后提供票据跨期费用如何税前列支？

6.一次性支付的跨年度的费用可否在支付当期税前扣除？

7.应摊未摊费用如何税前扣除？

8.补交的以前年度的残保金和教育经费能否税前扣除？

9.计提的未发放工资如何税前扣除？

10.离退休人员工资支出能否税前扣除？

11.外商投资企业外籍法定代表人的工资和相关费用能否税前列支？

12.负责多家公司的高管发生的差旅费如何税前扣除？

13.董事成员的差旅费能否税前扣除？

14.负担的外单位人员差旅费可否税前列支？

15.企业因辞退员工支付的一次性补偿金是否属于工资薪金支出？

16.向企业互调人员支付报酬如何计税？

17.如何确定税前扣除的劳动保护支出范围？

18.医疗互助金能否税前扣除？

19.支付给村民的养老金等能否税前扣除？

20.员工工装支出如何税前扣除？

21.雇主为雇员承担的个人所得税能否税前列支？

22.自查补缴的以前年度个人所得税能否税前扣除？

23.为子公司员工购买社保和住房公积金支出能否税前扣除？

24.部分员工超过当地平均工资三倍的住房公积金能否税前扣除？

25.未实际支付的补充医疗保险能否税前扣除？

26.为员工报销托管方式养老保险能否税前扣除？

27.雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除？

28.雇主承担的外籍员工保险费如何进行税务处理？

29.以前年度未入账社保费能否税前扣除？

30.向员工支付的内训费如何在税前列支？

31.团体意外伤害保险能否税前扣除？

32.社保滞纳金能否税前扣除？

33.补缴的以前年度社保及住房公积金可否在当期税前扣除？

34.企业将应缴纳的社会保险费以现金向员工发放能否税前扣除？

35.员工在异地缴纳的社保费用能否税前扣除？

36.各种非行政罚款是否可以税前扣除？

37.保监局罚款是否可以税前扣除？

38.合同权利义务转让支付的补偿款如何税前扣除？

39.经济合同违约金支出是否需要报批后才能在税前扣除？

40.延期缴纳土地出让金支付的滞纳金能否税前扣除？

41.延期收取租金相应收取的滞纳金是否开具发票？

42.质量问题赔偿支出如何税前扣除？

43.交通事故赔偿金能否税前扣除？

44.支付给分包方的死伤事故赔偿金能否税前扣除？

45.顾客在酒店发生意外的赔偿金能否税前扣除？

46.社会团体发起费能否税前扣除？

47.企业交纳的社会团体会费能否税前扣除？

48.公司团委组织活动产生费用能否税前扣除？

49.企业为员工支付的住房押金和退学违约金能否税前扣除？

50.军转干部安置费能否税前扣除？

51.母公司收取的管理费能否税前扣除？

52.员工扣款如何进行税务处理？

53.法定代表人的个人费用税前如何列支？

54.会议费中的餐费能否税前列支？

55.代业主承担的物业管理费能否在税前列支？

56.4s店销售汽车的加油支出能否税前扣除？

57.企业开业后发生与开业有关的支出是否属于开办费？

58.筹建期间发生的会议费能否税前扣除？

59.债券发行费用如何税前扣除？

60.利润分配引起的财务费用是否可以税前扣除？

61.借款购入不需安装的机器设备利息支出是否费用化？

62.用于股权投资的银行贷款利息支出可否直接税前扣除？

63.可转换公司债券利息支出如何税前扣除？

64.公司以企业员工名义向银行借款支付的利息能否税前扣除？

65.企业向供货商支付的资金占用费如何税前扣除？

66.银行承兑汇票贴现费用能否税前扣除？

67.支付给小额信贷公司的借款利息如何税前扣除？

限额扣除项

1.协助参与投标支付的服务费如何税前列支？

2.电信企业手续费支出可否税前扣除？

3.员工离职一次性补偿是否可以作为计提三项经费的基数？

4.向集团公司上缴的职工教育经费和工会经费能否税前扣除？

5.内设福利部门人员的工资是否计入企业的工资总额？

6.食堂工作人员工资企业所得税税前如何申报？

7.食堂对外承包支付的承包费是否属于职工福利费？

8.离退休人员统筹外补贴费用能否列入福利费税前扣除？

9.职工疗养费能否税前扣除？

10.员工旅游费能否税前扣除？

11.外派高管报销的房租能否税前扣除？

12.计算福利费扣除限额的基数是否包含未发放工资？

13.员工上下班的班车租赁费能否税前扣除？

14.租用职工宿舍发生的电费能否税前扣除？

15.支付的高管总裁高级研修班费用能否税前扣除？

16.大学函授补助能否作为职工教育经费税前扣除？

17.企业高管在院校的培训支出是否属于职工教育经费列支范围？

18.飞行员培训费能否在职工教育经费中列支？

19.职工教育经费余额能否往后结转？

20.计提但未实际列支的职工教育经费是否需要进行纳税调增？

21.执业资格考试支出是否属于职工教育经费列支范围？

