建筑业增值税会计核算与管理操作指南

**章 概述 **节 建筑业概述 一、建筑业行业特点 二、建筑业组织架构 第二节 建筑业增值税基本要素 一、纳税人 二、征税范围 三、税率、征收率 四、税收优惠（仅限与建筑业相关） 第三节 增值税会计核算概述 一、增值税会计科目设置 二、增值税会计核算内容 三、重点事项的提示 第四节 “营改增”对建筑业会计核算和税务管理的影响 一、“营改增”对建筑业会计核算的影响 二、“营改增”对建筑业税务管理的影响 三、“营改增”对建筑业财务报表的影响 第二章 收入与销项税额 **节 增值税纳税义务的确认 一、确认纳税义务的总体要求 二、确认纳税义务的具体规定 三、跨县（市、区）提供建筑服务的增值税管理 第二节 建造合同收入与销项税额 一、建造合同概述 二、建造合同收入的会计核算 三、建造合同收入的增值税管理 第三节 其他业务收入与销项税额 一、经营租赁 二、销售箱梁及混凝土 三、销售材料 四、转供水电 五、研发服务 六、资金使用费 七、处置固定资产（有形动产） 八、销售不动产 九、销售无形资产 十、兼营业务 十一、混合销售 第四节 特殊业务收入与销项税额 一、企业资产重组 二、视同销售 三、对外投资 第三章 成本费用与进项税额 **节 进项税额抵扣凭证及其确认 一、注明税额的抵扣凭证 二、计算税额的抵扣凭证 三、特殊情况的抵扣凭证 第二节 材料费用与进项税额 一、一般材料 二、甲供材 第三节 机械费用与进项税额 一、自有机械 二、租赁机械 第四节 人工费用与进项税额 一、内部人工 二、劳务分包 三、劳务派遣 第五节 专业分包与进项税额 一、专业工程分包的概念与内容 二、政策规定 三、账务处理 四、案例解析 第六节 期间费用与进项税额 一、管理费用 二、销售费用 三、财务费用 第七节 其他特殊费用与进项税额 一、征地拆迁补偿费和青苗补偿费 二、增值税设备及技术维护费 第四章 资产与进项税额 **节 固定资产与进项税额 一、会计准则与税法对固定资产的界定 二、有形动产 三、不动产 第二节 周转材料、临时设施与进项税额 一、周转材料 二、临时设施 第三节 无形资产与进项税额 一、土地使用权 二、特许经营权 三、专利权 四、软件 五、其他 第五章 进项税额转出与转入 **节 不得抵扣进项税额 一、不得抵扣进项税额的确认 二、不得抵扣进项税额的会计处理 第二节 进项税额转出 一、进项税额转出的含义 二、进项税额转出的会计处理 第三节 进项税额转入 一、进项税额转入的含义 二、进项税额转入的会计处理 第六章 应交增值税的计算 **节 一般计税方法 一、一般计税方法的概念和内容 二、税务规定 三、会计处理 四、案例解析 第二节 简易计税方法 一、小规模纳税人简易计税 二、一般纳税人特殊业务简易计税 三、“营改增”实施后建筑服务简易计税 第三节 增值税的缴纳方式 一、就地预征 二、机构申报纳税 三、内部清算 第四节 税收优惠会计处理 一、直接减免 二、即征退税 三、先征后退 四、先征后返 第七章 跨境业务的增值税处理 第八章 特定业务处理 第九章 增值税的税务管理 附录 附录一 综合案例 附录二 政策法规