企业税收风险防控与评估指引

**章 税务处理风险管理作业
**节 税务处理作业技术与作业流程
一、税务处理
二、案说：交易处理、会计处理、税务处理
三、税务处理作业技术和作业流程
四、案说：税务处理的作业流程
五、税务处理的多层法律确认
六、单个交易确认与单个交易总量计算
第二节 税务处理风险及分类
一、税务处理风险的类型
二、税务处理的主体风险
三、税务处理的程序风险
四、税务处理的办税风险
五、税务处理的合法性风险与合理性风险
第三节 税务处理风险的评价
一、税务处理风险评估的内容
二、税务处理合法性风险的评价条件
三、税务处理程序风险是高风险
第四节 税务处理的法律素养风险
一、学法知法提高法律素养
二、树立法治意识是民主政治实践的呼唤
三、树立社会法治意识首要是确立社会规则意识
四、正确处理法治意识与法律自觉的关系
五、重点防范税务处理的违法风险

第二章 税务处理项目的事项范围确认
**节 办税事项
一、办税事项及分类
二、征税事项和非征税事项
三、办税事项提法的文件依据
第二节 办税六要素
第三节 办税时效
一、时效的含义
二、时效的类型
三、办税期限
四、办税时间表
第四节 办税路线图与办税流程策划
一、办税路线图描述
二、办税流程策划
第五节 案说：办税事项类型确认
一、办税事项有关的税务机关处理文件
二、办税事项的征税事项与不征税事项划分
三、办税事项程序选择

第三章 税务处理项目的情况确认
**节 项目情况确认的内容、步骤和方法
一、项目情况确认的内容
二、项目情况确认的步骤
三、项目情况确认的方法
第二节 交易主体、内容、客体和发生的确认
一、交易性质的确认
二、交易主体的确认
三、交易权利义务的确认
四、交易客体的确认
五、交易时间的确认
六、案说：交易发生的确认
第三节 税务处理的市场横纵分析
一、企业运行流程的架构分析
二、企业运行流程的市场板块分析
三、税务处理项目的交易情况分析方法
四、案说：交易市场层次划分错误的税务处理风险
第四节 经营过程多环节纵向分析方法
一、案说：拆迁补偿视同销售价格确认
二、经营过程的六环节纵向分析方法
三、商品经营过程的三个环节纵向分析方法
四、融资业务过程的三个环节纵向分析方法
第五节 经营过程三流横向分析方法
一、经营过程的三流分析
二、发票流与实物流的分析
三、三流分析法与确认交易主体
四、案说：出口退税审核三流分析的应用
第六节 复合法律关系分析
一、复合法律关系分析方法
二、共有资产交易复合法律关系分析
三、交易方式组成
第七节 主从法律关系定位与交易情况确认
一、主从法律关系的分析方法
二、交易法律关系与税收法律关系的主从分析
第八节 横纵法律关系分析与交易情况确认
一、横纵法律关系分析方法
二、案说：资本市场交易的法律关系分析方法与交易主体确认
三、案说：商品市场交易的法律关系分析方法与交易性质判断
第九节 案说：PPP项目税目确认的多种分析法应用
一、交易描述
二、交易的市场版块横向分析
三、交易的市场层次纵向分析
四、交易过程的横纵分析
五、交易的法律关系分析与交易定性
六、PPP项目回购不是销售不动产
七、交易的征税范围确认
八、交易的征税项目确认
九、启示
……

第四章 税务处理的环境调查
第五章 税务处理风险点的评估
第六章 税务处理的事实根据评估
第七章 税务处理的证据证明评估
第八章 税务处理的适用依据评估
第九章 税务处理的执法程序评估
第十章 案说：税务处理合法性风险评估