22.员工外出参加培训的交通及住宿费用可否列支为职工教育经费？

23.工会经费是按工资薪金实发数还是应发数作为扣除依据？

24.年终聚餐费用税前如何列支？

25.如何计算集团公司业务招待费扣除限额？

26.工程建设中发生的业务招待费如何在税前扣除？

27.向特定的人或客户赠送礼品是否属于业务招待费？

28.客户旅游门票支出可否作为业务招待费在税前扣除？

29.售货赠送的产品能否作为促销费用？

30.税前扣除的广告费是否包括广告设计费？

31.白酒企业广告费能否税前扣除？

32.从事股权投资业务的企业广告宣传费如何扣除？

33.广告费和业务宣传费用税前扣除比例是否合并计算？

34.烟草行业能否税前扣除广告费和业务宣传费？

35.如何确定补充保险费税前扣除限额基数？

36.企业计提未上缴的补充医疗保险费能否税前扣除？

37.自行管理的补充医疗保险费能否税前扣除？

38.企业外购图书对外捐赠是否计缴企业所得税？

39.对村民的实物捐赠能否税前扣除？

40.公益性捐赠支出扣除限额基数是否包括免税投资收益？

41.通过外省市公益性捐赠团体的捐赠支出能否税前扣除？

42.公益性捐赠支出是否需经备案后才能税前扣除？

43.向国际会计准则基金会的捐赠支出能否税前扣除？

44.向县级以上党群组织捐赠并取得合法凭据可否税前扣除？

45.通过有资格的公益性单位定向捐赠是否属于公益性捐赠？

46.呆账准备金会计计提比例低于税法规定能否调减？

扣除凭证管理

1.信托公司的利息通知单能否作为合法票据？

2.中铁快运运单是否属于符合规定的票据？

3.分包单位无法从总包方取得电费发票应如何处理？

4.门诊收费专用收据能否税前扣除？

5.航空运输电子客票行程单能否税前扣除？

6.会议费票据能否作为业务招待费税前扣除？

7.资金往来票据能否作为税前扣除凭证？

8.网上银行打印的单据能否作为合法入账凭证？

9.出差乘坐交通工具涉及的保险费单据能否税前列支？

10.支付农民工的劳务费是否一定要取得发票？

11.业务招待费中不合规发票是否应进行纳税调整？

12.占地补偿费如何开具发票？

13.筹建期间外购菜品未取得发票能否税前扣除？

14.支付给员工的讲课费所得税税前以何种票据列支？

15.对境外出差费用报销凭证有何规定？

16.逾重行李票能否税前扣除？

17.取得发票但未实际支付的佣金能否税前扣除？

18.拨给企业工会组织的经费未取得专用收据能否税前扣除？

19.工程决算滞后未能按期取得发票能否预转固定资产并计提折旧？

20.银行收取的未开具发票的融资顾问费能否税前扣除？

21.善意取得的虚假增值税专用发票可否税前扣除？

22.国税发〔2012〕83号文件是否适用于外国公共航空运输企业？

23.手工更改通用机打发票能否税前扣除？

24.计提未取得发票的福利费支出能否税前扣除？

25.取得饭店提供的员工中餐发票能否计入职工福利费？

26.如何确定未能及时取得有效凭证的票据开具时间？

27.工程发包给个人取得税务机关代开发票能否税前扣除？

第三部分 资产的税务处理

成本处理

1.税法对固定资产的入账价值有无金额要求？

2.新税法实施后能否重新确定固定资产残值率？

3.固定资产金额确认标准变更是否需要向税务机关报备？

4.企业购入古董支出能否税前扣除？

5.原址重建建筑物如何进行企业所得税处理？

6.往年因未取得发票已调增折旧额的固定资产取得发票后如何处理？

7.固定资产评估增值如何进行税务处理？

8.国家税务总局2014年第29号公告第二条规定的资产是否包含现金资产？

9.使用安全生产费用购入固定资产如何进行税务调整？

10.子公司无偿使用母公司房屋发生的支出能否税前扣除？

11.无形资产投资和过户时间不同步如何进行税务处理？

折旧摊销扣除

1.路面和篮球场能否按三年摊销？

2.未开机车间的机械设备的折旧可否税前扣除？

3.政策性搬迁新购置的固定资产折旧能否税前扣除？

4.会计折旧年限与税法规定折旧年限不同如何进行纳税调整？

5.行政机关责令停产停业期间的固定资产折旧能否税前扣除?

6.外购软件*短摊销年限为2年的企业范围如何界定？

7.原政策性搬迁下购置的固定资产是否还能计算折旧？

8.企业取得实物投资的资产能否计提折旧？

9.如何确定土地使用权的摊销年限？

10.租入房屋的装修费用税法摊销年限如何确定？

11.固定资产折旧年限变更后所提折旧可否税前扣除？

12.购入的旧固定资产折旧年限如何确定？

13.固定资产的大修理支出能否税前一次性扣除？

14.提取折旧满一年的暂估固定资产能否继续计提折旧？

15.闲置资产的折旧费用能否税前扣除？

16.已入账但未投入使用的固定资产可否计提折旧？

17.计提减值准备的固定资产折旧是