企业投资活动全程节税设计与风险管控

本书特色

企业投资活动全过程节税设计与税务风险管控，是一项系统工程，不仅与现行的税收政策和管理环境有关，而且还取决于企业对国家和地方未来的税务管理的预期。企业在进行投资活动时，不仅要考虑现行税收政策和税务风险，更要关心国家的财税体制改革进展情况、税制改革对投资回报的影响、税收政策变革带来的机遇与挑战等等，合理合法地进行节税设计，使企业的投资在税务风险可控的条件下，获得投资净收益。 肖宏伟编写的《企业投资活动全程节税设计与风险管控》是研究此的专著。

内容简介

　　投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。　　投资活动有两种：一种是为维持和扩大生产规模而进行的，另一种是为闲置资金寻找投资机会或为开拓新的业务领域而进行的。　　企业对内投资的形式是指将筹集的资金投资于企业内部生产经营活动所形成的各项经济资源的具体表现形式。主要形式有流动资产投资、固定资产投资、无形资产投资等等。　　企业对外投资是企业在其本身经营的主要业务以外，以现金、实物、无形资产方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向境内外的其他单位进行投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。　　（1）按对外投资形成的企业拥有权益不同分类，分为权益性投资和债权性投资。　　（2）对外投资按投资方式不同，分为实物投资与证券投资。　　（3）按对外投资投出资金的回收期限，分为短期投资和长期投资。　　企业投资的目的是以*小的投入获得收益，因此，降低投资活动的税收成本与风险是企业必然的选择。　　企业投资节税设计，需要对投资全过程进行税收筹划，具体包括投资总体决策、投资地点安排、投资行业选择、投资方式设计、组织形式规划等。　　企业投资税务风险控制，应做好以下几方面工作：　　（1）企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。　　（2）企业建立税务部门并参与企业对外投资、并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订等L并跟踪和监控相关税务风险。　　（3）企业税务部门应参与被投资企业关联交易价格的制定，并跟踪定价原则的执行情况。　　（4）企业税务部门应按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关投资投入、持有、收回各阶段涉税业务资料，并按相关规定进行报备。　　（5）重视投资项目的税务方面的可行性研究，避免投资项目决策税负风险。　　企业投资活动全过程节税设计与税务风险管控，是一项系统工程，不仅与现行的税收政策和管理环境有关，而且还取决于企业对国家和地方未来的税务管理的预期。企业在进行投资活动时，不仅要考虑现行税收政策和税务风险，更要关心国家的财税体制改革进展情况、税制改革对投资回报的影响、税收政策变革带来的机遇与挑战等等，合理合法地进行节税设计，使企业的投资在税务风险可控的条件下，获得投资净收益。

节选

作者简介

　　肖宏伟，北京财税研究院研究员，注册税务师，税务稽查官员，国家税务总局所得税专家库成员，国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师。被学员誉为“税界奇才、实战大师”。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在18年的税收稽查、税政管理实践中，对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究。授课以实务见长，案例精深且新颖独到，操作性强，将新法规与实务紧密结合且从企业战略出发，是我国税收实战派讲师的代表。